Certyfikat Rocznego Zestawienia Rachunkowego Wydatków

Warszawa, 28 lipca 2005 r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska      Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: GIKS/SAPARD/2005/07/28

CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 2005 przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa. Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Z wyjątkiem tego, co zostało omówione w następnym akapicie, czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 6 rozdziału A załącznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomiędzy Komisją Europejską występującą w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej występującym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (GIKS/UMOWA/SAPARD/2004/05/15). Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie miał możliwości zbadania procedur zasadniczych płatności realizowanych przez organy o delegowanej odpowiedzialności, z powodu ograniczeń przez Agencję SAPARD zakresu czynności sprawdzających (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona GIKS/SPR/SAPARD/2005/07/28).

Ze względu na wagę spraw omówionych w poprzednim akapicie, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wstrzymuje się od wydania opinii na temat tego, czy zestawienie rachunkowe za rok finansowy 2005, które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od 15 czerwca 2005 r. do 27 lipca 2005 r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

mp.                                        Jan Kowalski                                        28 lipca 2005 i podpis                                        Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej