Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych
- Prawo
finansowe
- Kategoria
deklaracjapodatkowa
- Klucze
deklaracja, dochód, informacje uzupełniające, miejsce składania, niezrealizowane zyski, obliczanie podatku, osoby fizyczne, podatek dochodowy, składanie deklaracji, termin składania
Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych jest dokumentem, który służy do zgłoszenia wysokości dochodu z zysków niezrealizowanych oraz obliczenia należnego podatku dochodowego. Wskazuje ona, ile pieniędzy uzyskała osoba fizyczna z tytułu niezrealizowanych zysków i jaki podatek jest od tego dochodu należny.
POLA JASNE WYPEŁNIA SKŁADAJĄCY, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.
POLTAX Składanie w wersji elektronicznej: www.podatki.gov.pl
1. Identyfikator podatkowy NIP/numer 85102468795 (niepotrzebne skreślić) podatnika 2. PIT/4/05/2024 3. Status
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
PIT-NZ
DEKLARACJA O WYSOKOŚCI DOCHODU Z NIEZREALIZOWANYCH ZYSKÓW
I NALEŻNEGO PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH
4. 2024-05 5. 2024-06
za
└────┴────┘ └────┴────┴────┴────┘
Podstawa prawna: Art. 30da ust. 14 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1500,
z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.
Składający: Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1 i 2a ustawy, osiągający dochód z niezrealizowanych zysków, o którym mowa
w art. 30da i art. 30dh ustawy.
Termin składania: Do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość rynkowa przenoszonych składników majątku przekroczyła
kwotę 2 000 000. Jeżeli po miesiącu, w którym łączna wartość rynkowa przenoszonych składników majątku przekroczyła
kwotę 2 000 000, przenoszone są kolejne składniki majątku – do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
przenoszone są składniki (art. 30da ust. 14 ustawy), albo w przypadku, o którym mowa w art. 30dc ust. 3 ustawy - w terminie 14
dni od dnia przejęcia spółki lub przekształcenia formy prowadzonej działalności w jednoosobową spółkę kapitałową
(art. 30dc ust. 4 ustawy).
Miejsce składania: Urząd, o którym mowa w art. 45 ustawy, zwany dalej „urzędem”.
A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
6. ul. Kwiatowa 12, 00-123 Warszawa
7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 8. Rodzaj korekty (zaznaczyć właściwy kwadrat):
❑ 1. złożenie deklaracji ❑ 2. korekta deklaracji ❑1. korekta deklaracji, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej 1)
❑2. korekta deklaracji, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej 2)
podatkowej2) 2)
B. DANE PODATNIKA
B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA Poz. 21-23 wypełniają podatnicy, którzy
w dniu składania deklaracji nie są polskimi rezydentami podatkowymi oraz posiadają zagraniczny numer identyfikacyjny lub zagraniczny
dokument stwierdzający tożsamość.
9. KOWALSKI 10. JAN 11. 1980-03-15
└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘
12. ul. Kwiatowa 12 13. 00-123 14. Warszawa 15. MAZOWIECKIE
16. 17. 18.
19. 20.
21.
22. 23.
B.2. OSTATNI ADRES ZAMIESZKANIA PODATNIKA NA TERYTORIUM
└────┴────┘
RZECZYPOSPOLITEJ
POLSKIEJ PRZED ZMIANĄ REZYDENCJI PODATKOWEJ4)
24. 25. 26. 27.
POLSKA
28. 29. 30.
31. 32.
C. DOCHODY Z NIEZREALIZOWANYCH ZYSKÓW
C.1. PRZENIESIENIE SKŁADNIKA MAJĄTKU W PRZYPADKU, O KTÓRYM MOWA W ART. 30DA
UST. 2 PKT 1 I ART. 30DH USTAWY Wypełnia podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 lub 2a ustawy (o nieograniczonym
lub ograniczonym obowiązku podatkowym), jeżeli w wyniku przeniesienia składnika majątku poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
Rzeczpospolita Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia tego składnika majątku, przy czym przenoszony składnik majątku
pozostaje własnością tego samego podmiotu, albo w przypadku zaistnienia zdarzenia, o którym mowa w art. 30dh ust. 3 ustawy.
C.1.1. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 19
Dochód z niezrealizowanych zysków określony zgodnie z art. 30da ust. 7 ustawy 33.
