Instrukcja przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu

Z dniem 01.01.2023 wprowadzamniniejszą instrukcję do bezwzględnego stosowania

..............................................................czytelny podpis osoby upoważnionej

Wewnętrzna instrukcjaw zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu

§1

1. Niniejsza Instrukcja określa sposób postępowania Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" w zakresieprzeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

2. Obowiązek ustanowienia i stosowania instrukcji wynika z art. 50 ustawy z 1 marca 2018 r. oprzeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

3. Instrukcja zawiera w szczególności określenie:

a) czynności lub działań podejmowanych w celu ograniczenia ryzyka prania pieniędzyoraz finansowania terroryzmu i właściwego zarządzania zidentyfikowanym ryzykiem,w tym zasad weryfikacji i aktualizacji uprzednio dokonanej oceny ryzyka praniapieniędzy oraz finansowania terroryzmu,

b) zasad rozpoznawania i oceny ryzyka prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmuzwiązanego z danymi stosunkami gospodarczymi lub transakcją okazjonalną, w tymzasad weryfikacji i aktualizacji uprzednio dokonanej oceny ryzyka prania pieniędzyoraz finansowania terroryzmu,

c) środków stosowanych w celu właściwego zarządzania rozpoznanym ryzykiem praniapieniędzy lub finansowania terroryzmu związanym z danymi stosunkamigospodarczymi lub transakcją okazjonalną,

d) zasad stosowania środków bezpieczeństwa finansowego,

e) zasad przechowywania dokumentów oraz informacji,

f) zasad udzielania informacji Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" iinnym organom,

g) zasad upowszechniania wśród pracowników wiedzy z zakresu przepisów oprzeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu,

h) zasad zgłaszania przez pracowników rzeczywistych lub potencjalnych naruszeńprzepisów z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu,

i) zasad kontroli wewnętrznej lub nadzoru zgodności działalności instytucji obowiązanejz przepisami o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu orazzasadami postępowania określonymi w wewnętrznej procedurze.

§2

Ilekroć w niniejszej instrukcji mowa jest o:

1. Beneficjencie rzeczywistym - rozumie się przez to:

a) osobę fizyczną lub osoby fizyczne, sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolęnad klientem poprzez posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnychlub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lubdziałania podejmowane przez klienta, lub osobę fizyczną lub osoby fizyczne, wimieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub przeprowadzana jesttransakcja okazjonalna, w tym:

• w przypadku klienta będącego osobą prawną inną niż spółka, której papierywartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającymwymogom ujawniania informacji wynikającym z przepisów prawa Unii Europejskiej lubodpowiadającym im przepisom prawa państwa trzeciego:

– osobę fizyczną będącą udziałowcem lub akcjonariuszem klienta, którejprzysługuje prawo własności ponad 25% ogólnej liczby udziałów lub akcjitej osoby prawnej,

– osobę fizyczną dysponującą ponad 25% ogólnej liczby głosów w organiestanowiącym klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawieporozumień z innymi uprawnionymi do głosu,

– osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi,którym łącznie przysługuje prawo własności ponad 25% ogólnej liczbyudziałów lub akcji klienta, lub łącznie dysponującą ponad 25% ogólnejliczby głosów w organie klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub napodstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,

– osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad klientem poprzez posiadanie wstosunku do tej osoby prawnej uprawnień, o których mowa w art. 4 pkt 15 ustawy z dnia 15 stycznia 2015 r., lub

– osobę fizyczną zajmującą wyższe stanowisko kierownicze w przypadkuudokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co dotożsamości osób fizycznych określonych w tiret pierwszym, drugim, trzecim iczwartym oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lubfinansowania terroryzmu,

• w przypadku klienta będącego trustem:

– założyciela,

– powiernika,

– protektora, jeżeli został ustanowiony,

– beneficjentów,

– inną osobę sprawującą kontrolę nad trustem,

2. Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" - rozumie się przez to podmiot prowadzący działalność w zakresieusługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych;

