Informacja o stanie kontroli zarządczej w urzędach skarbowych

Informacja dyrektora izby skarbowej

o stanie kontroli zarządczej

w nadzorowanych urzędach skarbowych

za rok 2022

Dział I¹⁾

W zakresie przydzielonych, na podstawie art. 5 ust. 7 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o urzędach i izbach skarbowych (Dz. U. z 2017 r. Nr 1267, poz. 1211, z późn. zm.) uprawnień i odpowiedzialności informuję, że w nad- zorowanych urzędach skarbowych:¹⁾

Część A²⁾

w wystarczającym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza.

Część B

w ograniczonym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza.

Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej wraz z planowanymi działaniami, które zostaną pod- jęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej, zostały opisane w dziale II informacji.

Część C

nie funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza.

Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej wraz z planowanymi działaniami, które zostaną pod- jęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej, zostały opisane w dziale II informacji.

Część D

Niniejsza informacja opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego dokumentu pochodzących z:²⁾

oświadczeń o stanie kontroli zarządczej naczelników urzędów skarbowych,

monitoringu realizacji celów i zadań,

samooceny kontroli zarządczej, przeprowadzonej z uwzględnieniem standardów kontroli zarządczej dla sek- tora finansów publicznych³⁾,

procesu zarządzania ryzykiem,

audytu wewnętrznego,

kontroli wewnętrznych,

kontroli zewnętrznych,

innych źródeł informacji:

Analiza efektywności procesów windykacyjnych.

Jednocześnie informuję, że nie są mi znane inne fakty lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na treść niniej- szej informacji.

Warszawa, 15.03.2023

Jan Kowalski

podpis dyrektora izby skarbowej

Dział II⁴⁾

1. Zastrzeżenia dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej w roku ubiegłym.

Niewystarczająca liczba kontroli wewnętrznych w zakresie prawidłowości naliczania podatku VAT.

Opóźnienia w realizacji monitoringu celów i zadań.

Należy opisać przyczyny złożenia zastrzeżeń w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej, np. istotną słabość kontroli zarządczej, istotną nieprawidłowość w funkcjonowaniu jednostki sektora finansów publicznych albo działu administracji rządowej, istotny cel lub zadanie, które nie zostały zrealizowane, niewystarczający moni- toring kontroli zarządczej, wraz z podaniem, jeżeli to możliwe, elementu, którego zastrzeżenia dotyczą, w szcze- gólności: zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efek- tywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji lub zarządzania ryzykiem.

2. Planowane działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej.

Zwiększenie liczby kontroli wewnętrznych w obszarze VAT do końca II kwartału 2024 roku.

Wdrożenie nowego systemu monitoringu realizacji celów i zadań do końca I kwartału 2024 roku.

Należy opisać kluczowe działania, które zostaną podjęte w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do złożonych zastrzeżeń, wraz z podaniem terminu ich realizacji.

Dział III⁵⁾

Działania, które zostały podjęte w ubiegłym roku w celu poprawy funkcjonowania kontroli zarządczej.

1. Działania, które zostały zaplanowane na rok, którego dotyczy informacja:

Przeprowadzono szkolenia dla pracowników w zakresie aktualnych przepisów podatkowych.

Zaktualizowano procedury wewnętrzne dotyczące kontroli zarządczej.

Należy opisać najistotniejsze działania, jakie zostały podjęte w roku, którego dotyczy niniejsza informacja w odniesieniu do planowanych działań wskazanych w dziale II informacji za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsza informacja.

2. Pozostałe działania:

Wdrożono system elektronicznego obiegu dokumentów.

Należy opisać najistotniejsze działania, niezaplanowane w informacji za rok poprzedzający rok, którego doty- czy niniejsza informacja, jeżeli takie działania zostały podjęte.

Objaśnienia:

1) Ogólnej oceny funkcjonowania kontroli skarbowej w nadzorowanych urzędach skarbowych dokonuje dyrektor izby skarbowej. W dziale I, w zależności od wyników oceny stanu kontroli zarządczej, wypełnia się tylko jedną część z części A albo B, albo C przez zaznaczenie znakiem „X” odpowiedniego wiersza. Pozostałe dwie części wykreśla się. Część D wypełnia się niezależnie od wyników oceny stanu kontroli zarządczej. Część A wypełnia się w przypadku, gdy przynajmniej 70% oświadczeń o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni złożonych przez naczelników urzędów skarbowych zawiera stwierdzenie, iż w wystarczającym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza (w dziale I zaznaczono część A) i nie ma innych informacji, które mogłyby świad- czyć o istotnych nieprawidłowościach lub słabościach systemu kontroli zarządczej w nadzorowanych urzędach skarbowych. Część C wypełnia się w przypadku, gdy wszystkie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni złożone przez naczelników urzędów skarbowych stwierdzają, iż nie funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza (w dziale I zaznaczono część C). Część B zaznacza się w pozostałych przypadkach.

2) Znakiem „X” zaznaczyć odpowiednie wiersze. W przypadku zaznaczenia punktu „innych źródeł informacji” należy je wy- mienić.

3) Standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych ogłoszone przez Ministra Finansów na podstawie art. 63 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.).

4) Dział II sporządzany jest w przypadku, gdy w dziale I niniejszej informacji zaznaczono część B albo C.

5) Dział III sporządza się w przypadku, gdy w dziale I informacji za rok poprzedzający rok, którego dotyczy niniejsza informacja, była zaznaczona część B albo C lub gdy w roku, którego dotyczy niniejsza informacja, były podejmowane inne niezaplano- wane działania mające na celu poprawę funkcjonowania kontroli zarządczej.