Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych
- Prawo
finansowe
- Kategoria
protokół
- Klucze
komisja inwentaryzacyjna, nadwyżki, niedobory, ocena inwentaryzacji, protokół inwentaryzacyjny, rozliczenie, różnice inwentaryzacyjne, szkody, wyjaśnienia, zabezpieczenie majątku
Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest dokumentem służącym do analizy i uregulowania różnic pomiędzy stanem faktycznym magazynu a stanem ewidencyjnym. W wyniku inwentaryzacji majątku firmy określane są przyczyny różnic oraz podejmowane działania korygujące. Dokument ten pełni istotną rolę w procesie zapewniania rzetelności ewidencji magazynowej oraz sprawności działania przedsiębiorstwa.
Protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie inwentaryzacji na dzień 31.12.2023 r.
Komisja inwentaryzacyjna w składzie:
1. Anna Kowalska – Przewodniczący
2. Jan Nowak – Sekretarz
3. Maria Wiśniewska – Członek
4. Piotr Zieliński – Członek
na posiedzeniu w dniu 05.01.2024 w sprawie weryfikacji i rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych w czasie inwentaryzacji w dniach 27-30.12.2023 składników majątku jednostki Firma "Przykładowa Sp. z o.o." spisanych na arkuszach od Nr 1/2023 do Nr 50/2023, po rozpatrzeniu wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych oraz innych okoliczności mogących mieć wpływ na zaistniałe różnice, ustaliła, co następuje:
1. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych zawarto poniżej.
2. Ogółem stwierdzono:
1) niedobory w kwocie zł 150,50
2) nadwyżki w kwocie zł 200,00
3) szkody w kwocie zł 0,00
3. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie ul. Magazynowa 1, 00-001 Warszawa postanowiono rozliczyć następująco:
1) nadwyżkę materiału Śruby M6 w ilości 100 szt. w kwocie zł 50,00 – odnieść na konto "Rozliczenie nadwyżek inwentaryzacyjnych"
2) nadwyżkę materiału Nakrętki M6 w ilości 50 szt. po zł 1,00 – skompensować z niedoborem materiału Podkładki M6 w ilości 50 szt. po zł 0,50; wartość kompensaty: w zł 25,00
3) niedobór wartościowy pozostały po kompensacie w kwocie zł 125,50 uznać za stratę nadzwyczajną i spisać w Protokole strat
4) niedobór materiałów Wkręty 4x30 w ilości 20 szt. w kwocie zł 25,00 uznać za stratę nadzwyczajną i obciążyć osobę materialnie odpowiedzialną.
4. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie ul. Produkcyjna 2, 00-002 Warszawa postanowiono rozliczyć następująco:
1) Brak różnic.
2) Brak różnic.
3) Brak różnic.
5. W toku postępowania wyjaśniającego ustalono, że przyczyny powyższych różnic były następujące:
Błąd w systemie informatycznym, który błędnie naliczył ilość wkrętów.
(opis przyczyn powstania różnic, wyjaśnienia osób, inne informacje)
6. Ocena przygotowania inwentaryzacji i jej przebiegu:
Inwentaryzacja przeprowadzona zgodnie z procedurami.
(spostrzeżenia, uwagi odnośnie do przygotowania i przeprowadzenia inwentaryzacji)
7. Wnioski w zakresie zabezpieczenia składników majątkowych: Wdrożyć system podwójnej kontroli.
8. Inne uwagi i wnioski: Brak.
Opinia głównego księgowego:
Zatwierdzam.
Janina Malinowska
10.01.2024
Opinia radcy prawnego:
Brak zastrzeżeń.
Adam Brzozowski
10.01.2024
Podpisy członków komisji:
Anna Kowalska
Jan Nowak
10.01.2024
Zatwierdzam
Prezes Zarządu
Tomasz Wiśniewski
10.01.2024
W świetle zawartych informacji w protokole rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych podsumowuje się wyniki inwentaryzacji, wskazuje się środki zaradcze mające na celu minimalizację występowania błędów oraz określa się dalsze kroki w celu uregulowania sytuacji magazynowej. Jest to istotny etap w procesie zarządzania zapasami, mający wpływ na efektywność działania firmy.