Zasady kontroli finansowej

Zasady wewnętrznej kontroli finansowej w Firma "Księgowość Bez Granic"

w ul. Kwiatowa 12, 00-001 Warszawa

 

§1

   1. Kontrola w zakresie wewnętrznej kontroli finansowej w Firma "Księgowość Bez Granic" w ul. Kwiatowa 12, 00-001 Warszawa (dalej "Księgowość Bez Granic" lub "KB Granic") obejmuje kwestie:

     a) pobierania i gromadzenia środków publicznych,

     b) zaciągania zobowiązań finansowych,

     c) dokonywania wydatków ze środków publicznych,

     d) zwrotu środków publicznych.

   2. Kontrola w zakresie wewnętrznej kontroli finansowej w Firma "Księgowość Bez Granic" następuje poprzez badanie i porównanie stanu faktycznego – ujawnionego w dokumentach tworzonych w toku odpowiedniego postępowania – ze stanem wymaganym.

   3. Dokonanie kontroli dokumentowane jest przez złożenie podpisu przez Anna Kowalska.

 

§2

Kontroli pobierania i gromadzenia środków publicznych, w szczególności pod względem terminowości pobierania i odprowadzania do budżetu dokonuje Jan Nowak.

 

§3

   1. Wstępna kontrola celowości wydatków Firma "Księgowość Bez Granic" dokonywana jest przez Anna Kowalska oraz Jan Nowak na etapie sporządzania planu finansowego.

   2. Kontrola prawidłowości gospodarowania mieniem Firma "Księgowość Bez Granic":

     a) obejmuje kontrolę merytoryczną, celowości i legalności pozyskiwania składników majątkowych,

     b) obejmuje kontrolę merytoryczną, celowości i legalności zbywania składników majątkowych, przeprowadzana jest w formie inwentaryzacji, której sposób przeprowadzania, I kwartał 2024 oraz Maria Wiśniewska określane są w odrębnym zarządzeniu, w przypadku dysponowania na rzecz innych Biuro Rachunkowe "Rachmistrz" prowadzona jest w formie rejestru umów,

     c) obejmuje ocenę prawidłowości postępowań prowadzonych przez Firma "Księgowość Bez Granic" oraz ich zgodność z procedurami określonymi odrębnym zarządzeniem.

 

§4

   1. Wstępna ocena celowości wydatków kadrowych, w tym w szczególności płacowych dokonywana jest przez Anna Kowalska na etapie sporządzania planu finansowego i polega na ustaleniu stanu zatrudnienia do potrzeb Firma "Księgowość Bez Granic" w danym roku 2024.

 

§5

   1. Wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym dokonuje Jan Nowak, a następnie Anna Kowalska przed zaciągnięciem zobowiązania.

2. Wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych dokonuje Jan Nowak, a następnie Anna Kowalska przed wykonaniem dyspozycji środkami pieniężnymi.

 

§6

1. Złożenie podpisu przez Anna Kowalska na dokumencie, obok podpisu Jan Nowak, oznacza, że:

   a) nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez Jan Nowak oceny prawidłowości merytorycznej tej operacji i jej zgodności z prawem,

   b) nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno – rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących tej operacji,

   c) zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym oraz harmonogramie dochodów i wydatków, a Firma "Księgowość Bez Granic" posiada środki finansowe na ich pokrycie.

2. Dla celów dowodowych zalecane jest parafowanie każdej strony dokumentu podpisywanego przez Jan Nowak.

 

§7

1. W celu wypełnienia obowiązków, o których mowa w § 5 i 6 Anna Kowalska Firma "Księgowość Bez Granic" może żądać od Jan Nowak:

   a) udzielania w formie ustnej lub pisemnej w tygodniu przez niego określonym niezbędnych informacji i wyjaśnień,

   b) udostępnienia w trybie natychmiastowym do wglądu dokumentów i wyliczeń będących źródłem tych informacji i wyjaśnień.

3. W razie wątpliwości co do zgodności z prawem operacji gospodarczej Anna Kowalska Firma "Księgowość Bez Granic" może niezależnie od wyjaśnień Jan Nowak zażądać również opinii Piotr Zieliński na temat legalności danej operacji.

4. Anna Kowalska Firma "Księgowość Bez Granic" może wnioskować do Jan Nowak Firma "Księgowość Bez Granic" o określenie trybu według którego mają być wykonywane przez Jan Nowak Firma "Księgowość Bez Granic" prace i czynności niezbędne do zapewnienia prawidłowości gospodarki finansowej oraz ewidencji księgowej, kalkulacji kosztów i sprawozdawczości finansowej.

 

§8

1. W celu ustalenia, czy dany dokument księgowy odpowiada wymaganiom określonym w odpowiednich przepisach prawa, powinien być sprawdzony pod względem celowości, merytorycznym, formalnym, rachunkowym oraz legalności.

