Arkusz polityki rachunkowości
- Prawo
finansowe
- Kategoria
formularz
- Klucze
kontrola finansowa, ochrona danych, plan kont, polityka rachunkowości, prowadzenie ksiąg, rachunkowość, raportowanie słabości, wycena aktywów, wycena pasywów, wynik finansowy, zasady rachunkowości, zgodność regulacji
Arkusz polityki rachunkowości to dokument określający zasady i procedury stosowane przez firmę w celu ujednolicenia i uporządkowania procesu rachunkowego. Opracowanie tego dokumentu jest kluczowe dla zapewnienia spójności w księgowości oraz zapewnienia zgodności z obowiązującymi przepisami. Wprowadza on standardy dotyczące klasyfikacji, wyceny i prezentacji danych finansowych, co umożliwia klarowne i porównywalne raportowanie wyników finansowych.
Załącznik nr 1/2024
ARKUSZ DLA POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Istnienie Termin Osoba odpowiedzialna Tak Nie Częściowo wprowadzeni za wprowadzenie (opis) a zmian w zmian przypadku braków
Miejsce prowadzenia ksiąg
Określono rok obrotowy
Określono wchodzące w skład roku obrotowego okresy sprawozdawcze
Określono metody wyceny aktywów i pasywów
W metodach szczegółowość sprawozdania finansowego wyceny aktywów zasady wyceny aktywów i pasywów określono: rachunek zysków i strat metodę sporządzania rachunku przepływów pieniężnych zestawienie zmian w kapitale własnym określono zasady istotności
Opisano metody ustalania wyniku finansowego
Określono sposób prowadzenia ksiąg
Sposób wykaz kont księgi głównej prowa Sposó b a prowadzenia przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń dzeni ksiąg prowadzenia zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych zakładowego zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych planu kont, w wykaz operacji gospodarczych, które mogą tym: być dokumentowane dowodami zastępczymi powiązania ksiąg pomocniczych z kontami księgi głównej wykaz ksiąg rachunkowych z określeniem ich struktury szczegółowość sprawozdania finansowego wykaz przyjętych uproszczeń przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera - wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych określenie struktury wykazu zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych wzajemne powiązania oraz ich funkcje w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych opis systemu przetwarzania danych przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera – opis systemu informatycznego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania ( przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera) opis algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, określenie wersji oprogramowania określenie daty rozpoczęcia eksploatacji oprogramowania
Opisano system służący ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów
Ochrona danych i zbiorów zasady przechowywania i uwzględnia: archiwizacji dokumentacji finansowej rozdzielenie wydawanie dyspozycji od realizacji dyspozycji zapewniono podwójną parę oczu
Uwzględniono zasady kontroli zapewniono przeprowadzanie wstępnej kontroli operacji finansowej: finansowej zapewniono zatwierdzanie operacji finansowych przed ich realizowaniem zapewniono, iż zobowiązanie jest zatwierdzane przed jego zaciągnięciem zapewniono, iż realizowane są tylko operacje zatwierdzone
Wdrożono system raportowania słabości
……………………………… …………………………………………..
Opracował: (Jan Kowalski, 01.01.2024 - 31.03.2024) Decydował, zatwierdzał: (Anna Nowak, 01.04.2024)
Arkusz polityki rachunkowości stanowi fundamentalny element w zarządzaniu finansami firmy. Dzięki jasno określonym zasadom w nim zawartym, możliwe jest skuteczniejsze monitorowanie sytuacji finansowej, podejmowanie trafnych decyzji oraz zapobieganie ewentualnym nieprawidłowościom. Ważne jest regularne aktualizowanie polityki rachunkowości w związku z zmianami w otoczeniu biznesowym oraz przepisami prawymi, aby zachować jej aktualność i adekwatność do rzeczywistości.