Zakres praw i obowiązków głównego księgowego

Zakres praw i obowiązków służbowych Anna Nowak zatrudnionej w Firma "ABC" Sp. z o.o. na stanowisku głównego księgowego

Część I.

1. Główny księgowy podlega bezpośrednio Janowi Kowalskiemu

2. powierza głównemu księgowemu prowadzenie rachunkowości jednostki zgodnie z obowiązującymi przepisami i zasadami polegającymi na:

a) zorganizowaniu sporządzania, przyjmowania, obiegu, archiwowania i kontroli dokumentów w sposób zapewniający:

 właściwy przebieg operacji gospodarczych,

 ochronę mienia będącego w posiadaniu jednostki,

 sporządzanie kalkulacji wynikowych kosztów wykonywanych zadań oraz sprawozdawczości finansowej,

b) bieżącym i prawidłowym prowadzeniu rachunkowości oraz sporządzaniu kalkulacji wynikowej kosztów wykonywanych zadań i sprawozdawczości finansowej w sposób umożliwiający:

 terminowe przekazywanie rzetelnych informacji ekonomicznych,

 i ochronę mienia będącego w posiadaniu jednostki oraz terminowe prawidłowe rozliczanie osób materialnie odpowiedzialnych za to mienie,

 prawidłowe i terminowe dokonywanie rozliczeń finansowych,

 nadzorowanie całokształtu prac z zakresu rachunkowości wykonywanych przez podległych pracowników

3. Prowadzenie gospodarki finansowej jednostki zgodnie z obowiązującymi zasadami polegającymi na:

 wykonywaniu dyspozycji środkami pieniężnymi zgodnie z przepisami dotyczącymi zasad wykonywania budżetu, gospodarki środkami budżetowymi, będącymi w dyspozycji jednostki,

 Niepotrzebne skreślić

Strona | 1

 zapewnienie pod względem finansowym prawidłowości zawierających umów przez jednostkę,

 przestrzeganie zasad rozliczeń pieniężnych i ochrony wartości pieniężnych,

 zapewnienie terminowego ściągania należności i dochodzeniu roszczeń spornych oraz spłaty zobowiązań,

 analizie środków przydzielonych z budżetu lub środków pozabudżetowych i innych będących w dyspozycji jednostki,

4. Dokonywanie w ramach kontroli wewnętrznej wstępnej, bieżącej i następnej kontroli funkcjonalnej w zakresie powierzonych obowiązków,

 wstępnej kontroli legalności dokumentów dotyczących wykonywania planów finansowych jednostki oraz ich zmian,

 następnej kontroli operacji gospodarczych jednostki stanowiących przedmiot księgowań,

5. Dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym,

6. Dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych,

7. Opracowywanie projektów przepisów wewnętrznych wydawanych przez kierownika jednostki dotyczących prowadzenia rachunkowości a w szczególności zakładowego planu kont, obiegu dokumentów ( dowodów księgowych ), zasad prowadzenia i rozliczania inwentaryzacji.

8. Kierowaniu pracą podległych pracowników,

9. Do obowiązków głównego księgowego należy także:

 wstępna kontrola legalności dokumentów dotyczących wykonywania budżetu oraz jego zmian,

 opracowywanie zbiorowych sprawozdań finansowych z wykonania budżetu i ich analiz

10. Dowodem dokonania przez głównego księgowego wstępnej kontroli, o której mowa w punkcie 5 i 6 jest jego podpis złożony na dokumentach dotyczących danej operacji. Złożenie podpisu przez głównego księgowego na dokumencie oznacza że:

 nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo

Strona | 2

pracowników oceny prawidłowości tej operacji i jej zgodności z prawem,

 nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji,

 zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym jednostki.

Część II.

W razie ujawnienia nieprawidłowości główny księgowy:

1. W zakresie określonym w pkt 10 zwraca dokument właściwemu rzeczowo pracownikowi, a w razie nieusunięcia nieprawidłowości odmawia jego podpisania.

2. Odmawia podpisania nierzetelnego dokumentu lub dokumentu, w którym została ujęta nielegalna operacja gospodarcza lub zobowiązanie nie mające pokrycia w budżecie lub planie finansowym, z wyjątkiem wydatków dopuszczonych w przepisach.