3. osobach zajmujących eksponowane stanowiska polityczne - rozumie się przez to osobyfizyczne:

a) głowy państw, szefów rządów, ministrów i wiceministrów,

b) członków parlamentu lub podobnych organów ustawodawczych, w tym posłów isenatorów,

c) członków organów zarządzających partii politycznych,

d) członków najwyższych sądów, zwyjątkiem sędziów sądów powszechnych, w tym sędziów Sądu Najwyższego, Naczelnego Sądu Administracyjnego,Trybunału Konstytucyjnego oraz Sądu Najwyższego Izby Wojskowej,

e) członków rad nadzorczych lub zarządów banków centralnych, w tymNarodowego Banku Polskiego oraz członków Europejskiego Banku Centralnego,

f) ambasadorów, chargé d’affaires oraz wyższych oficerów sił zbrojnych,

g) członków organów administracyjnych, zarządczych lub nadzorczych przedsiębiorstw państwowych, w tym państwowych osób prawnych oraz członkówzarządów i rad nadzorczych spółek z udziałem Skarbu Państwa, w których ponad 50%akcji albo udziałów należy do Skarbu Państwa lub innych państwowych osóbprawnych,

h) członków zarządów, rad nadzorczych oraz członków organów zarządzających, kontrolnych lub nadzorczych międzynarodowych organizacji publicznych lub osoby pełniące równoważne funkcje w tych organizacjach,

i) sekretarzy stanu w urzędach naczelnych i centralnych organów państwowych,wojewodów urzędów wojewódzkich oraz kierowników urzędówterenowych organów rządowej administracji specjalnej

4. osobach znanych jako bliscy współpracownicy osoby zajmującej eksponowanestanowisko polityczne - rozumie się przez to:

a) osoby fizyczne będące beneficjentami rzeczywistymi osób prawnych, jednostekorganizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej lub trustów wspólnie z osobązajmującą eksponowane stanowisko polityczne lub utrzymujące z taką osobą innebliskie stosunki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą,

b) osoby fizyczne będące jedynym beneficjentem rzeczywistym osób prawnych,jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej lub trustu, o którychwiadomo, że zostały utworzone w celu uzyskania faktycznej korzyści przez osobęzajmującą eksponowane stanowisko polityczne,

5. transakcji - rozumie się przez to czynność prawną lub faktyczną, na podstawie którejdokonuje się przeniesienia własności lub posiadania wartości majątkowych, lub czynnośćprawną lub faktyczną dokonywaną w celu przeniesienia własności lub posiadania wartościmajątkowych;

6. przeprowadzaniu transakcji - rozumie się przez to wykonanie dyspozycji lub zleceniawydanych przez klienta lub osobę działającą w jego imieniu;

7. praniu pieniędzy - rozumie się przez to czyn określony w art. 151 ustawy z 1 marca 2018 r. –Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu;

8. finansowaniu terroryzmu - rozumie się przez to czyn określony w art. 165a ustawy z1 marca 2018 r. - Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

§3

1. Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert":

a) nie przeprowadza transakcji a w konsekwencji nie realizuje procedury wstrzymaniatransakcji czy blokady rachunku,

b) wśród klientów nie ma osób zajmujących eksponowane stanowisko polityczne,

c) może korzystać z usług innych podmiotów w zakresie wykonania obowiązkówokreślonych w § 4 ust. 2 lit. a-c, z tym, iż odpowiedzialność za ich wykonanie ponosiBiuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert",

d) nie gromadzi depozytów gotówkowych.

2. Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" zobowiązane jest do zarejestrowania transakcji, której okolicznościwskazują, że może ona mieć związek z praniem pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu,bez względu na jej wartość i charakter.

3. Obowiązek określony w ust. 2 stosuje się w przypadkach, gdy Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" wie lubprzy zachowaniu należytej staranności powinno wiedzieć o takiej transakcji w związku zwykonaniem umowy z klientem.

Sposoby wykonania środków bezpieczeństwa finansowego (ŚBF)

§4

1. Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" zobowiązane jest do wykonywania środków bezpieczeństwafinansowego (ŚBF).

