Umowa o badanie sprawozdania finansowego

Umowa o wykonanie audytu

W dniu 20.03.2024 r. w Warszawie pomiędzy:

(1) Fabryka Mebli "Drewnex" Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polnej 12, miasto: Warszawa, NIP: 5252525252, wpisaną do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez: Sąd Rejonowy w Warszawie, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem 000123456, o kapitale zakładowym w wysokości 100 000,00 złotych,

zwaną dalej Zleceniodawcą,

reprezentowaną przez: Jan Kowalski,

a

(2) Audytorska Spółka Partnerska "Finansex" z siedzibą w Krakowie, przy ul. Krakowskiej 25, miasto: Kraków, NIP: 6786786786, wpisaną do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez: Sąd Rejonowy w Krakowie, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem 000987654, o kapitale zakładowym w wysokości 50 000,00 złotych,

zwaną dalej Zleceniobiorcą,

reprezentowaną przez: Anna Nowak,

została zawarta umowa następującej treści:

§1

Zleceniodawca zleca, a Zleceniobiorca zobowiązuje się przeprowadzić badanie sprawozdania finansowego Zleceniodawcy za rok 2023.

§2

1. Badanie sprawozdania finansowego zostanie przez Zleceniobiorcę przeprowadzone na podstawie ksiąg rachunkowych oraz dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów oraz wszelkich innych dokumentów niezbędnych do wydania opinii o sprawozdaniu finansowym.

2. Przewidywane terminy czynności badania sprawozdania finansowego ustalono w harmonogramie stanowiącym załącznik Nr 1 do umowy.

§3

W wyniku badania sprawozdania finansowego Zleceniobiorca przekaże Zleceniodawcy w dwóch egzemplarzach dokument zawierający:

1) opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego,

2) raport z badania sprawozdania finansowego,

3) wystąpienie do kierownictwa Zleceniodawcy zawierające wykaz uchybień w systemie rachunkowości i kontroli wewnętrznej – w przypadku stwierdzenia uchybień.

§4

W razie wydania opinii zawierającej istotne zastrzeżenia odnoszące się do prawidłowości lub rzetelności sprawozdania finansowego albo wydania o nim opinii negatywnej zostanie Zleceniodawcy przekazane uzasadnienie.

§5

Raport, o którym mowa w § 3, będzie w szczególności zawierać stwierdzenia wymagane przepisami art. 66 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2021 r. Nr 106, poz. 984 ze zm.).

§6

1. Czynności związane z badaniem sprawozdania finansowego Zleceniodawcy będą przez Zleceniobiorcę wykonane w terminach oznaczonych w załączniku Nr 1 pod warunkiem terminowego wywiązania się przez Zleceniodawcę z zobowiązań ustalonych w ust. 2 i 3 niniejszego paragrafu, w § 7 oraz w załączniku Nr 2 do niniejszej umowy.

2. W przypadku niedotrzymania przez Zleceniodawcę terminu ustalonego w załączniku Nr 1 do umowy okres badania sprawozdania finansowego zostanie ponownie ustalony przez strony niniejszej umowy z uwzględnieniem możliwości wywiązania się przez Zleceniodawcę z obowiązków ustawowych związanych z procedurą zatwierdzania sprawozdania finansowego.

3. Warunkiem rozpoczęcia badania jest uiszczenie przez Zleceniodawcę zaliczki, o której mowa w § 9, ust. 1, pkt 1 umowy.

4. Rezultaty badania określone w § 3 niniejszej umowie Zleceniobiorca przekaże Zleceniodawcy w terminach określonych w załączniku Nr 1 do umowy.

§7

Zleceniodawca zobowiązuje się do:

1) przekazania Zleceniobiorcy harmonogramu prac związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego, a w tym planu inwentaryzacji;

2) udostępnienia wykonawcom umowy desygnowanym przez Zleceniobiorcę:

a) dokumentów założycielskich i organizacyjnych przedsiębiorstwa,

b) zawartych przez Zleceniodawcę umów, udzielonych gwarancji itp. dokumentów,

c) sprawozdania finansowego, ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych,

d) wszelkich innych dokumentów mających związek z przedmiotem niniejszej umowy.