3. Odmowa podpisania przez głównego księgowego dokumentu poddanego przez niego wstępnej lub bieżącej kontroli wstrzymuje realizacje operacji gospodarczej, której dokument dotyczy. Jednocześnie główny księgowy o odmowie podpisania dokumentu i jej przyczynach zawiadamia pisemnie kierownika jednostki. Kierownik jednostki może wstrzymać realizacje zakwestionowanej operacji albo wydać w formie pisemnej polecenie jej realizacji. Wówczas główny księgowy jest obowiązany dokument podpisać, z wyjątkiem wypadku, gdy polecenie kierownika jednostki stanowiłoby przestępstwo lub wykroczenie.

4. Odmowa podpisania przez głównego księgowego dokumentu poddanego kontroli następnej, powoduje księgowanie kwoty do dalszego rozliczenia. Jednocześnie główny księgowy powinien zawiadomić pisemnie kierownika jednostki o odmowie podpisania dokumentu, odmowę umotywować oraz przedstawić wniosek co do sposobu rozliczenia zakwestionowanej operacji gospodarczej. Jeżeli po zapoznaniu się z treścią tego zawiadomienia, kierownik jednostki wyda w formie pisemnej polecenie rozliczenia operacji w sposób zakwestionowany przez głównego księgowego, główny księgowy jest obowiązany dokument podpisać i przekazać go do zaksięgowania stosownie do polecenia, z wyjątkiem wypadku, gdy wykonanie dyspozycji kierownika jednostki stanowiłoby przestępstwo lub wykroczenie.

5. W razie, gdy wykonanie polecenie polecenia kierownika jednostki stanowiłoby

Strona | 3

przestępstwo lub wykroczenie, główny księgowy jest obowiązany powiadomić o tym organy powołane do ścigania przestępstw.

6. Główny księgowy może upoważnić podległych mu pracowników do przeprowadzenia w określonym zakresie kontroli wewnętrznej jak również podpisania dokumentów nie wymagających odmowy złożenia podpisu w trybie wyżej określonym. W razie stwierdzenia ze zachodzą podstawy do zgłoszenia odmowy podpisu, pracownik winien niezwłocznie przedstawić sprawę głównemu księgowemu.

Część III.

Ponadto do obowiązków głównego księgowego należy:

1. Rzetelnie i efektywnie wykonywać pracę.

2. Stosować się do poleceń przełożonego, które dotyczą pracy, jeżeli nie są one sprzeczne z przepisami prawa lub umową o pracę.

3. Przestrzegać ustalonego czasu pracy.

4. Przestrzegać regulaminu pracy i ustalonego w zakładzie porządku.

5. Przestrzegać przepisów i zasad bezpieczeństwa i higieny pracy oraz p.poż.

6. Przestrzegać terminów badań okresowych.

7. Podnosić kwalifikacje zawodowe oraz doskonalić umiejętności pracy.

8. Dbać o dobro zakładu pracy i jego mienie.

9. Przestrzegać tajemnicy oraz zasad współżycia społecznego.

10. Dbać o czystość i porządek wokół swojego stanowiska pracy, po skończeniu zabezpieczyć urządzenia i pomieszczenie pracy.

Część IV.

W celu realizacji swoich zadań główny księgowy ma prawo:

1. Żądać od kierowników innych komórek organizacyjnych jednostki udzielania w formie ustnej i pisemnej niezbędnych informacji i wyjaśnień, jak również udostępnienia do wglądu dokumentów i wyliczeń będących źródłem tych informacji i wyjaśnień.

2. Wnioskować do kierownika jednostki o określenie trybu, według którego mają być wykonywane przez inne komórki organizacyjne jednostki prace niezbędne do zapewnienia prawidłowości gospodarki finansowej oraz ewidencji księgowej, kalkulacji

Strona | 4

kosztów i sprawozdawczości budżetowej.

3. Żądać od innych służb usunięcia w wyznaczonym terminie nieprawidłowości, a zwłaszcza:

 przyjmowania, wystawiania, obiegu i kontroli dokumentów,

 systemu kontroli wewnętrznej,

 systemu wewnętrznej informacji elektronicznej.

4. Występować do kierownika jednostki z wnioskiem o przeprowadzenie określonych zagadnień, które pozostają w zakresie działania głównego księgowego.

Anna Nowak

Zapoznałam/em się z treścią praw i obowiązków z zakresu głównego księgowego

2023-10-27 Maria Kowalska

Strona | 5