Należy podać sumę dochodów (nadwyżkę wartości rynkowej, o której mowa w art. 30da ust. 8 i 9 ustawy, nad wartością
podatkową, o której mowa w art. 30da ust. 10 ustawy) dla poszczególnych składników majątku. W przypadku gdy dla danego
składnika majątku wartość podatkowa jest wyższa od jego wartości rynkowej przyjmuje się, że dochód
z niezrealizowanych zysków z przeniesienia tego składnika majątku wynosi 0. 100000,00
PIT-NZ(2) 1/2
C.1.2. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 23
Wartość rynkowa składników majątku, o których mowa w art. 30da ust. 2 pkt 1 ustawy, określona zgodnie 34.
z art. 30da ust. 8 i 9 ustawy 200000,00
C.2. ZMIANA REZYDENCJI PODATKOWEJ W PRZYPADKU, O KTÓRYM MOWA W ART. 30DA
UST. 2 PKT 2 USTAWY Wypełnia podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy, jeżeli w wyniku zmiany jego rezydencji
podatkowej Rzeczpospolita Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia składnika majątku będącego własnością tego podatnika
(w związku z przeniesieniem miejsca zamieszkania do innego państwa).
C.2.1. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 19
Dochód z niezrealizowanych zysków określony zgodnie z art. 30da ust. 7 ustawy 35.
Należy podać sumę dochodów (nadwyżkę wartości rynkowej, o której mowa w art. 30da ust. 8 i 9 ustawy, nad wartością
podatkową, o której mowa w art. 30da ust. 10 ustawy) dla poszczególnych składników majątku.
W przypadku gdy dla danego składnika majątku wartość podatkowa jest wyższa od jego wartości rynkowej przyjmuje się,
że dochód z niezrealizowanych zysków z przeniesienia tego składnika majątku wynosi 0. 300000,00
C.2.2. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 23
Wartość rynkowa składników majątku, o których mowa w art. 30da ust. 2 pkt 2 ustawy, określona zgodnie 36.
z art. 30da ust. 8 i 9 ustawy 400000,00
D. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU
D.1. PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU
Dochód opodatkowany według stawki 19 (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 37.
Suma kwot z poz. 33 i 35. 400000
Dochód opodatkowany według stawki 23 (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 38.
Suma kwot z poz. 34 i 36. 600000
D.2. OBLICZENIE PODATKU
Podatek od dochodów opodatkowanych według stawki 19 39.
Kwotę z poz. 37 należy pomnożyć przez stawkę 0,19. 76000,00
Podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30da ust. 13 ustawy, od dochodów opodatkowanych według 40.
stawki 19 10000,00
Podatek po odliczeniach od dochodów opodatkowanych według stawki 19 41.
Od kwoty z poz. 39 należy odjąć kwotę z poz. 40. Jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. 66000,00
Podatek od dochodów opodatkowanych według stawki 23 42.
Kwotę z poz. 38 należy pomnożyć przez stawkę 0,23. 138000,00
Podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30da ust. 13 ustawy, od dochodów opodatkowanych według 43.
stawki 23 20000,00
Podatek po odliczeniach od dochodów opodatkowanych według stawki 23 44.
Od kwoty z poz. 42 należy odjąć kwotę z poz. 43. Jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. 118000,00
Podatek do zapłaty (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 45.
Suma kwot z poz. 41 i 44. 184000
E. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE W poz. 46 można podać dodatkowe informacje, np. ułatwiające kontakt z podatnikiem
(123-456-789, e-mail).
46. 123-456-789, [email protected]
F. PODPIS PODATNIKA / OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA
47. 48. Jan Kowalski
Objaśnienia
1) Ilekroć jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2022 r. poz. 2651, z późn. zm.).
2) W przypadku zaznaczenia w poz. 8 kwadratu nr 2 korektę składa się wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.
3) W poz. 22 należy podać numer służący identyfikacji dla celów podatkowych lub ubezpieczeń społecznych uzyskany w państwie, w którym podatnik ma miejsce
zamieszkania. W przypadku braku takiego numeru w poz. 23 należy podać numer posiadanego dokumentu stwierdzającego tożsamość, uzyskanego w tym państwie.
4) Wypełnia podatnik, który przeniósł swoją rezydencję podatkową do innego niż Rzeczpospolita Polska państwa oraz jego identyfikatorem podatkowym jest numer PESEL.
Pouczenia
W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach podatku z poz. 45 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia
tytułu wykonawczego zgodnie z art. 3a §1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2022 r. poz. 479, z późn. zm.).
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.
Podsumowując, Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych jest istotnym dokumentem dla osób, które uzyskały dochód z zysków niezrealizowanych. Pozwala ona określić wysokość podatku dochodowego, który należy odprowadzić od tego dochodu, zapewniając pełną zgodność z przepisami prawa podatkowego.