Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych

Prawo

finansowe

Kategoria

protokół

Klucze

komisja inwentaryzacyjna, osoby odpowiedzialne, propozycje rozliczenia, protokół rozliczenia, rozliczenie nadwyżek, rozliczenie niedoborów, różnice inwentaryzacyjne, składniki majątkowe, spis z natury, załącznik

Protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych jest dokumentem przygotowywanym po przeprowadzeniu inwentaryzacji majątku firmy. Wskazuje on na ewentualne rozbieżności między stanem faktycznym a księgowym. W protokole zawiera się uzasadnienie powstałych różnic oraz proponowane działania służące ich wyjaśnieniu i uregulowaniu.

PROTOKÓŁ Z ROZLICZENIA RÓŻNIC INWENTARYZACYJNYCH

Zakład Produkcji Mebli "Drewniany Świat"

Protokół z rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych

Komisja inwentaryzacyjna w składzie:

1. Przewodniczący: Anna Kowalska

2. Członek: Jan Nowak

3. Członek: Maria Wiśniewska

na posiedzeniu w dniu 20.03.2024 dotyczącym spisu z natury w

ul. Dębowa 12, 80-123 Gdańsk

przeprowadzonego w dniach 15-17.03.2024 według stanu na dzień 17.03.2024 dokonała rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych stwierdzonych w ZIN/03/2024.

Rozpatrzeniu podlegały stwierdzone podczas spisu różnice inwentaryzacyjne:

1. Poniższych składników majątkowych objętych ewidencją ilościowo-wartościową:

• niedobory

(wyszczególnić, jakie składniki, ich ilość i wartość) - 5 szt. blatów dębowych, wartość 1250 zł

• nadwyżki

(wyszczególnić, jakie składniki ich ilość i wartość) - 2 szt. krzesła bukowe, wartość 400 zł

2. Poniższych składników majątkowych objętych ewidencją ilościową (jeśli takie składniki zgodnie z decyzją kierownika jednostki były objęte inwentaryzacją):

• niedobory

(wyszczególnić, jakie składniki, ich ilość i wartość) - brak

• nadwyżki

(wyszczególnić, jakie składniki, ich ilość i wartość) - brak

Osobami materialnie odpowiedzialnymi za inwentaryzowane składniki majątkowe są:

1. za

Piotr Zieliński (podać, za jakie składniki majątkowe jest odpowiedzialna) - blaty dębowe

2. za

Katarzyna Malinowska (podać, za jakie składniki majątkowe jest odpowiedzialna) - krzesła bukowe

3. itd.

Komisja inwentaryzacyjna – po przeprowadzeniu postępowania wyjaśniającego i rozpatrzeniu wyjaśnienia osoby materialnie odpowiedzialnej – proponuje powstałe różnice rozliczyć w sposób następujący:

I. Rozliczenie niedoborów:

a) niedobory (wyszczególnić jakie) - blaty dębowe na kwotę 850 zł uznać za niezawinione, mieszczące się w granicach norm ubytków naturalnych i spisać w koszty,

b) dokonać kompensaty niedoborów z nadwyżkami (wyszczególnić jakie) - blaty dębowe/krzesła bukowe w kwocie 400 zł,

c) niedobory (wyszczególnić jakie) - brak na kwotę 0 zł uznać za zawinione, obciążając ich równowartością osobę materialnie odpowiedzialną,

d) ewentualne inne propozycje dotyczące rozliczenia różnic: brak.

II. Rozliczenie nadwyżek:

a) nadwyżki (wyszczególnić jakie) - krzesła bukowe w kwocie 400 zł uznać za spowodowane błędnymi pomiarami i o ich równowartość zmniejszyć koszty,

b) dokonać kompensaty niedoborów z nadwyżkami (wyszczególnić jakie) - blaty dębowe/krzesła bukowe na kwotę 400 zł,

c) ewentualne inne propozycje rozliczające nadwyżki: brak.

Szczegółowy wykaz stwierdzonych nadwyżek i niedoborów zawiera załącznik do niniejszego protokołu.

Podpisy członków komisji inwentaryzacyjnej:

20.03.2024 Anna Kowalska, Jan Nowak, Maria Wiśniewska

Opinia głównego księgowego

21.03.2024 Adam Malinowski

Opinia radcy prawnego Zatwierdzam*:

22.03.2024 Tomasz Kowalski Robert Lewandowski - Kierownik jednostki

Podsumowując, protokół rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych pełni funkcję weryfikacyjną, pozwalającą na ujawnienie ewentualnych nieprawidłowości w prowadzeniu ewidencji. Dzięki analizie różnic inwentaryzacyjnych można podjąć odpowiednie działania mające na celu poprawę procedur księgowych i zapobieganie błędom w przyszłości.