Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych
- Prawo
finansowe
- Kategoria
protokół
- Klucze
nadwyżki, niedobory, ocena inwentaryzacji, opinie, protokół inwentaryzacyjny, przyczyny różnic, rozliczenie inwentaryzacji, różnice inwentaryzacyjne, szkody, zabezpieczenie mienia
Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest dokumentem służącym do zapisania i wyjaśnienia wszelkich różnic pomiędzy stanem faktycznym a stanem ksiąg magazynowych. Zawiera informacje o przyczynach różnic oraz proponowane korekty w celu uregulowania sprawy. Jest to istotny dokument mający wpływ na wiarygodność prowadzonych inwentaryzacji i stanu majątku firmy.
Protokół komisji inwentaryzacyjnej
sporządzony na zakończenie inwentaryzacji
na dzień 31.12.2023 r.
Komisja inwentaryzacyjna w składzie:
1. Anna Kowalska – Przewodniczący
2. Jan Nowak – Sekretarz
3. Maria Wiśniewska – Członek
4. Piotr Zieliński – Członek
na posiedzeniu w dniu 05.01.2024 w sprawie weryfikacji i rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych w czasie inwentaryzacji w dniach 27-30.12.2023 składników majątku jednostki "Firma Handlowa XYZ" spisanych na arkuszach od nr INW/2023/001 do nr INW/2023/025 po rozpatrzeniu wyjaśnień osób materialnie odpowiedzialnych oraz innych okoliczności mogących mieć wpływ na zaistniałe różnice, ustaliła co następuje:
1. Zestawienie różnic inwentaryzacyjnych zawiera załączone zestawienie.
2. Ogółem stwierdzono:
– niedobory w kwocie zł 150,50
– nadwyżki w kwocie zł 220,00
– szkody w kwocie zł 0,00
3. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie A postanowiono rozliczyć następująco:
a) nadwyżkę materiału "Śruby M6" w ilości 100 szt. w kwocie zł 20,00 – odnieść na konto "Pozostałe przychody operacyjne"
b) nadwyżkę materiału "Nakrętki M6" w ilości 50 szt. po zł 0,50 – skompensować z niedoborem materiału "Podkładki M6" w ilości 25 szt. po zł 1,00; wartość kompensaty zł 25,00
c) niedobór wartościowy pozostały po kompensacie w kwocie zł 125,50 uznać za ubytek naturalny i spisać w straty
d) niedobór materiałów "Wkręty 4x30" w ilości 20 szt. w kwocie zł 25,00 uznać za kradzież i obciążyć osobę materialnie odpowiedzialną.
4. Różnice inwentaryzacyjne stwierdzone w magazynie B postanowiono rozliczyć następująco:
a) Stwierdzono nadwyżkę materiału "Płyty gipsowo-kartonowe" w ilości 2 szt. o wartości 50 zł. Nadwyżkę zaliczono na poczet przyszłych ubytków.
b) Stwierdzono niedobór materiału "Profile metalowe" w ilości 1 szt. o wartości 25 zł. Niedobór powstał w wyniku uszkodzenia mechanicznego.
c) Brak innych rozbieżności.
5. Zgodnie z postępowaniem wyjaśniającym przyczyny powyższych różnic były następujące: Błąd w zapisach magazynowych, uszkodzenie mechaniczne towaru, przyczyny naturalne (wilgoć).
6. Ocena przygotowania i przebiegu inwentaryzacji: Inwentaryzacja przeprowadzona zgodnie z planem. Wszystkie procedury zostały zachowane. Komisja nie zgłasza uwag.
7. Wnioski w zakresie zabezpieczenia składników majątkowych: Zaleca się zwiększenie kontroli dostępu do magazynu A.
8. Inne uwagi i wnioski: Brak.
Opinia głównego księgowego: Zgodny z zasadami rachunkowości.
Opinia radcy prawnego: Brak zastrzeżeń.
Podpisy członków komisji
1. Anna Kowalska
2. Jan Nowak
3. Maria Wiśniewska
05.01.2024 Piotr Zieliński
Data Podpis
Zatwierdzam
10.01.2024 Adam Małysz
Data Kierownik jednostki
Podsumowując, protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stanowi zapis o analizie różnic pomiędzy stanami faktycznym a teoretycznym na koniec inwentaryzacji. Ustala przyczyny różnic i proponuje korekty, które mają na celu doprowadzenie do zgodności obu stanów. Wskazuje również na ewentualne nieprawidłowości mogące wpłynąć na wiarygodność prowadzonych inwentaryzacji.