Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych

Prawo

finansowe

Kategoria

deklaracjapodatkowa

Klucze

deklaracja, dochód, informacje uzupełniające, miejsce składania, niezrealizowane zyski, obliczanie podatku, osoby fizyczne, podatek dochodowy, składanie deklaracji, termin składania

Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych jest dokumentem, który służy do zgłoszenia wysokości dochodu z zysków niezrealizowanych oraz obliczenia należnego podatku dochodowego. Wskazuje ona, ile pieniędzy uzyskała osoba fizyczna z tytułu niezrealizowanych zysków i jaki podatek jest od tego dochodu należny.

POLA JASNE WYPEŁNIA SKŁADAJĄCY, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

POLTAX                                                                                                     Składanie w wersji elektronicznej: www.podatki.gov.pl

1. Identyfikator podatkowy NIP/numer 85102468795 (niepotrzebne skreślić) podatnika      2. PIT/4/05/2024                3. Status

             └────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

PIT-NZ

      DEKLARACJA O WYSOKOŚCI DOCHODU Z NIEZREALIZOWANYCH ZYSKÓW

          I NALEŻNEGO PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH

                                        4. 2024-05          5. 2024-06

                                    za

                                              └────┴────┘         └────┴────┴────┴────┘

Podstawa prawna:       Art. 30da ust. 14 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2023 r. poz. 1500,

               z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.

Składający:          Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 1 i 2a ustawy, osiągający dochód z niezrealizowanych zysków, o którym mowa

               w art. 30da i art. 30dh ustawy.

Termin składania:      Do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość rynkowa przenoszonych składników majątku przekroczyła

               kwotę 2 000 000. Jeżeli po miesiącu, w którym łączna wartość rynkowa przenoszonych składników majątku przekroczyła

               kwotę 2 000 000, przenoszone są kolejne składniki majątku – do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym

               przenoszone są składniki (art. 30da ust. 14 ustawy), albo w przypadku, o którym mowa w art. 30dc ust. 3 ustawy - w terminie 14

               dni od dnia przejęcia spółki lub przekształcenia formy prowadzonej działalności w jednoosobową spółkę kapitałową

               (art. 30dc ust. 4 ustawy).

Miejsce składania:     Urząd, o którym mowa w art. 45 ustawy, zwany dalej „urzędem”.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

    6. ul. Kwiatowa 12, 00-123 Warszawa

    7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):                8. Rodzaj korekty (zaznaczyć właściwy kwadrat):

     ❑     1. złożenie deklaracji        ❑     2. korekta deklaracji     ❑1. korekta deklaracji, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej  1)

                                ❑2. korekta deklaracji, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej    2)

                                  podatkowej2) 2)

B. DANE PODATNIKA

B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA              Poz. 21-23 wypełniają podatnicy, którzy

   w dniu składania deklaracji nie są polskimi rezydentami podatkowymi oraz posiadają zagraniczny numer identyfikacyjny lub zagraniczny

   dokument stwierdzający tożsamość.

   9. KOWALSKI                              10. JAN                 11. 1980-03-15

                                                     └────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

   12. ul. Kwiatowa 12           13. 00-123                        14. Warszawa      15. MAZOWIECKIE

   16.                          17.                18.       

   19.                                             20. 

   21.  

   22.           23.  

B.2. OSTATNI ADRES ZAMIESZKANIA PODATNIKA NA TERYTORIUM

                               └────┴────┘

                                    RZECZYPOSPOLITEJ

  POLSKIEJ PRZED ZMIANĄ REZYDENCJI PODATKOWEJ4)

   24.              25.                  26.        27.

                  POLSKA

   28.                29.            30.  

   31.                                            32.  

C. DOCHODY Z NIEZREALIZOWANYCH ZYSKÓW

C.1. PRZENIESIENIE SKŁADNIKA MAJĄTKU W PRZYPADKU, O KTÓRYM MOWA W ART. 30DA

 UST. 2 PKT 1 I ART. 30DH USTAWY Wypełnia podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 lub 2a ustawy (o nieograniczonym

  lub ograniczonym obowiązku podatkowym), jeżeli w wyniku przeniesienia składnika majątku poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

  Rzeczpospolita Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia tego składnika majątku, przy czym przenoszony składnik majątku

  pozostaje własnością tego samego podmiotu, albo w przypadku zaistnienia zdarzenia, o którym mowa w art. 30dh ust. 3 ustawy.

C.1.1. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 19

   Dochód z niezrealizowanych zysków określony zgodnie z art. 30da ust. 7 ustawy                  33.