2. Środki bezpieczeństwa finansowego polegają na:

a) identyfikacji klienta i weryfikacji jego tożsamości;

b) identyfikacji beneficjenta rzeczywistego oraz podejmowanie uzasadnionych czynnościw celu:

- weryfikacji jego tożsamości,

- ustalenia struktury własności i kontroli - w przypadku klienta będącego osobąprawną albo jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej,

c) ocenie stosunków gospodarczych i, stosownie do sytuacji, uzyskaniu informacji natemat ich celu i zamierzonego charakteru;

d) bieżącym monitorowaniu stosunków gospodarczych z klientem, w tym:

- analizę transakcji przeprowadzanych w ramach stosunków gospodarczych w celuzapewnienia, że transakcje te są zgodne z wiedzą instytucji obowiązanej okliencie, rodzaju i zakresie prowadzonej przez niego działalności oraz zgodne zryzykiem prania pieniędzy oraz finansowania terroryzmu związanym z tymklientem,

- badanie źródła pochodzenia wartości majątkowych będących w dyspozycji klienta- w przypadkach uzasadnionych okolicznościami,

- zapewnienie, że posiadane dokumenty, dane lub informacje dotyczące stosunkówgospodarczych są na bieżąco aktualizowane.

3. Środki bezpieczeństwa finansowego są stosowane w szczególności:

a) przy nawiązywaniu stosunków gospodarczych;

b) gdy istnieje podejrzenie prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu bez względu nawartość transakcji, formę organizacyjną oraz rodzaj klienta;

c) gdy zachodzi wątpliwość co do prawdziwości lub kompletności dotychczasuzyskanych danych identyfikacyjnych klienta.

4. Środki bezpieczeństwa finansowego powinny być stosowane wobec klientów, z którymizawierane są umowy na dostarczenie usług w zakresie rachunkowości i dokumentacjipodatkowej, o których mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. orachunkowości.

Identyfikacja klienta

§5

1. Identyfikacja, o której mowa w § 4 ust. 2 lit. a obejmuje:

a) w przypadku osób fizycznych ustalenie:

- imienia i nazwiska,

- daty i miejsca urodzenia,

- PESEL lubw przypadku gdy nie nadano PESEL, oraz rodzaju i numerudokumentu stwierdzającego tożsamość cudzoziemca,

- serii i numeru dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby,

- adresu zamieszkania – w przypadku jego posiadania,

- nazwy, NIP oraz adresumiejsca wykonywania działalności gospodarczej - w przypadku osoby fizycznejprowadzącej działalność gospodarczą,

b) w przypadku osób prawnych lub jednostek organizacyjnych nieposiadającychosobowości prawnej ustalenie:

- nazwy,

- formy organizacyjnej,

- adresu siedziby lub adresu prowadzenia działalności,

- NIP, a w przypadku braku takiego numeru - numeru KRS, nazwyhandlowego oraz serii i numeru KRS,

- danych identyfikacyjnych, o których mowa w pkt 1 lit. a i c, osoby reprezentującejtę osobę prawną lub jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej

Identyfikacja beneficjenta rzeczywistego

§6

1. Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" zobowiązane jest do podejmowania czynności, z zachowaniemnależytej staranności, w celu identyfikacji beneficjenta rzeczywistego.

2. Identyfikacja, o której mowa w § 4 ust. 2 lit. b obejmuje ustalenie danych, o którychmowa w § 5 ust. 1 lit. a tiret pierwszy i drugi, a w przypadku posiadania informacjirównież danych, o których mowa w § 5 ust. 1 lit. a tiret trzeci, czwarty i piąty.

Informacje o celu i charakterze stosunków gospodarczych

§7

1. Ocena stosunków gospodarczych i, stosownie do sytuacji, uzyskiwanie przez Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert"informacji dotyczących celu i zamierzonego przez klienta charakterustosunków gospodarczych odbywa się w oparciu o przedłożone przez klienta dokumentyjak też w oparciu o dane pozyskane przez biuro.

2. Celem działań określonych w ust. 1 jest wnikliwe określenie przedmiotu działalnościklienta i zawieranych w związku z tym stosunków gospodarczych.

Weryfikacja danych

§8

1. Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert", poza identyfikacją, o której mowa w § 5 i 6, zobowiązane jest równieżdo weryfikacji ustalonych wcześniej danych.

