Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych

Prawo: finansowe
Kategoria: protokół
Klucze: decyzje, komisja inwentaryzacyjna, księgowość, magazyn, opinie, podpisy, protokół, przeprowadzenie inwentaryzacji, rozliczenie, różnice inwentaryzacyjne, wnioski

Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest dokumentem sporządzanym w celu zapisania i uporządkowania różnic występujących między stanem faktycznym a ewidencyjnym w trakcie inwentaryzacji. W protokole zawarte są szczegółowe informacje dotyczące spisanych różnic oraz przyczyny ich wystąpienia. Jest to istotny dokument służący do uregulowania stwierdzonych niezgodności.

Protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie

inwentaryzacji na dzień 31.12.2022 r.

Komisja inwentaryzacyjna w składzie:

1. Anna Kowalska – Przewodniczący

2. Jan Nowak – Sekretarz

3. Maria Zielińska – Członek

4. Piotr Wiśniewski – Członek

na posiedzeniu w dniu 05.01.2023 w sprawie weryfikacji

i rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych w czasie inwentaryzacji w dniach

27-30.12.2022 składników majątku jednostki Firma "XYZ"

spisanych na arkuszach od nr 1/2022 do nr 15/2022, po

rozpatrzeniu wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych oraz innych okoliczności

mogących mieć wpływ na zaistniałe różnice, ustaliła, co następuje:

1. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych zawiera załączone zestawienie.

2. Ogółem stwierdzono:

niedobory w kwocie zł 150,50

nadwyżki w kwocie zł 200,00

szkody w kwocie zł 50,00

3. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie A postanowiono

rozliczyć następująco:

1) nadwyżkę materiału Śruby M6 w ilości 100 szt.

w kwocie zł 50,00 – odnieść na konto 701

2) nadwyżkę materiału Nakrętki M6 w ilości 200 szt. po zł

1,00 – skompensować z niedoborem materiału Podkładki M6 w ilości 100 szt.

po zł 0,50; wartość kompensaty zł 50,00

3) niedobór wartościowy pozostały po kompensacie w kwocie zł 100,50 uznać za

błąd magazyniera i spisać w Protokole strat

4) niedobór materiałów Wkręty 4x30 w ilości 50 szt.

w kwocie zł 50,00 uznać za kradzież i obciążyć osobę materialnie

odpowiedzialną.

4. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie B postanowiono rozliczyć

następująco:

Brak różnic.

Stan zgodny z ewidencją.

Wszystkie materiały zinwentaryzowane.

5. Zgodnie z postępowaniem wyjaśniającym przyczyny powyższych różnic były następujące:

Błąd magazyniera przy wydawaniu materiałów.

Nieprawidłowe oznaczenie ilości materiałów na opakowaniach.

(opis przyczyn powstania różnic, wyjaśnienia osób, inne informacje)

6. Ocena przygotowania i przebiegu inwentaryzacji: Inwentaryzacja przebiegła sprawnie.

Wszystkie procedury zostały zachowane.

(spostrzeżenia, uwagi odnośnie do przygotowania i przeprowadzenia inwentaryzacji)

7. Wnioski w zakresie zabezpieczenia składników majątkowych: Zwiększyć kontrolę nad przepływem materiałów.

8. Inne uwagi i wnioski: Brak.

Opinia głównego księgowego:

Bez zastrzeżeń. (podpis nieczytelny)

10.01.2023

Opinia radcy prawnego:

Zgodne z procedurami. (podpis nieczytelny)

10.01.2023

Podpisy członków komisji:

(podpis nieczytelny) (podpis nieczytelny)

10.01.2023

Zatwierdzam

(podpis nieczytelny) (podpis nieczytelny)

10.01.2023 (kierownik jednostki)

Podsumowując, protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest kluczowym dokumentem potwierdzającym zgodność stanu faktycznego z ewidencyjnym po procesie inwentaryzacyjnym. Umożliwia skuteczne doprecyzowanie stanu magazynowego, identyfikację niezgodności oraz podejmowanie działań naprawczych w celu usunięcia różnic i usprawnienia procesów magazynowych.