Instrukcja inwentaryzacyjna arkusz kontroli

Załącznik nr 14

ARKUSZ DLA INSTRUKCJI INWENTARYZACYJNEJ

Istnienie Decyzja o Uzasadnienie decyzji

zmianie / negatywnej

wprowadzeniu

Tak Nie Częściowo Tak Nie

(opis)

Wymieniono techniki inwentaryzacyjne

Wymieniono formy inwentaryzacji

Wymieniono metody inwentaryzacji

Wskazano częstotliwość dokonywania inwentaryzacji, w zależności od rodzaju środków podlegających inwentaryzacji

Wprowadzono zasady spisu z natury

potwierdzenia sald z kontrahentami jednostki

weryfikacji poprzez porównanie stanów w księgach z innymi danymi przedstawionymi w trakcie inwentaryzacji

Określono zasady powoływania komisji inwentaryzacyjnych

Wskazano osoby odpowiedzialnych za poszczególne etapy inwentaryzacji

Wskazano przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej

Przeszkolono osoby biorące udział w inwentaryzacji

Określono zasady powoływania zespołów spisowych

Określono zadania zespołu spisowego

Wskazano etapy inwentaryzacji przeprowadzanej metodą spisu z natury

Zdefiniowano i opisani czynności przygotowawcze: porządkowanie dokumentacji

złożenie przez osoby, których ponoszą odpowiedzialność materialną pisemnych oświadczeń, że dokumentacja obrotów, dokonanych do chwili rozpoczęcia spisu, ze wskazaniem ostatnich dowodów przychodu i rozchodu, jest kompletna i została wprowadzona do ewidencji prowadzonej przez te osoby i przekazana do komórki finansowo- księgowej urzędu

określono dzień inwentaryzacji

zapewniono wyodrębnienie składników niepełnowartościowych

zapewniono uporządkowanie zapasów w magazynach

Określono zasady dokumentowania inwentaryzacji, w tym:

wprowadzono odpowiednie formularze

opracowano zasady wypełniania arkuszy

opracowano zasady poprawiania błędów

sprawozdawczość

Określono zasady odpowiedzialności materialnej i rozliczania

Określono obowiązki kierowników komórek organizacyjnych

Zapewniono czytelność oznaczeń określonych składników majątkowych

Wprowadzono zasadę, że podlegające spisowi składniki majątku nie mogą być do czasu zakończenia spisu na polu spisowym wydawane lub przyjmowane

Wskazano sposób spisywania składników majątkowych jednostki z obowiązkiem liczenia, ważenia i pomiarów w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej za stan składników majątku lub osoby przez nią upoważnionej.

Wskazano zakres kontroli dokonywany w trakcie wyrywkowej kontroli sporządzania spisu z natury

Wskazano sposób zakończenia spisu z natury, obieg wszystkich arkuszy spisowych (wypełnionych, błędnie wypełnionych, niewykorzystanych)

Określono zasady wyceny składników majątkowych

Wprowadzono zasady rozliczania różnic inwentarzowych

Wprowadzono uprawnienie żądania informacji, które mogą być przydatne do ustalenia przyczyn powstania różnic

………………………………                                    …………………………………………..

Opracował: (Jan Kowalski, 2023-10-27)                       Decydował, zatwierdzał: (Anna Nowak, 2023-10-28)