Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych

Prawo

finansowe

Kategoria

protokół

Klucze

komisja inwentaryzacyjna, nadwyżki, niedobory, ocena inwentaryzacji, opinia księgowego, opinia radcy prawnego, podpisy, postanowienia rozliczeniowe, protokół inwentaryzacyjny, rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych, szkody, uwagi, wnioski, zabezpieczenie składników majątkowych

Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest dokumentem służącym do zestawienia oraz wyjaśnienia różnic pomiędzy stanem faktycznym a zapisanym w ewidencji magazynowej. W wyniku inwentaryzacji mogą wystąpić różnice związane np. z błędnym uznaniem straty lub nadwyżki towarów. Protokół ten pomaga zidentyfikować przyczyny różnic oraz podjąć działania mające na celu ich wyjaśnienie.

Protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie inwentaryzacji na dzień 31.12.2023 r.

Komisja inwentaryzacyjna w składzie:

1. Anna Kowalska – Przewodniczący

2. Jan Nowak – Sekretarz

3. Maria Wiśniewska – Członek

4. Piotr Zieliński – Członek

na posiedzeniu w dniu 15.01.2024 w sprawie weryfikacji i rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych w czasie inwentaryzacji w dniach 27-30.12.2023 składników majątku jednostki spisanych na arkuszach od nr 1/2023 do nr 50/2023, po rozpatrzeniu wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych oraz innych okoliczności mogących mieć wpływ na zaistniałe różnice, ustaliła, co następuje:

1. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych zawarto poniżej.

2. Ogółem stwierdzono:

1) niedobory w kwocie 150.50 zł

2) nadwyżki w kwocie 20.00 zł

3) szkody w kwocie 500.00 zł

3. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie ul. Magazynowa 1, 00-001 Warszawa postanowiono rozliczyć następująco:

1) nadwyżkę materiału Śruby M6 w ilości 100 szt. w kwocie 20.00 zł – odnieść na

2) nadwyżkę materiału Nakrętki M6 w ilości 50 szt. po 10.00 zł – skompensować z niedoborem materiału Podkładki M6 w ilości 25 szt. po 5.00 zł ; wartość kompensaty: 5.00 zł

3) niedobór wartościowy pozostały po kompensacie w kwocie 5.00 zł uznać za niezawiniony i spisać w

4) niedobór materiałów Wkręty 4x40 w ilości 20 szt. w kwocie 150.50 zł uznać za zawiniony i obciążyć osobę materialnie odpowiedzialną.

4. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie ul. Produkcyjna 2, 00-002 Warszawa postanowiono rozliczyć następująco:

1)

2)

5. W toku postępowania wyjaśniającego ustalono, że przyczyny powyższych różnic były następujące:

(opis przyczyn powstania różnic, wyjaśnienia Jana Kowalskiego, inne informacje)

6. Ocena przygotowania inwentaryzacji i jej przebiegu:

(spostrzeżenia, uwagi odnośnie do przygotowania i przeprowadzenia inwentaryzacji)

7. Wnioski w zakresie zabezpieczenia składników majątkowych:

8. Inne uwagi i wnioski:

Podpisy członków komisji:

(Anna Kowalska)

Opinia głównego księgowego:

(16.01.2024) (Maria Nowak)

Opinia radcy prawnego:

(17.01.2024) (Tomasz Iksiński)

Zatwierdzam:

(18.01.2024) (Adam Nowacki)

(TK2016)

Podsumowując, protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stanowi ważny dokument w procesie inwentaryzacji magazynowej, umożliwiający analizę oraz wyjaśnienie ewentualnych rozbieżności pomiędzy stanem faktycznym a księgowym. Dzięki tym informacjom możliwe jest podjęcie działań korygujących oraz zapobiegawczych, mających na celu poprawę precyzji prowadzenia inwentaryzacji oraz uniknięcie błędów w ewidencji magazynowej.