Wniosek o odroczenie płatności podatku

Bitte um Stundung (Antrag auf Stundung)

Prośba (wniosek) o odroczenie terminu płatności podatku

9876543210

, den

Bitte um Stundung (Antrag auf Stundung)

Prośba (wniosek) o odroczenie terminu płatności podatku

Sehr geehrte Damen und Herren,

Szanowni Państwo,

die in Ihrem Bescheid vom 23.07.2023 geforderte Nachzahlung der Einkommensteuer in Höhe von 1500 Euro kann ich innerhalb der eingeräumten Frist von 6 Wochen nicht leisten.

Daher bitte ich Sie die Zahlung um 3 Monat zu stunden.

Begründung:

Im vergangenen Jahr hatte ich überdurchschnittlich hohe Einnahmen aus Überstunden, die in diesem Jahr weggefallen sind. Wegen laufender Tilgung eines Baukredites sind meine finanziellen Mittel gegenwärtig sehr eingeschränkt. Da meine Ehefrau ab dem 01.10.2023 voll berufstätig sein wird, wird es uns in wenigen Wochen möglich sein die Steuerschuld samt Verzugszinsen zu begleichen.

niestety nie jestem w stanie w wyznaczonym terminie 6 tygodni wywiązać się z obowiązku dopłaty podatku w kwocie 1500 euro, ustalonego na podstawie decyzji z dnia 23.07.2023 roku. Dlatego wnoszę o odroczenie terminu zapłaty o 3 miesiąc.

Uzasadnienie:

W ubiegłym roku uzyskiwałem ponadprzeciętne dochody z racji przepracowanych nadgodzin, których w tym roku już nie osiągam. Z powodu bieżącej spłaty kredytu budowlanego dysponuję bardzo ograniczonymi środkami finansowymi. Ponieważ moja żona rozpoczyna z dniem 01.10.2023 r. pracę na pełnym etacie, będziemy mogli w przeciągu najbliższych tygodni pokryć wszelkie zaległości podatkowe wraz z odsetkami za zwłokę.

Mit freundlichen Grüßen

Z wyrazami szacunku

Allgemeine Informationen zur Einkommensteuer

Ogólne informacje dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych

Według prawa niemieckiego nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby mające miejsce zamieszkania (Wohnsitz) lub miejsce zwykłego pobytu (gewöhnlicher Aufenthalt) na terenie Niemiec.

Opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych są w Niemczech:

• dochody z działalności rolniczej i gospodarki leśnej

• dochody z prowadzenia działalności gospodarczej

• dochody z działalności wykonywanej osobiście (np. w ramach wolnego zawodu)

• dochody uzyskane ze stosunku pracy i stosunku służbowego (z pracy najemnej)

• dochody z najmu i dzierżawy

• dochody kapitałowe

• i inne np. dochody z renty (od 2005 roku również po części dochody uzyskane z emerytury wypłacanej przez organ emerytalny np. Deutsche Rentenversicherung)

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem progresywnym od dochodów osiąganych w ciągu roku kalendarzowego, a jego wysokość wynosi od 14% do 45% i ustalana jest na podstawie tabel (Einkommensteuer – Grundtabelle). Jeżeli dochód do opodatkowania nie osiąga 9744 euro, to obowiązek uiszczenia podatku nie istnieje. Po przekroczeniu dochodu 57918 euro stawka podatku nie wzrasta i pozostaje proporcjonalna.

Na poczet podatku odprowadzane są zaliczki (Vorauszahlungen):

A. Podatek od wynagrodzeń1.

Płatnikiem zaliczek podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer) jest Pracodawca.

Na Podatniku, który uzyskuje dochody z pracy najemnej ciążą jednak pewne obowiązki:

Podatnik otrzymuje corocznie z urzędu gminy bądź miasta właściwego ze względu na zamieszkanie (Hauptwohnung) tzw. Lohnsteuerkarte – kartę podatku od wynagrodzeń.

Podatnik musi sprawdzić, czy na karcie znajdują się aktualne dane osobowe, właściwa grupa podatkowa (Steuerklasse) i ilość kwot wolnych na dzieci (Kinderfreibeträge) a następnie przekazać kartę swojemu Pracodawcy.

Pracodawca sporządza na jej podstawie zaświadczenie o uzyskanych dochodach za rok podatkowy, które jest potrzebne do rozliczenia rocznego.

Osoby fizyczne, na których ciąży obowiązek płacenia podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer), muszą płacić również podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5.5% podatku od wynagrodzeń.

