Deklaracja VAT 14

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 lipca 2015 r. (Dz. U. …………. poz. …..)

POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK/PŁATNIK. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI.

Składanie w wersji elektronicznej: ul. Krucza 25, 00-123 Warszawa

1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika/płatnika 2. 1400/75/2024 3. Status

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

VAT-14

DEKLARACJA O NALEŻNYCH KWOTACH PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG

W PRZYPADKU WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW, O KTÓRYM

MOWA W ART. 103 UST. 5A USTAWY Z DNIA 11 marca 2004 R. O PODATKU

OD TOWARÓW I USŁUG

4. Lipiec 2024 5. 2024

za

└────┴────┘ └────┴────┴────┴────┘

Podstawa prawna: Art. 99 ust. 11a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2023 r. poz. 1570, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.

Składający: Podatnicy lub płatnicy, o których mowa w art. 99 ust. 11a ustawy.

Termin składania: Do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku.

Miejsce składania: Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście właściwy w sprawie rozliczania podatku akcyzowego.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

6. Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście, do którego jest adresowana deklaracja

7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑1. złożenie deklaracji ❑2. korekta deklaracji 1)

B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA/PŁATNIKA

*dotyczy podmiotu niebędącego osobą fizyczną **dotyczy podmiotu będącego osobą fizyczną

8. Rodzaj podmiotu (zaznaczyć właściwe kwadraty):

❑ 1. podmiot niebędący osobą fizyczną ❑ 2. osoba fizyczna ❑ 3. podatnik ❑ 4. płatnik

9. Firma Przykładowa Sp. z o.o.* / Kowalski, Jan**

C. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG OD WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW, O KTÓRYM MOWA W ART. 103 UST. 5A USTAWY

Razem podatek w zł (ogółem za miesiąc, którego dotyczy deklaracja) 10.

Podatek od towarów i usług wykazany w poz. 9 załącznika VAT-14/A. 12345 zł

D. PODPIS PODATNIKA/PŁATNIKA LUB OSOBY ICH REPREZENTUJĄCEJ

11. Jan 12. Kowalski 13. Podpis podatnika/płatnika lub osoby reprezentującej podatnika/płatnika

14. 555-123-456, [email protected] 15. Data wypełnienia (dzień – miesiąc – rok)

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

1) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2022 r. poz. 2651, z późn. zm.).

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach podatku z poz. 10 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z art. 27 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2022 r. poz. 479, z późn. zm.).

Niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego również na członka grupy VAT zgodnie z art. 27 § 2 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie, a także uchybienie obowiązkom płatnika grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

VAT-14(4) 1/2

POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK/PŁATNIK. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI.

Składanie w wersji elektronicznej: ul. Krucza 25, 00-123 Warszawa

Objaśnienia do:

1) deklaracji VAT-14:

- jeżeli składający deklarację występuje w charakterze podatnika i płatnika, to składa jedną deklarację za dany okres rozliczeniowy; należy zaznaczyć w poz. 8 kwadraty nr 3 i 4,

- w poz. 10 należy wpisać łączną kwotę podatku stanowiącą sumę kwot cząstkowych, które winny być wpłacone zgodnie z art. 103 ust. 5a i 5ac ustawy,

- w poz. 14 podanie informacji jest dobrowolne.

2) załącznika VAT-14/A „ROZLICZENIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW, O KTÓRYM MOWA W ART. 103 UST. 5A USTAWY”:

- tabelę z części B załącznika należy wypełnić chronologicznie według dat transakcji,

- wiersze tabeli z części B załącznika stanowią listę rozwijalną,

- kolumny b, c oraz k wypełnia się tylko wówczas, jeżeli składający deklarację występuje w charakterze płatnika,

- jeżeli składający deklarację występuje w charakterze podatnika i płatnika (w poz. 4 zaznaczono kwadraty nr 3 i 4), to w przypadku transakcji dokonanej na własną rzecz w kolumnie d należy zaznaczyć kwadrat znakiem X; w pozostałych przypadkach kolumny d nie wypełnia się,

- kolumnę e wypełnia się tylko w przypadku zastosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy,

- w kolumnie f należy wpisać datę transakcji powodującej powstanie obowiązku zapłaty podatku; przez datę transakcji należy rozumieć datę, od której liczy się termin wpłaty podatku zgodnie z art. 103 ust. 5a ustawy,

- w kolumnie g należy wpisać datę wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, dokumentującej dokonanie dostawy towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia; w przypadku nieposiadania informacji o dacie wystawienia faktury kolumny g nie wypełnia się,

- w kolumnie i należy wpisać wartość transakcji bez kwoty podatku, stanowiącą podstawę opodatkowania; jeżeli w danym dniu było więcej transakcji z tym samym kontrahentem, z zastrzeżeniem że w przypadku płatnika transakcje te są rozliczane na rzecz tego samego podatnika, to można podać sumę wartości tych transakcji (z tego samego dnia) pod warunkiem, że transakcje te dotyczą wyrobu o tym samym kodzie CN,

- w kolumnie j należy podać kwotę podatku należnego od wyszczególnionych w kolumnie i transakcji,

- w kolumnie k należy wpisać kwotę zryczałtowanego wynagrodzenia płatnika z tytułu terminowego wpłacania podatku zgodnie z art. 80 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa,

- w kolumnie l w ostatnim wierszu dla transakcji z tego samego dnia należy wpisać łączną kwotę podatku dla transakcji z tego samego dnia po pomniejszeniu o łączną kwotę zryczałtowanego wynagrodzenia płatnika z kolumny k dla transakcji z tego samego dnia, które przysługuje płatnikowi zgodnie z art. 80 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa; jeżeli rozliczenia dokonuje podatnik, kwota podatku wykazana w kolumnie l równa się kwocie podatku wykazanej w kolumnie j,

- suma kwot z poz. 7 powinna być równa sumie kwot z poz. 8 i 9 załącznika.

VAT-14(4) 2/2