2. Weryfikacja polega na potwierdzeniu ustalonych danych identyfikacyjnych na podstawiedokumentu stwierdzającego tożsamość osoby fizycznej, dokumentu zawierającegoaktualne dane z wyciągu z właściwego rejestru lub innych dokumentów, danych lubinformacji pochodzących z wiarygodnego i niezależnego źródła.

Dokumentacja ŚBF - Ryzyko

§9

1. W przypadku gdy Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" nie może wykonać obowiązków, o których mowa w§ 4 ust. 2 lit. a-c nie nawiązuje stosunków gospodarczych i ocenia, czy niemożnośćzastosowania środków bezpieczeństwa finansowego, stanowi podstawę do przekazaniaGeneralnemu Inspektorowi Informacji Finansowej dla klientów z wysokim ryzykiem bądźśrednim ryzykiem informacje o danym kliencie wraz z posiadanymi informacjami o planowanejprzez niego transakcji

2. W ramach wykonania obowiązków, o których mowa w § 4-8 i 12 Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert"zobowiązane jest do sporządzenia Karty Oceny Ryzyka Klienta, w której zapisanepowinny być ustalone dane.

3. Karta Oceny Ryzyka Klienta zawiera również przyporządkowanie klienta do jednej z trzechgrup oceny ryzyka klienta (niskie, średnie, wysokie) związanego z możliwością uczestnictwa tego klienta wprocederze prania pieniędzy bądź finansowania terroryzmu.

4. Podstawą kwalifikacji, o której mowa w ust. 3 są kryteria określone w § 12 ust. 2, przyuwzględnieniu obowiązującej krajowej oceny ryzyka i sprawozdania Komisji Europejskiej, o której mowa w art. 6 ust. 1 dyrektywy 2015/849, wg następującegoschematu:

Lp. Kryteria Liczba punktów ryzyka1. Klient z państwa wysokiego ryzyka zgodnie z załącznikiem nr 22. Klient z branży wysokiego ryzyka zgodnie z załącznikiem nr 23. Transakcje powyżej 10 000 EUR 104. Transakcje gotówkowe powyżej 5 000 PLN 5

Przyjąć należy, że dla:

ryzyko < 5 - ryzyko dla klienta jest niskieryzyko >= 5 i < 10 - ryzyko dla klienta jest średnieryzyko >= 10 i więcej - ryzyko dla klienta jest wysokie

5. Karta Oceny Ryzyka Klienta sporządza się przed podpisaniem umowy.

6. Dane niezbędne do karty pozyskuje się w oparciu o dokumenty przedłożone przez klientaoraz pozyskane przez biuro z innych źródeł (m.in. aktualne odpisy z KRS, kopie dowodów osobistych, pełnomocnictwa osób reprezentujących klienta,zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej).

7. Sporządzanie kserokopii lub skanowanie dokumentów dopuszczalne jest w takimzakresie, w jakim zawierają one niezbędne dane.

8. Aktualizacja Karty Oceny Ryzyka Klienta, dla klientów z niskim ryzykiem, następuje w cyklach dwuletnich, dlaklientów z średnim ryzykiem bądź wysokim ryzykiem, aktualizacja Karty Oceny Ryzyka Klienta następuje w cyklach rocznych.

9. Działania określone w ust. 8 oparte są o dane gromadzone przez Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" jakrównież o efekty monitoringu, o którym mowa w § 12.

10. Wzór zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1 określa załącznik nr 1 do instrukcji.

Stosowanie ŚBF w stopniu niższym

§ 10

1. W przypadku klientów z niskim ryzykiem gdy klient jest podmiotem świadczącym usługifinansowe, mającym siedzibę na terytorium Unii Europejskiej albo Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert", może odstąpić od stosowaniareguł określonych w § 4 ust. 2 lit. a-c.