Osoby deklarujące swoją przynależność do jednego z uznanych kościołów (np. katolickiego lub ewangelickiego) płacą również podatek kościelny (Kirchensteuer) w wysokości 9% podatku od wynagrodzeń.

B. Podatek od dochodów kapitałowych.

Dochody kapitałowe opodatkowane są u źródła.

C. Pozostałe zobowiązania podatkowe.

W przypadku pozostałych dochodów za terminowe odprowadzanie zaliczek odpowiedzialny jest sam Podatnik. Aktualne terminy wymagalności można znaleźć na stronie www.bundesfinanzministerium.de (Steuertermine 2024).

Duża część Podatników zobowiązana jest do złożenia rocznego zeznania podatkowego (Einkommensteuererklärung). Obowiązek ten dotyczy m.in.:

• Podatników uzyskujących poza dochodami z pracy najemnej dochody z innych źródeł przekraczające 410 euro miesięcznie (na rok 2024)

• Podatników uzyskujących dochody od 2 lub kilku Pracodawców

• Podatników, którzy nie są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę (nie wykonują pracy najemnej), a uzyskują dochody z innych źródeł np. z działalności gospodarczej/wykonywania wolnego zawodu/najmu/dzierżawy itp.

• Podatników posiadających dochody opodatkowane za granicą

Ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2023 upływa:

31.07.2024 (lub 29.02.2025 gdy zeznanie Pflichtveranlagung

sporządzane jest przez doradcę podatkowego) (obowiązek złożenia rozliczenia)

31.12.2026 Antragsveranlagung

(rozliczenie dobrowolne – gdy Podatnik

składa zeznanie, bo ma prawo do zwrotu

nadpłaconego podatku)

Przy ustalaniu zobowiązania podatkowego należy uwzględnić:

• grupę podatkową – Steuerklasse 1 – 6

• kwotę wolną od podatku przypadającą na każde dziecko – Kinderfreibetrag (ważne ze względu na podatek solidarnościowy i kościelny)

Szczegółowe informacje na temat wyboru grupy podatkowej i możliwości zastosowania ulg i odliczeń znaleźć można w broszurkach wyłożonych w urzędach gminy lub miasta „Lohnsteuer – Kleiner Ratgeber für Lohnsteuerzahler”.

Roczne zeznanie podatkowe sporządzone przez doradcę podatkowego (Steuerberater) to wydatek od 200 do 500 euro. Kosztów tych nie można jednak odliczyć od podatku.

Na rynku dostępne są również dobre programy komputerowe ułatwiające rozliczenie podatku i informujące o wysokości nadpłaty/kwoty do dopłaty.

Ważne przepisy podatkowe:

• Einkommensteuergesetz (EStG)

• Abgabenordnung (AO)

Dla Polaków istotne znaczenie mają przepisy polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Tym bardziej, że jej postanowienia są nadrzędne wobec regulacji krajowych. Na jej podstawie podatki od wynagrodzeń z pracy najemnej płaci się w kraju rezydencji podatkowej.

Jeśli jednak rezydent polski przebywa w Niemczech dłużej niż 183 dni, to ciąży na nim obowiązek podatkowy także w kraju wykonywania pracy – czyli w Niemczech.

Od 2012 roku limit 183 dni liczy się nie w roku kalendarzowym, ale w dowolnym okresie 12 miesięcy (np. od 01.05.2023 do 30.04.2024 r.).

Jeśli rezydent polski wykonuje w ramach pracy najemnej w Niemczech także usługi na rzecz innego podmiotu niż jego pracodawca i podmiot ten kontroluje bezpośrednio lub pośrednio sposób ich wykonania, to Podatnik nie może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania, nawet jeśli przebywa w Niemczech krócej od wyżej wspomnianego limitu 183 dni.

W opisanych powyżej przypadkach rezydent polski zobowiązany jest do opodatkowania niemieckich dochodów w Niemczech, może jednak zastosować odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania w kraju rezydencji czyli w Polsce płacąc w kraju tylko podatek od dochodów uzyskanych w Polsce. Niemieckie dochody uwzględniane bedą w polskiej deklaracji podatkowej jedynie w celu ustalenia właściwego progu podatkowego.

Podstawa prawna: Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Rzeczpospolitą Polską z Republiką Federalną Niemiec podpisana 14.05.2003 r. obowiązująca od 01.01.2005 r. (Dz. U. 2005 nr 12 poz.90).