Zakres czynności Głównego Księgowego

Zakres czynności i obowiązków służbowych

Pana/Pani

Główny księgowy w

Szkoła Podstawowa nr 17 w Krakowie oraz ul. Kwiatowa 12, 30-001 Kraków

Opracowany na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2008 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077), i ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351), oraz regulaminu organizacyjnego (Szkoła Podstawowa nr 17 w Krakowie).

I. Zakres czynności i obowiązków:

1. Prowadzenie rachunkowości jednostki organizacyjnej zgodnie z określonymi ustawą zasadami rachunkowości, polegającej na sporządzaniu, przyjmowaniu, obiegu, archiwizowaniu i kontroli dokumentów księgowych w sposób zapewniający:

- właściwy przebieg operacji gospodarczych i finansowych (zgodny z planami finansowymi i zaangażowaniem środków na powyższe operacje),

- ochronę mienia będącego w posiadaniu jednostki objęte obsługą,

- bieżące i rzetelne prowadzenie księgowości oraz terminowe sporządzanie okresowych analiz, w sposób umożliwiający przekazywanie rzetelnych informacji ekonomicznych,

- sporządzanie sprawozdań z wydatków jednostki z dokładnością do rozdziału i paragrafu klasyfikacji budżetowej,

- sporządzanie bilansu rocznego,

- wycenę aktywów i pasywów,

- rzetelne ustalenie wyniku finansowego z zachowaniem przepisów o rachunkowości, sprawozdawczości i finansach publicznych,

- prowadzenie ksiąg rachunkowych przy użycia sprzętu komputerowego i profesjonalnego oprogramowania w sposób zapewniający ochronę danych przed niedozwolonymi zmianami, uszkodzeniami lub nieupoważnionym rozpowszechnianiem, (lub prowadzenie ksiąg rachunkowych metodą ręczną)

- nadzorowanie prac związanych z rachunkowością wykonywanych przez pracowników jednostki (lub poszczególne komórki organizacyjne jednostki)

2. Prowadzenie gospodarki finansowej jednostki zgodnie z obowiązującymi zasadami w sposób zapewniający:

- dokonanie dyspozycji środkami pieniężnymi zgodnie z przepisami dotyczącymi zasad wykonywania budżetu, gospodarki środkami pozabudżetowymi i innymi będącymi w dyspozycji jednostki,

- prawidłowość zawieranych umów przez jednostkę pod względem finansowym

- przestrzeganie zasad rozliczeń pieniężnych,

- rzetelne uzgadnianie sald,

- terminowe ściąganie należności i dochodzenie roszczeń spornych oraz spłatę zobowiązań,

- przestrzeganie zasad celowego i oszczędnego gospodarowania środkami publicznymi.

3. Dokonywanie w ramach kontroli wewnętrznej:

- wstępnej, bieżącej i następnej kontroli funkcjonalnej w zakresie powierzonych obowiązków,

- wstępnej kontroli legalności dokumentów przedkładanych do księgowania w powiązaniu z planami finansowymi oraz zaangażowaniem środków,

- przeciwdziałania przypadkom naruszenia przepisów o dyscyplinie finansów publicznych,

- kontroli operacji gospodarczych jednostki stanowiących przedmiot księgowań.

Dowodem dokonania przez głównego księgowego wstępnej kontroli jest jego podpis złożony na dokumentach dotyczących danej operacji. Złożenie podpisu przez głównego księgowego na dokumencie, obok podpisu pracownika właściwego rzeczowo, oznacza, że:

- nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości merytorycznej tej operacji i jej zgodności z prawem,

- nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących tej operacji,

- zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym jednostki.

W razie ujawnienia nieprawidłowości w zakresie wstępnej kontroli główny księgowy zwraca dokument właściwemu rzeczowo pracownikowi, a w razie nieusunięcia nieprawidłowości odmawia jego podpisania. O odmowie podpisania dokumentu i jej przyczynach główny księgowy zawiadamia na piśmie kierownika jednostki.

4. Opracowywanie wspólnie z dyrektorem jednostki planów dochodów i wydatków oraz sprawozdań z wykonania tych planów w roku budżetowym.

5. Opracowywanie projektów przepisów wewnętrznych wydawanych przez dyrektora jednostki dotyczących prowadzenia rachunkowości, w szczególności:

- zakładowego planu kont, obiegu dokumentów (dowodów księgowych), zasad przeprowadzenia i rozliczania inwentaryzacji,

- zbiorczych sprawozdań finansowych z wykonania budżetu i ich analiz.

II. W celu realizacji swoich zadań główny księgowy ma prawo:

- wnioskować określenie trybu, według którego mają być wykonane przez innych pracowników/ jednostki organizacyjne prace do zapewnienia prawidłowości gospodarki finansowej oraz księgowości, kalkulacji wynikowej kosztów i sprawozdawczości finansowej,

- żądać od innych pracowników/ jednostek organizacyjnych udzielenia w formie ustnej lub pisemnej niezbędnych informacji i wyjaśnień, jak również udostępnienia do wglądu dokumentów i wyliczeń będących źródłem tych informacji i wyjaśnień,

- żądać od innych pracowników/ jednostek organizacyjnych usunięcia w wyznaczonym terminie nieprawidłowości dotyczące między innymi:

- przyjmowania, wystawiania, obiegu i kontroli dokumentów,

- systemu kontroli wewnętrznej.

III. Zakres upoważnień i uprawnień głównego księgowego:

1. Posiadanie uprawnień do podpisywania:

- czeków i przelewów,

- umów o roboty, dostawy i usługi,

- wezwań do zapłaty,

- list płac i innych dokumentów księgowych,

- innych dokumentów według upoważnienia dyrektora jednostki.

IV. Główny księgowy przestrzega przepisów z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, przepisów przeciwpożarowych oraz regulaminów przyjętych przez jednostkę.

V. Główny księgowy podlega bezpośrednio Dyrektorowi (Szkoła Podstawowa nr 17 w Krakowie organizacyjnej i ul. Kwiatowa 12, 30-001 Kraków):

- główny księgowy wykonuje wszystkie inne czynności zlecone przez dyrektora jednostki.

Z niniejszym zakresem czynności, obowiązków, upoważnień, uprawnień zapoznałem/łam się i przyjmuję do realizacji

...................................................... (15.09.2023 i podpis pracownika)