2. Kontrola celowości polega na zbadaniu, czy istnieje związek pomiędzy zaciągnięciem zobowiązania/wydatkiem, a realizacją zadań ustawowych/statutowych oraz adekwatność zamierzonego wydatku do spodziewanego efektu.

3. Kontrola merytoryczna polega na sprawdzeniu, czy przedstawione w dokumencie księgowym zdarzenie gospodarcze jest zgodne ze stanem faktycznym, zawartymi umowami, procedurami w Firma "Księgowość Bez Granic".

4. Kontrola formalna polega na sprawdzeniu, czy dokument księgowy odpowiada stawianym mu wymogom co do formy i czy zawiera:

   a) określenie rodzaju dowodu i jego KB/2024/01,

   b) określenie Firma "Księgowość Bez Granic" (w szczególności Firma "Księgowość Bez Granic", ul. Kwiatowa 12, 00-001 Warszawa) dokonujących operacji gospodarczych,

   c) opis operacji oraz jej wartość określoną także w jednostkach naturalnych,

   d) 24.01.2024, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą – także 23.01.2024,

   e) podpis Anna Kowalska oraz Jan Nowak,

   f) stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie 25.01.2024 oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja),

   g) podpis Anna Kowalska, lub stwierdzenie, że zachodzą przesłanki do uznania dokumentu za prawidłowy pomimo niespełnienia niektórych wymogów określonych w przepisach obowiązującej ustawy o rachunkowości.

5. Kontrola rachunkowa polega na sprawdzeniu przez Anna Kowalska i Jan Nowak, czy dowód księgowy nie zawiera błędów arytmetycznych w obliczeniach dokonanych w dokumencie.

6. Kontrola legalności polega na ocenie zgodności z prawem operacji gospodarczej.

7. Kontrolę dokumentów księgowych prowadzą Anna Kowalska w instrukcji w sprawie zasad sporządzania, obiegu i kontroli oraz przechowywania i zabezpieczania dokumentów księgowych i ksiąg rachunkowych.

 

§9

W razie ujawnienia nieprawidłowości w zakresie określonym w § 6 ust. 1 Anna Kowalska Firma "Księgowość Bez Granic" zwraca dokument Jan Nowak, a w razie ich nieusunięcia odmawia podpisania dokumentu, o czym zawiadamia pisemnie Jan Nowak Firma "Księgowość Bez Granic".

 

§ 10

   1. Kontrolę następczą gospodarki finansowej Firma "Księgowość Bez Granic", gospodarowania mieniem i udzielania zamówień publicznych prowadzą Anna Kowalska Firma "Księgowość Bez Granic" i Jan Nowak lub Piotr Zieliński przez Maria Wiśniewska Firma "Księgowość Bez Granic".

   2. Anna Kowalska Firma "Księgowość Bez Granic" na podstawie przede wszystkim informacji i danych od Jan Nowak kontroluje stosowanie procedur ustalonych niniejszym zarządzeniem przez Jan Nowak Firma "Księgowość Bez Granic"

   3. Jan Nowak dokonuje kontroli operacji pod względem rachunkowym, formalnym, przejrzystości i jawności. Kontrola ma charakter kontroli dokumentów księgowych.

   4. Przez przejrzystość rozumie się stosowanie określonych, jednolitych zasad oznaczania dokumentów prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z obowiązującymi przepisami, w tym z zakładowym planem kont i zasadami rachunkowości.

   5. Jawność oznacza takie sporządzanie dokumentów i prowadzenie rachunkowości, aby były zabezpieczone potrzeby w zakresie sprawozdawczości finansowej i budżetowej.

   6. Anna Kowalska Firma "Księgowość Bez Granic" i Jan Nowak przeprowadzający kontrolę mogą żądać od Jan Nowak przedstawienia w trybie natychmiastowym wszelkich dokumentów, danych, wyliczeń oraz udzielania wyjaśnień ustnych lub pisemnych dotyczących badanego postępowania.

 

§ 11

Anna Kowalska Firma "Księgowość Bez Granic" uczestniczący w obiegu dokumentów księgowych, z tytułu nieprawidłowego i nieterminowego wykonania tych czynności ponoszą odpowiedzialność określoną w odpowiednich przepisach prawa.

 

§ 12

Podpis Jan Nowak Firma "Księgowość Bez Granic" zatwierdzający daną operację gospodarczą do realizacji oznacza uznanie, że została ona poddana procedurom kontroli wewnętrznej, zgodnie z przepisami niniejszego zarządzenia.

 

§ 13

W sprawach nieuregulowanych niniejszym zarządzeniem zastosowanie znajdują przepisy ustawy o finansach publicznych, ustawy o rachunkowości oraz odpowiednich aktów wykonawczych do przedmiotowych ustaw.