Informacja o wysokości przerzuconych dochodów i należnego podatku od przerzuconych dochodów

WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

ACME Sp. z o.o. Składanie w wersji elektronicznej: ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa

1. Identyfikator podatkowy 1234567890 2. CIT/WZ 3. Oryginał

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

CIT/WZ

INFORMACJA O WYSOKOŚCI PRZERZUCONYCH DOCHODÓW I NALEŻNEGO PODATKU

OD PRZERZUCONYCH DOCHODÓW

4. Od (01-01-2023) 5. Do (31-12-2023) 6. CIT/WZ

za rok podatkowy 2023

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘ └────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘ /

└────┴────┘ └────┴────┘

Załącznik do zeznania CIT-8 i CIT-8/O.

Wypełnia podatnik, który w roku podatkowym poniósł na rzecz podmiotu powiązanego i zaliczył do kosztów uzyskania przychodu koszty, o których mowa w art. 15e ustawy, zwane dalej „przerzuconymi dochodami” 2).

A. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA

7. ACME Sp. z o.o.

B. PODSTAWA OPODATKOWANIA

Należy wykazać koszty stanowiące przerzucone dochody3).

Usługi doradcze, badania rynku, usługi reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, 8.

gwarancji i poręczeń oraz usługi o podobnym charakterze 100 000,00 PLN

Wszelkiego rodzaju opłaty i należności za korzystanie lub prawo do korzystania z praw lub wartości, o których mowa 9.

w art. 16 ustawy 200 000,00 PLN

Przeniesienia ryzyka niewypłacalności dłużnika z tytułu pożyczek, innych niż udzielonych przez Bank A 10.

i Bank B, w tym w ramach zobowiązań wynikających z pochodnych

instrumentów finansowych oraz świadczeń o podobnym charakterze 300 000,00 PLN

Koszty finansowania dłużnego związane z uzyskaniem środków finansowych i korzystaniem z tych środków, 11.

w szczególności odsetki, opłaty, prowizje, premie, część odsetkowa raty leasingowej, kary i opłaty za opóźnienie

w zapłacie zobowiązań oraz koszty zabezpieczenia zobowiązań, w tym koszty pochodnych instrumentów finansowych 400 000,00 PLN

Opłaty i wynagrodzenia za przeniesienie funkcji, aktywów lub ryzyk 12.

500 000,00 PLN

Podstawa opodatkowania (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 13. 1 500 000 PLN

W poz. 13 należy wpisać sumę kwot z poz. 8-12.

C. OBLICZENIE PODATKU

Podatek według stawki 19% - art. 28a ustawy, obliczony od podstawy z poz. 13 14. 285 000,00 PLN

Odliczenie zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ustawy, pobranego od wypłat z tytułu 15.

kosztów uwzględnionych w podstawie opodatkowania, zgodnie z art. 28b ustawy 28 500 PLN

Podatek po odliczeniu 16. 256 500,00 PLN

Od kwoty z poz. 14 należy odjąć kwotę z poz. 15.

Doliczenie zmniejszenia pobranego zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 28c ustawy 4) 17. 0 PLN

Podatek do zapłaty (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 18. 256 500 PLN

Do kwoty z poz. 16 należy dodać kwotę z poz. 17.

Kwotę z poz. 18 należy wpisać do odpowiedniej pozycji zeznania CIT-8 lub CIT-8/O.

D. DANE DODATKOWE - INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH5)

Podatnik wykazuje dane podmiotów powiązanych z podatnikiem, o których mowa w art. 15a ustawy.

D.1. DANE PODMIOTU POWIĄZANEGO (1)

D.1.1. DANE IDENTYFIKACYJNE

19. Podmiot powiązany jest (należy zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ 1. podmiotem, który spełnia warunki, o których mowa w art. 15a ust 1 ustawy

❑ 2. spółką niebędącą osobą prawną mającą siedzibę lub zarząd na terytorium Polska, o której mowa w art. 15a ust 2 ustawy

❑ 3. podmiotem niemającym siedziby lub zarządu na terytorium Polska, o którym mowa w art. 15a ust 3 ustawy

❑ 4. podmiotem, który spełnia warunki, o których mowa w art. 15a ust 4 ustawy

20. 0987654321 21. DE123456789

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

22. GmbH 23. Niemcy └────┴────┘

24. BETA GmbH

CIT/WZ 1/2

WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

ACME Sp. z o.o. Składanie w wersji elektronicznej: ul. Kwiatowa 1, 00-001 Warszawa

D.1.2. ADRES SIEDZIBY PODMIOTU POWIĄZANEGO

25. Niemcy 26. --- 27. ---

28. --- 29. Musterstraße