Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych

Prawo: finansowe
Kategoria: protokół
Klucze: inwentaryzacja, komisja inwentaryzacyjna, nadwyżki, niedobory, ocena inwentaryzacji, opinia księgowego, postępowanie wyjaśniające, protokół, rozliczenie, rozliczenie różnic, różnice inwentaryzacyjne, składniki majątkowe, wnioski, zabezpieczenie majątku, zatwierdzenie

Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest ważnym dokumentem służącym do porównania ilości fizycznie obecnych zapasów z ich stanem księgowym. Dokument szczegółowo opisuje wszelkie różnice w wynikach inwentaryzacji oraz zawiera informacje dotyczące ich analizy i ewentualnych przyczyn wystąpienia. Protokół ten stanowi podstawę do podejmowania decyzji dotyczących korekty stanów magazynowych oraz ewentualnych działań naprawczych.

Protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie inwentaryzacji na dzień 31.12.2022 r.

Komisja inwentaryzacyjna w składzie:

1. Anna Nowak – Przewodniczący

2. Jan Kowalski – Sekretarz

3. Maria Wiśniewska – Członek

4. Piotr Zieliński – Członek

na posiedzeniu w dniu 05.01.2023 w sprawie weryfikacji i rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych w czasie inwentaryzacji w dniach 27-30.12.2022 składników majątku jednostki Firma Handlowa "XYZ" Sp. z o.o. spisanych na arkuszach od nr 1/2022 do nr 55/2022, po rozpatrzeniu wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych oraz innych okoliczności mogących mieć wpływ na zaistniałe różnice, ustaliła, co następuje:

1. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych zawiera załączone zestawienie.

2. Ogółem stwierdzono:

– niedobory w kwocie zł 150,50

– nadwyżki w kwocie zł 220,00

– szkody w kwocie zł 0,00

3. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie Magazynek A postanowiono rozliczyć następująco:

a) nadwyżkę materiału Śruby M6x20 w ilości 500 szt. w kwocie zł 100,00 – odnieść na konto 701

b) nadwyżkę materiału Nakrętki M6 w ilości 1000 szt. po zł 0,10 – skompensować z niedoborem materiału Podkładki M6 w ilości 800 szt. po zł 0,12; wartość kompensaty zł 96,00

c) niedobór wartościowy pozostały po kompensacie w kwocie zł 54,50 uznać za ubytek naturalny i spisać w protokole strat

d) niedobór materiałów Wkręty 4x30 w ilości 200 szt. w kwocie zł 96,00 uznać za błąd w ewidencji i obciążyć osobę materialnie odpowiedzialną.

4. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie Magazynek B postanowiono rozliczyć następująco:

a) Stwierdzono nadwyżkę blachy ocynkowanej w ilości 10m2 o wartości 120zł. Nadwyżkę zaliczono na stan magazynowy.

b) Stwierdzono brak 5kg farby, wartość 50zł. Niedobór uznano za stratę.

c) Nie stwierdzono innych rozbieżności.

5. Zgodnie z postępowaniem wyjaśniającym przyczyny powyższych różnic były następujące: Błąd w systemie informatycznym spowodował błędne naliczenie ilości wkrętów 4x30. Ubytek naturalny śrub i nakrętek wynika z właściwości tych materiałów.

6. Ocena przygotowania i przebiegu inwentaryzacji: Inwentaryzacja przebiegła sprawnie i zgodnie z planem. Wszystkie procedury zostały zachowane.

7. Wnioski w zakresie zabezpieczenia składników majątkowych:

Należy wdrożyć regularne kontrole stanu magazynowego.

Zaleca się usprawnienie systemu informatycznego.

8. Inne uwagi i wnioski:

Brak.

Opinia głównego księgowego:

Zatwierdzam protokół.

10.01.2023 (podpis Janina Malinowska)

Opinia radcy prawnego:

Brak uwag.

10.01.2023 (podpis Adam Wieczorek)

Podpisy członków komisji:

(podpis Anna Nowak)

(podpis Jan Kowalski)

(podpis Maria Wiśniewska)

Zatwierdzam

12.01.2023 (podpis Tomasz Mróz) (kierownik jednostki)

W podsumowaniu protokołu rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych uwzględnione są wnioski i zalecenia mające na celu uniknięcie powtórzenia sytuacji niezgodności stanów magazynowych. Dzięki szczegółowej analizie różnic inwentaryzacyjnych, możliwe jest skorygowanie ewentualnych błędów oraz usprawnienie procesów inwentaryzacyjnych w przyszłości.