Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych
- Prawo
finansowe
- Kategoria
protokół
- Klucze
główny księgowy, inwentaryzacja, jednostka, komisja, nadwyżki, niedobory, ocena, podpisy, protokół, radca prawny, rozliczenie, różnice inwentaryzacyjne, składniki majątku, szkody, wnioski
Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest ważnym dokumentem potwierdzającym różnice pomiędzy stanem faktycznym, a stanem teoretycznym magazynu. W oparciu o przeprowadzoną inwentaryzację określa się ewentualne niezgodności oraz proceduje ich rozliczenie. Dokument ten stanowi podstawę do wprowadzenia korekt w księgach magazynowych i księgach rachunkowych.
Protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenieinwentaryzacji na dzień 31.12.2022 r.
Komisja inwentaryzacyjna w składzie:
1. Anna Kowalska – Przewodniczący
2. Jan Nowak – Sekretarz
3. Maria Wiśniewska – Członek
4. Piotr Zieliński – Członek
na posiedzeniu w dniu 05.01.2023 w sprawie weryfikacjii rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych w czasie inwentaryzacji w dniach27-30.12.2022 składników majątku jednostki Firma "Przykładowa Sp. z o.o."
spisanych na arkuszach od nr AI/2022/001 do nr AI/2022/025, porozpatrzeniu wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych oraz innych okolicznościmogących mieć wpływ na zaistniałe różnice, ustaliła, co następuje:
1. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych zawiera załączone zestawienie.
2. Ogółem stwierdzono:
niedobory w kwocie zł 150,50
nadwyżki w kwocie zł 200,00
szkody w kwocie zł 0,00
3. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie Magazynek nr 1 postanowionorozliczyć następująco:
1) nadwyżkę materiału Śruby M6 w ilości 500 szt.w kwocie zł 100,00 – odnieść na konto "Pozostałe przychody operacyjne"
2) nadwyżkę materiału Nakrętki M6 w ilości 1000 szt. po zł0,10 – skompensować z niedoborem materiału Podkładki M6 w ilości 800 szt.po zł 0,08; wartość kompensaty zł 64,00
3) niedobór wartościowy pozostały po kompensacie w kwocie zł 86,50 uznać zabłąd magazyniera i spisać w straty
4) niedobór materiałów Wkręty 4x30 w ilości 200 szt.w kwocie zł 50,00 uznać za kradzież i obciążyć osobę materialnieodpowiedzialną.
4. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie Magazynek nr 2 postanowiono rozliczyćnastępująco:
Brak różnic.
Stan zgodny z ewidencją.
Wszystkie materiały prawidłowo oznakowane.
5. Zgodnie z postępowaniem wyjaśniającym przyczyny powyższych różnic były następujące:
Błąd w ewidencji magazynowej.
Magazynier nieprawidłowo zarejestrował przyjęcie towaru.
6. Ocena przygotowania i przebiegu inwentaryzacji: Dobra. Inwentaryzacja przebiegła sprawnie i bez zakłóceń.
Brak uwag.
7. Wnioski w zakresie zabezpieczenia składników majątkowych: Zwiększyć częstotliwość kontroli stanu magazynu.
8. Inne uwagi i wnioski: Brak.
Opinia głównego księgowego:
Zgadzam się z ustaleniami komisji.
Janina Malinowska
06.01.2023
Opinia radcy prawnego:
Brak uwag.
Tomasz Adamski
06.01.2023
Podpisy członków komisji:
Anna Kowalska
Jan Nowak
06.01.2023
Zatwierdzam
Adam Małysz
Dyrektor
07.01.2023
Podsumowując, protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest kluczowym narzędziem w procesie inwentaryzacyjnym. Poprzez uwidocznienie wszelkich niezgodności i rozbieżności pomiędzy stanem faktycznym, a księgowym, umożliwia skorygowanie ewentualnych błędów oraz zapobieganie nieprawidłowościom w prowadzeniu magazynu.