Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób prawnych

POLA JASNE WYPEŁNIA SKŁADAJĄCY, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

POLTAX                                                                                                   Składanie w wersji elektronicznej: ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa

1. 1234567890                  2. 1234/2023                          3. Status

             └────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

CIT-NZ

DEKLARACJA O WYSOKOŚCI DOCHODU Z NIEZREALIZOWANYCH ZYSKÓW

I NALEŻNEGO PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH

4. 01/2023              5. 01/2023

za

          └────┴────┘          └────┴────┴────┴────┘

Podstawa prawna:       Art. 24f ust. 12 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2587,                    z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.

Składający:           Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1 i 2 ustawy, osiągający dochód z niezrealizowanych zysków, o którym mowa                    w rozdziale 5a ustawy.

Termin składania:       Do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał dochód z niezrealizowanych zysków (art. 24f ust. 12                    ustawy) albo w przypadku, o którym mowa w art. 24g ust. 3 ustawy - do 7 dnia poprzedzającego dzień ustania bytu                    prawnego podatnika (art. 24g ust. 4 ustawy).

Miejsce składania:      Urząd, o którym mowa w art. 27 ustawy, zwany dalej „urzędem”.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

    6. Firma Przykładowa Sp. z o.o.

    7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):                  8. Rodzaj korekty (zaznaczyć właściwy kwadrat):

            ❑1. złożenie deklaracji      ❑ 2. korekta deklaracji              ❑1. korekta deklaracji, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej 2)

                                                     ❑2. korekta deklaracji, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej 3)

B. DANE PODATNIKA

B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES SIEDZIBY LUB ZARZĄDU                           Poz. 16 i 17 wypełniają

        podatnicy, którzy w dniu składania deklaracji nie są polskimi rezydentami podatkowymi oraz posiadają zagraniczny numer identyfikacyjny.

    9. Firma Przykładowa Sp. z o.o.

    10. ul. Polna 12               11. 01-234 Warszawa                     12. mazowieckie      13. Polska

    14.                                                                                    15.

    16.        17. DE123456789

               1.           2.

            └────┴────┘          ……………………………………………………….        ……………………..……………………….

B.2. OSTATNI ADRES SIEDZIBY LUB ZARZĄDU PODATNIKA NA TERYTORIUM

    RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ PRZED ZMIANĄ REZYDENCJI PODATKOWEJ5)

    18. ul. Słoneczna 7              19. 20-001 Lublin                      20. lubelskie       21. Polska

          POLSKA

    22.                              23.                       24.

    25.                                                                                   26.

C. DOCHODY Z NIEZREALIZOWANYCH ZYSKÓW

C.1. PRZENIESIENIE SKŁADNIKA MAJĄTKU W PRZYPADKU, O KTÓRYM MOWA W ART. 24F

  UST. 2 PKT 1 I ART. 24K USTAWY

  Wypełnia podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 lub 2 ustawy (o nieograniczonym lub ograniczonym obowiązku podatkowym), jeżeli w wyniku

  przeniesienia składnika majątku poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, Rzeczpospolita Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze

  zbycia tego składnika majątku, przy czym przenoszony składnik majątku pozostaje własnością tego samego podmiotu, albo w przypadku

  zaistnienia zdarzenia, o którym mowa w art. 24k ust.3 ustawy.

C.1.1. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 19%

  Dochód z niezrealizowanych zysków określony zgodnie z art. 24f ustawy               27. 10000,00

  Należy podać sumę dochodów (nadwyżkę wartości rynkowej, o której mowa w art. 24f ust. 7 ustawy, nad wartością

  podatkową, o której mowa w art. 24f ust. 8 ustawy) dla poszczególnych składników majątku. W przypadku gdy dla

  danego składnika majątku wartość podatkowa jest wyższa od jego wartości rynkowej przyjmuje się, że dochód

  z niezrealizowanych zysków z przeniesienia tego składnika majątku wynosi 0.                                           zł,     gr

                                                CIT-NZ(2)        1/2

POLA JASNE WYPEŁNIA SKŁADAJĄCY, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

POLTAX                                                                                               Składanie w wersji elektronicznej: ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa

C.2. ZMIANA REZYDENCJI PODATKOWEJ W PRZYPADKU, O KTÓRYM MOWA W ART. 24F

  UST. 2 PKT 2 USTAWY Wypełnia podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy, jeżeli w wyniku zmiany jego rezydencji podatkowej

    Rzeczpospolita Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia składnika majątku będącego własnością podatnika (w związku

    z przeniesieniem jego siedziby lub zarządu do innego państwa, w tym w związku z transgranicznym przekształceniem).

C.2.1. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 19%

   Dochód z niezrealizowanych zysków określony zgodnie z art. 24f ustawy             28. 20000,00

   Należy podać sumę dochodów (nadwyżkę wartości rynkowej, o której mowa w art. 24f ust. 7 ustawy, nad wartością

   podatkową, o której mowa w art. 24f ust. 8 ustawy) dla poszczególnych składników majątku. W przypadku gdy dla

   danego składnika majątku wartość podatkowa jest wyższa od jego wartości rynkowej przyjmuje się, że dochód

   z niezrealizowanych zysków z przeniesienia tego składnika majątku wynosi 0.                                          zł,     gr

D. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU

D.1. PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU

   Dochód (po zaokrągleniu do pełnych złotych)                             29. 30000

   Suma kwot z poz. 27 i 28.                                                       zł

D.2. OBLICZENIE PODATKU

   Podatek                                                          30. 5700,00

   Kwotę z poz. 29 należy pomnożyć przez stawkę 19%.                                 zł,     gr

   Podatek zapłacony za granicą od dochodów opodatkowanych według stawki 19%6)     31. 0,00

                                                                zł,     gr

   Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych)                 32. 5700

   Od kwoty z poz. 30 należy odjąć kwotę z poz. 31.                                      zł

E. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE W poz. 33 można podać dodatkowe informacje, np. ułatwiające kontakt z podatnikiem (telefon, e-mail).

   33. 123-456-789

F. PODPIS PODATNIKA / PEŁNOMOCNIKA

   34. Jan Kowalski

   35. Podpis podatnika                              36. Podpis pełnomocnika

   37. 2023-07-06

                └────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

Objaśnienia

                └────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

1)  Przez urząd skarbowy, do którego jest adresowana deklaracja, rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu     skarbowego wykonuje swoje zadania.

2)  Ilekroć jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2022 r. poz. 2651, z późn. zm.).

3)  W przypadku zaznaczenia w poz. 8 kwadratu nr 2 korektę składa się wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.

4)  W poz. 17 należy podać numer służący identyfikacji dla celów podatkowych uzyskany w państwie, w którym podatnik ma siedzibę lub zarząd.

5)  Wypełnia podatnik, który przeniósł swoją rezydencję podatkową do innego niż Rzeczpospolita Polska państwa, oraz podatnik, który przenosi do innego państwa     całość działalności gospodarczej, prowadzonej dotychczas poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zagraniczny zakład.

6)  Jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy, osiąga również dochody (przychody) poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i dochody te podlegają w obcym     państwie opodatkowaniu podatkiem równoważnym do podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków, dochody (przychody) te łączy się     z dochodami (przychodami) osiąganymi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się     kwotę równą podatkowi zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenia stosuje się do składników majątkowych opodatkowanych podwójnie. Kwota odliczenia nie może     jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany     w obcym państwie.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach podatku z poz. 32 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z art. 3a §1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2022 r. poz. 479, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

CIT-NZ(2)       2/2