   Należy podać sumę dochodów (nadwyżkę wartości rynkowej, o której mowa w art. 30da ust. 8 i 9 ustawy, nad wartością

   podatkową, o której mowa w art. 30da ust. 10 ustawy) dla poszczególnych składników majątku. W przypadku gdy dla danego

   składnika majątku wartość podatkowa jest wyższa od jego wartości rynkowej przyjmuje się, że dochód

   z niezrealizowanych zysków z przeniesienia tego składnika majątku wynosi 0.                           100000,00

                                                PIT-NZ(2)       1/2

C.1.2. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 23

  Wartość rynkowa składników majątku, o których mowa w art. 30da ust. 2 pkt 1 ustawy, określona zgodnie         34.

  z art. 30da ust. 8 i 9 ustawy                                                        200000,00

C.2. ZMIANA REZYDENCJI PODATKOWEJ W PRZYPADKU, O KTÓRYM MOWA W ART. 30DA

  UST. 2 PKT 2 USTAWY Wypełnia podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy, jeżeli w wyniku zmiany jego rezydencji

  podatkowej Rzeczpospolita Polska traci prawo do opodatkowania dochodów ze zbycia składnika majątku będącego własnością tego podatnika

  (w związku z przeniesieniem miejsca zamieszkania do innego państwa).

C.2.1. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 19

  Dochód z niezrealizowanych zysków określony zgodnie z art. 30da ust. 7 ustawy                35.

  Należy podać sumę dochodów (nadwyżkę wartości rynkowej, o której mowa w art. 30da ust. 8 i 9 ustawy, nad wartością

  podatkową, o której mowa w art. 30da ust. 10 ustawy) dla poszczególnych składników majątku.

  W przypadku gdy dla danego składnika majątku wartość podatkowa jest wyższa od jego wartości rynkowej przyjmuje się,

  że dochód z niezrealizowanych zysków z przeniesienia tego składnika majątku wynosi 0.                  300000,00

C.2.2. DOCHODY OPODATKOWANE WEDŁUG STAWKI 23

  Wartość rynkowa składników majątku, o których mowa w art. 30da ust. 2 pkt 2 ustawy, określona zgodnie         36.

  z art. 30da ust. 8 i 9 ustawy                                                        400000,00

D. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU

D.1. PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU

  Dochód opodatkowany według stawki 19 (po zaokrągleniu do pełnych złotych)              37.

  Suma kwot z poz. 33 i 35.                                                       400000

  Dochód opodatkowany według stawki 23 (po zaokrągleniu do pełnych złotych)              38.

  Suma kwot z poz. 34 i 36.                                                       600000

D.2. OBLICZENIE PODATKU

  Podatek od dochodów opodatkowanych według stawki 19                        39.

  Kwotę z poz. 37 należy pomnożyć przez stawkę 0,19.                            76000,00

  Podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30da ust. 13 ustawy, od dochodów opodatkowanych według  40.

  stawki 19                                                              10000,00

  Podatek po odliczeniach od dochodów opodatkowanych według stawki 19                41.

  Od kwoty z poz. 39 należy odjąć kwotę z poz. 40. Jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.         66000,00

  Podatek od dochodów opodatkowanych według stawki 23                        42.

  Kwotę z poz. 38 należy pomnożyć przez stawkę 0,23.                            138000,00

  Podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30da ust. 13 ustawy, od dochodów opodatkowanych według  43.

  stawki 23                                                              20000,00

  Podatek po odliczeniach od dochodów opodatkowanych według stawki 23                44.

  Od kwoty z poz. 42 należy odjąć kwotę z poz. 43. Jeżeli wynik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.         118000,00

  Podatek do zapłaty (po zaokrągleniu do pełnych złotych)                   45.

  Suma kwot z poz. 41 i 44.                                                  184000

E. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE W poz. 46 można podać dodatkowe informacje, np. ułatwiające kontakt z podatnikiem

  (123-456-789, e-mail).

  46. 123-456-789, [email protected]

F. PODPIS PODATNIKA / OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA

  47.                                               48. Jan Kowalski

                                                 Objaśnienia

1)  Ilekroć jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2022 r. poz. 2651, z późn. zm.).

2)  W przypadku zaznaczenia w poz. 8 kwadratu nr 2 korektę składa się wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.

3)  W poz. 22 należy podać numer służący identyfikacji dla celów podatkowych lub ubezpieczeń społecznych uzyskany w państwie, w którym podatnik ma miejsce

   zamieszkania. W przypadku braku takiego numeru w poz. 23 należy podać numer posiadanego dokumentu stwierdzającego tożsamość, uzyskanego w tym państwie.

4)  Wypełnia podatnik, który przeniósł swoją rezydencję podatkową do innego niż Rzeczpospolita Polska państwa oraz jego identyfikatorem podatkowym jest numer PESEL.

                                            Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach podatku z poz. 45 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia

tytułu wykonawczego zgodnie z art. 3a §1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2022 r. poz. 479, z późn. zm.).

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

Podsumowując, Deklaracja o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych jest istotnym dokumentem dla osób, które uzyskały dochód z zysków niezrealizowanych. Pozwala ona określić wysokość podatku dochodowego, który należy odprowadzić od tego dochodu, zapewniając pełną zgodność z przepisami prawa podatkowego.