Deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od wypłat odsetek i dyskonta z obligacji

POLA JASNE WYPEŁNIA SKŁADAJĄCY, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

Składanie w wersji elektronicznej: ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa

1. Identyfikator podatkowy 9876543210 podatnika 2. CIT/1234/2023 3. Status

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

CIT-14

DEKLARACJA O WYSOKOŚCI ZRYCZAŁTOWANEGO PODATKU

DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH

OD WYPŁAT ODSETEK I DYSKONTA ZREALIZOWANYCH

W RAMACH EMISJI DANEJ SERII OBLIGACJI

4. Od (2023-01-01) 5. Do (2023-12-31)

ZA

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘ └────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

Podstawa prawna: Art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT

Składający: Firma Sp. z o.o.

Termin składania: 1. Do dnia 31 stycznia 2024 - od przychodów odpowiadających łącznej kwocie wypłat z tytułu odsetek oraz dyskonta,

dokonanych od dnia 1 stycznia 2023 do dnia 31 grudnia 2023 (Art. 25 ust. 1a ustawy o CIT).

2. Do końca trzeciego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym uzyskano przychód, zgodnie

z Art. 25 ust 1 ustawy o CIT - od przychodów odpowiadających łącznej kwocie wypłat z tytułu odsetek oraz dyskonta, dokonanych

od dnia 1 stycznia 2023 do dnia wykupu obligacji lub spłaty pożyczki (Art. 25 ust. 1b ustawy o CIT).

Miejsce składania: ul. Urzędowa 2, 00-002 Warszawa (Art. 26 ust. 1 ustawy o CIT).

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

6. ul. Przykładowa 3, 00-003 Warszawa

7. Cel złożenia deklaracji (zaznaczyć właściwy kwadrat):

☐1. złożenie deklaracji ❑2. korekta deklaracji

B. DANE PODATNIKA

8. Rodzaj podatnika będącego emitentem obligacji, o którym mowa w (zaznaczyć właściwy kwadrat):

☐ 1. Art. 3 ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT ❑2. Art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT ❑3. Art. 3 ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT ❑4. Art. 3 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT

9. Firma Sp. z o.o.

C. USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA

Seria obligacji 10. OBL-2023/A

Wartość nominalna emisji obligacji / wysokość pożyczki 11. 1000000 zł

Wysokość oprocentowania odsetek (dyskonta) 12. 5 %

Termin wykupu obligacji / spłaty pożyczki 13. (2024-01-01)

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

Przychód odpowiadający łącznej kwocie wypłat z tytułu odsetek oraz dyskonta, 14. 50000 zł, 00 gr

dokonanych od dnia 2023-01-01 do dnia 2023-12-31

Kwota wypłat będących przedmiotem decyzji ostatecznej organu podatkowego, 15. 0 zł, 00 gr

postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej,

w okresie od dnia 2023-01-01 do dnia 2023-12-31

(wypełnia się jedynie w przypadku zaznaczenia kwadratu nr 3 w poz. 8)

Firma Sp. z o.o., ul. Przykładowa 3, 00-003 Warszawa 16.

CIT-14(1) 1/2

POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA SKŁADAJĄCY, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM

KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa

Firma Sp. z o.o., ul. Przykładowa 3, 00-003 Warszawa 17.

Przychód z poz. 14 pomniejszony o kwotę wypłat z poz. 15 18. 50000 zł, 00 gr

Przychód odpowiadający łącznej kwocie wypłat z tytułu odsetek oraz dyskonta, które 19. 50000 zł, 00 gr

mają zostać dokonane od dnia 2023-01-01 do dnia wykupu obligacji lub spłaty

pożyczki

Przychód z poz. 19 odpowiadający kwocie wypłat z tytułu odsetek oraz dyskonta, 20. 50000 zł, 00 gr

dokonanych w roku podatkowym, za który jest składana deklaracja

Podstawa obliczenia podatku od przychodu z poz. 18 21. 50000 zł

(po zaokrągleniu do pełnych zł)

Podstawa obliczenia podatku od przychodu z poz. 20 22. 50000 zł

(po zaokrągleniu do pełnych zł)

D. OBLICZENIE NALEŻNEGO PODATKU

Stawka zryczałtowanego podatku (Art. 21 ust 1 pkt 1 ustawy o CIT) 23. 3%

Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych zł) 24. 1500 zł

Podatek należny według stawki z poz. 23 obliczony od kwoty z poz. 21 albo z poz. 22.

E. PODPIS PODATNIKA / OSOBY UPRAWNIONEJ LUB UPOWAŻNIONEJ DO REPREZENTOWANIA

PODATNIKA

25. Jan 26. Kowalski 27. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika

28. 123456789 29. Data wypełnienia (2024-01-30)

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

F. ADNOTACJE URZĘDU

30. Uwagi urzędu skarbowego

31. Anna Nowak 32. Podpis przyjmującego formularz

1) Dotyczy wyłącznie podatników, o których mowa w Art 3 ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT , wobec których organ podatkowy w okresie od dnia 2023-01-01

do dnia 2023-12-31:

a) określił zobowiązanie podatkowe z tytułu zaniżenia lub nieujawnienia przez płatnika podstawy opodatkowania albo wydał decyzję o odpowiedzialności

płatnika za podatek niepobrany lub podatek pobrany, a niewpłacony, z tytułu dochodu od odsetek lub dyskonta należnych od obligacji z emisji danej serii,

opodatkowanych na zasadach określonych w Art. 21 ust 1 pkt 1 ustawy o CIT,

b) wszczął postępowanie podatkowe, kontrolę podatkową lub kontrolę celno-skarbową, których przedmiotem było badanie prawidłowości określenia

zobowiązania podatkowego podatnika albo realizacja obowiązków płatnika, a do dnia 2024-01-31, sprawa nie została rozstrzygnięta w drodze decyzji

ostatecznej organu podatkowego.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach należności z poz. 24 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę

do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie Karnym Skarbowym.