Projekt Programu Restrukturyzacyjnego

Projekt programu restrukturyzacyjnego

1. Szczegółowy opis sytuacji ekonomiczno - finansowej zakładu.

Należy uwzględnić analizę bilansu oraz rachunku zysków i strat dokonaną metodą porównawczą w aspekcie czasowym, tzn. w ramach tej analizy należy przeprowadzić analizę poziomą i pionową bilansu i rachunku zysków i strat z uwzględnieniem wskaźników dynamiki, a także przeprowadzić analizę wskaźnikową obejmującą wskaźniki rentowności, płynności, sprawności finansowej, zadłużenia i produktywności (sprawności działania). Wszystkie wskaźniki należy obliczyć dla lat 2019-2024.

Wskaźniki rentowności:

zyskowność sprzedaży = wynik ze sprzedaży / przychody ze sprzedaży

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

zyskowność sprzedaży = wynik ze sprzedaży / przychody ze sprzedaży

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

zyskowność działalności gospodarczej = wynik na działalności gospodarczej/przychody ogółem

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

zyskowność działalności gospodarczej = wynik na działalności gospodarczej / przychody ogółem

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

zyskowność netto = wynik netto / przychody ogółem

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

zyskowność netto = wynik netto / przychody ogółem

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

zyskowność aktywów = wynik netto / aktywa

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

zyskowność netto = wynik netto / przychody ogółem

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

Wskaźniki płynności:

wskaźnik płynności bieżącej = aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

wskaźnik płynności bieżącej = aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

wskaźnik szybki = należności krótkoterminowe + inwestycje krótkoterminowe / zobowiązania krótkoterminowe

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

wskaźnik szybki = należności krótkoterminowe + inwestycje krótkoterminowe / zobowiązania krótkoterminowe

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

wskaźnik gotówki = środki pieniężne / zobowiązania krótkoterminowe

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

wskaźnik gotówki = środki pieniężne / zobowiązania krótkoterminowe

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

Wskaźniki sprawności finansowej:

rotacja należności krótkoterminowych (w dniach) = przeciętny stan należności krótkoterminowych x 360/ przychody ze sprzedaży

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

rotacja należności krótkoterminowych (w dniach) = przeciętny stan należności krótkoterminowych x360/ przychody ze sprzedaży

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

rotacja zobowiązań (w dniach) = przeciętny stan zobowiązań krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

rotacja zobowiązań (w dniach) = przeciętny stan zobowiązań krótkoterminowych x 360 / przychody ze sprzedaży

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

rotacja zapasów (w dniach) = przeciętny stan zapasów x 360 / przychody ze sprzedaży

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

rotacja zapasów (w dniach) = przeciętny stan zapasów x 360 / przychody ze sprzedaży

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

Wskaźnik zadłużenia:

wskaźnik pokrycia aktywów kapitałem własnym = kapitał własny / aktywa

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

wskaźnik pokrycia aktywów kapitałem własnym = kapitał własny / aktywa

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

wskaźnik zadłużenia ogółem = zobowiązania ogółem / pasywa

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

wskaźnik zadłużenia ogółem = zobowiązania ogółem / pasywa

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

Wskaźniki produktywności (sprawności działania):

wskaźnik produktywności aktywów = przychody ogółem / aktywa

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

wskaźnik produktywności aktywów = przychody ogółem / aktywa

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

wskaźnik produktywności rzeczowych aktywów trwałych = przychody ze sprzedaży / rzeczowe aktywa trwałe

Wskaźnik 2019 2020 2021 2022 2023 2024

wskaźnik produktywności rzeczowych aktywów trwałych = przychody ze sprzedaży / rzeczowe aktywa trwałe

Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn

2. Analiza przyczyn wystąpienia trudnej sytuacji ekonomiczno - finansowej zakładu.

Należy przeprowadzić analizę przyczynową, w oparciu o informacje zawarte w pkt 1. W szczególności, należy dokonać interpretacji obliczonych wskaźników, tzn. opisać stan faktyczny (np. warunki lokalowe, kadrowe, itp.), skutkiem którego wskaźnik osiągnął daną wielkość.

3. Wskazanie zamierzonych działań zakładu, które mają na celu poprawę sytuacji ekonomicznej.

Należy krótko opisać projektowane przedsięwzięcia, w tym: przewidywane działania mające na celu terminowe regulowanie zobowiązań publicznoprawnych, planowane zmiany organizacyjne z uwzględnieniem struktury świadczonych usług.

4. Określenie sytuacji ekonomicznej zakładu, możliwej do osiągnięcia po zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego i przedstawienie prognoz finansowych.

Należy przeprowadzić symulację ekonomiczno - finansową, konstruując sprawozdania finansowe dla co najmniej przyszłych 3 lat od zakończenia procesy restrukturyzacji i dokonując analiz jak w pkt 1 i 2 z uwzględnieniem zobowiązań powstałych w oparciu o możliwości przewidziane w Dz.U. 2023 poz. 1234. Szczególną uwagę należy zwrócić na ewentualne zagrożenia.

5. Określenie źródeł uzyskania środków finansowych na restrukturyzację finansową.

Należy krótko opisać planowane sposoby pozyskiwania środków na przeprowadzenie projektowanych zmian, mających na celu poprawę kondycji finansowej zakładu. Należy uwzględnić wszystkie źródła, z których zakład ma zamiar korzystać, w tym:

Lp. Opis źródła finansowania Wysokość Forma Termin Podstawa prawna

Pomoc publiczna, w tym:

Emitowanie obligacji

Zaciągnięcie pożyczki z budżetu państwa Dz.U. 2023 poz. 1234

1. Przejęcie zobowiązań zakładu przez podmiot, który utworzył zakład, a w przypadku szpitali klinicznych także przez Ministra Zdrowia Dz.U. 2023 poz. 1234

Zamiana zobowiązań na obligacje

2. Zaciągnięcie kredytu bankowego Dz.U. 2023 poz. 1234

3. Inne

podpis kierownika zakładu/dyrektora jednostki badawczo - rozwojowej Jan Kowalski

data i podpis głównego księgowego Anna Nowak

sporządził: Adam Wiśniewski

tel. 123-456-789

źródło: Firma Doradcza "Restrukturyzacja"