2. W przypadku określonym w ust. 1 Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" gromadzi informacje w celuustalenia, czy klient spełnia warunki wskazane w tym unormowaniu. Fakt prowadzeniausług finansowych powinien być potwierdzony w szczególności wyciągiem z KRS. W przypadku podmiotu mającego siedzibę na terytorium Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego, dokumentemwłaściwym będzie lokalny dokument rejestrowy państwa członkowskiego, z którego ten podmiotpochodzi, bądź jakikolwiek dokument potwierdzający fakt prowadzenia przez niegodziałalności.

3. W przypadku klientów zakwalifikowanych do poziomu niskiego gdy klient jest spółką,której papiery wartościowe są dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanymw co najmniej jednym państwie członkowskim lub w państwie trzecim, Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert", może ograniczyć stosowanie środkówbezpieczeństwa finansowego do przypadków i środków określonych § 4 ust. 2 lit. a i w §4 ust. 3 lit. a i b.

Stosowanie ŚBF w stopniu wyższym

§ 11

1. W przypadku klientów z średnim ryzykiem i wysokim ryzykiem jak również w sytuacjach gdy klient niejest obecny, dla celów identyfikacji Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" zobowiązane jest stosować, w celuzmniejszenia ryzyka, co najmniej jeden z następujących środków:

a) ustalenie tożsamości klienta na podstawie dodatkowych dokumentów lub informacji;

b) dodatkową weryfikację autentyczności przedstawionych dokumentów lubpoświadczenie ich zgodności z oryginałem przez notariusza, instytucjęrządowej, jednostkę samorządu terytorialnego lub podmiot świadczący usługi finansowe;

c) ustalenie, że pierwsza transakcja została przeprowadzona za pośrednictwem rachunkuklienta w podmiocie świadczącym usługi finansowe.

2. W przypadkach, o których mowa w ust. 1 Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" żąda od klientówdokumentów rozliczeniowych odnoszących się do roku kalendarzowegopoprzedzającego pierwszy okres rozliczany przez biuro.

Bieżący monitoring

§ 12

1. Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" zobowiązane jest do bieżącego monitorowania stosunkówgospodarczych celem wskazania zdarzeń czy okoliczności, które mogą wskazywać naproceder prania pieniędzy, co w szczególności obejmuje:

a) analizę transakcji przeprowadzanych w ramach stosunków gospodarczych w celuzapewnienia, że transakcje te są zgodne z wiedzą o kliencie, rodzaju i zakresieprowadzonej przez niego działalności oraz zgodne z ryzykiem prania pieniędzy orazfinansowania terroryzmu związanym z tym klientem,

b) badanie źródła pochodzenia wartości majątkowych będących w dyspozycji klienta - wprzypadkach uzasadnionych okolicznościami,

c) zapewnienie, że posiadane dokumenty, dane lub informacje dotyczące stosunkówgospodarczych są na bieżąco aktualizowane.

2. Monitoring, o którym mowa w ust. 1 uwzględnia m.in. następujące kryteria:

a) ekonomiczne - uwzględniające badanie zachowań klienta związanych z zakresem irozmiarem prowadzonej działalności gospodarczej w kontekście przeprowadzanychtransakcji, przy uwzględnieniu powiązań, cen transakcji w kontekście cen rynkowychczy też badaniu w miarę możliwości źródła pochodzenia wartości majątkowych.Należy zwrócić tu uwagę na:

* tzw. firmy fasadowe i firmy przykrywki - tj. osoby fizyczne, często bezrobotne lubznajdujące się w trudnej sytuacji materialnej (słupy) lub podmioty gospodarczezłożone lub przejęte przez sprawców, przede wszystkim w celu prania pieniędzybądź finansowania terroryzmu (shell companies), którychpodstawowym zadaniem jest komplikowanie obiegu wartości majątkowychpochodzących z przestępstw;

* mieszanie pieniędzy - polega na rzeczywistym mieszaniu dochodówpochodzących z legalnej działalności gospodarczej z wartościami majątkowymipochodzącymi z nielegalnych źródeł.

b) geograficzne - uwzględniające miejsce siedziby firmy, oddziałów, miejscezamieszkania, obywatelstwo, kierunki przepływów wartości majątkowych, wszczególności zwrócić uwagę należy na podmioty wskazujące miejsca czy terytoriawskazane w załączniku nr 2 do instrukcji

c) przedmiotowe - uwzględniające rodzaj prowadzonej działalności, w szczególności wprzypadkach działalności szczególnie podatnej na proceder prania pieniędzy. Zwrócićtu należy uwagę szczególnie na:

* kantory wymiany walut i lombardy,

* handel gotówkowy realizowany przez osoby fizyczne,

* inwestycje kapitału w firmie,

* działalność kantorową,

* transakcje z podmiotami z rajów podatkowych,

Ponadto dostrzec należy również inne okoliczności, jak:

* nałożenie na klienta sankcji w związku z podejrzeniem prania pieniędzy czy teżfinansowania terroryzmu,

* otwieranie rachunku celem realizacji jednorazowego przelewu bądź wypłaty w krótkimczasie na rachunek bankowy, przy wykorzystaniu częstofałszywych dokumentów,

* transfery wielu małych kwot na jeden rachunek, z którego są one niezwłoczniepodejmowane w gotówce - które często dalej są niezwłocznie wpłacane na kolejnekonto.

d) behawioralne - uwzględniające ocenę zachowań klienta wzbudzających na samymwstępie wątpliwości np. zewnętrzne oznaki klienta (ubiór, zachowanie, wypowiedzi) niekorespondują z zakresem działalności gospodarczej.

3. Dokonując monitoringu należy uwzględnić profil ryzyka klienta. W szczególności zwrócićuwagę należy na klientów z średnim ryzykiem bądź wysokim ryzykiem.

4. Monitoring, o którym mowa w ust. 1 obejmuje również bieżące aktualizowanieposiadanych dokumentów i informacji.

5. Cyklicznie Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" sporządza raport odnoszący się do przeprowadzonegomonitoringu za miniony okres.

Analiza transakcji klienta

§ 13

1. W toku działalności Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" zobowiązane jest do zwracania uwagi natransakcje, mogące mieć związek z praniem pieniędzy bądź finansowaniem terroryzmu.

2. Ustalenie transakcje, o których mowa w ust. 1 mogą wynikać z wiedzy Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert"bądź też działań związanych z zachowaniem należytej staranności wzwiązku z wykonywaniem umowy z klientem.

3. W ramach zachowania należytej staranności Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" podejmuje działaniaprzesądzające, iż zrobiło wszystko, aby wykonać swoje zadania jak najlepiej.

4. W ramach działań, o których mowa w ust. 3, osoby mogące mieć styczność z praniempieniędzy bądź finansowaniem terroryzmu powinni zostać przeszkoleni w zakresieprzeciwdziałania praniu pieniędzy bądź finansowania terroryzmu oraz zobowiązani dozwrócenia uwagi na sytuacje czy zdarzenia dotyczące klienta, mogące mieć związek zpraniem pieniędzy bądź finansowaniem terroryzmu, w szczególności w aspektachwskazanych w § 12 ust. 2.

5. W przypadku wystąpienia transakcji, o której mowa w ust. 1, osoba ujawniającazobowiązana jest niezwłocznie poinformować o tym Jan Kowalski.

Rejestracja transakcji

§ 14

1. Zidentyfikowane transakcje, o których mowa w § 3 ust. 2 podlegają rejestracji w rejestrzetransakcji.

2. Rejestr transakcji prowadzony jest przez Biuro Rachunkowe "Księgowy Ekspert" w formie papierowej.

§ 15

1. Informacje o transakcjach zarejestrowanych powinny zawierać w szczególnościnastępujące dane:

a) datę przeprowadzenia transakcji;

b) dane identyfikacyjne stron transakcji, o których mowa w § 5 ust. 1;

c) wartość, walutę i rodzaj transakcji;

d) numery rachunków, które zostały wykorzystane do przeprowadzenia transakcji, wprzypadku transakcji z udziałem takich rachunków;

e) uzasadnienie oraz miejsce, datę i sposób złożenia dyspozycji.

§ 16

1. Dane do rejestru wprowadza się bezzwłocznie, nie później jednak niż następnego dniaroboczego po zidentyfikowaniu transakcji, której okoliczności wskazują, że może onamieć związek z