3) udzielania wyczerpujących informacji i wyjaśnień niezbędnych do opracowania raportu i opinii;

4) składania przedstawicielom Zleceniobiorcy pisemnych oświadczeń w istotnych sprawach związanych z badaniem sprawozdania finansowego, a przede wszystkim oświadczenia, którego wzór stanowi załącznik Nr 3 do umowy,

5) współdziałania ze Zleceniobiorcą w celu zapewnienia sprawnego przebiegu wykonywania umowy, a w szczególności do:

a) niezwłocznego ustosunkowania się do zastrzeżeń i wątpliwości przedstawicieli Zle- ceniobiorcy w sprawach prawidłowości i rzetelności przedstawionej do badania wersji sprawozdania finansowego,

b) korygowania ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego w zakresie, w którym Zleceniodawca i Zleceniobiorca będą przekonani o celowości i zasadności wprowadzenia zmian,

c) wydawania dyspozycji, na wniosek przedstawicieli Zleceniobiorcy, wykonania przez personel Zleceniodawcy wymaganych czynności (np. kopiowania dokumentów, ma- szynopisania, dokonywania wizji i inwentaryzacji, przygotowania i wysyłania korespondencji itp.).

§8

Jeżeli Zleceniobiorca oprócz biegłych rewidentów zatrudni do badania sprawozdania finansowego osoby nieposiadające uprawnień biegłego rewidenta, to ryzyko z tego tytułu będzie obciążać Zleceniobiorcę i biegłego rewidenta nadzorującego pracę osób nieposiadających uprawnień.

§9

1. Za wykonanie usług objętych niniejszą umową Zleceniodawca zapłaci za każdą godzinę pracy 200,00 (słownie: dwieście) złotych, przy czym:

1) przed przystąpieniem przez Zleceniobiorcę do badania sprawozdania finansowego Zleceniodawca przeleje jako zaliczkę na rachunek bankowy Nr 12345678901234567890123456 w Banku PKO BP równowartość należności za 20 godzin badania;

2) rachunek za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego Zleceniodawca ureguluje przelewem na konto bankowe Zleceniobiorcy przed upływem czternastu dni po otrzymaniu rezultatów badania niezależnie od rodzaju opinii sporządzonej przez Zleceniobiorcę.

2. W rachunku za badanie sprawozdania finansowego będzie uwzględniony czas pracy osób zaangażowanych przy następujących pracach:

1) czynnościach badania, w tym także czynnościach wymienionych w § 7 ust. 5 umowy,

2) opracowywaniu opinii, raportu, dokumentacji roboczej i ewentualnie wystąpienia do kierownictwa.

3. W rachunku nie będzie uwzględniony czas pracy związany z technicznym opracowywaniem rezultatów badania oraz administracyjną obsługą realizacji niniejszej umowy.

4. Zleceniobiorca będzie ewidencjonować czas pracy przeznaczony na czynności wymienione w ust. 2, stosując do tego celu formularze, których wzór stanowi załącznik Nr 4 niniejszej umowy, i zapewni wgląd w ewidencję Zleceniodawcy na jego życzenie.

5. W rachunku, o którym mowa w ust. 1, będą uwzględnione koszty podróży służbowych związanych z badaniem sprawozdania finansowego Zleceniodawcy – do wysokości limitów uzgodnionych ze Zleceniodawcą w załączniku Nr 5 do niniejszej umowy, z zastosowaniem stawek ustalonych przepisami dla państwowych jednostek organizacyjnych.

§ 10

Uregulowanie przez Zleceniodawcę należności za usługę nie zwalnia Zleceniobiorcy z obowiązku udzielania Zleceniodawcy ewentualnych wyjaśnień i wykonania w związku z tym niezbędnych czynności w zakresie przewidzianym niniejszą umową do czasu zatwierdzenia badanego sprawozdania finansowego.

§ 11

Zleceniobiorca ma prawo udostępniać rezultaty badania sprawozdania finansowego Zleceniodawcy wyłącznie organom upoważnionym przepisami ustawy do wglądu w tego rodzaju dokumenty, a w tym organom Krajowej Izby Rewidentów, sprawującym nadzór nad należytym wykonywaniem zawodu przez członków Izby. Zleceniobiorca i osoby badające w jego imieniu sprawozdanie finansowe są zobowiązani do zachowania w tajemnicy faktów i okoliczności poznanych w toku badania.

§ 12

Zleceniobiorca nie może bez zgody Zleceniodawcy powierzyć innej osobie wykonania zobowiązań wynikających z niniejszej umowy.

§ 13

Zmiany umowy wymagają dla ich ważności formy pisemnej.

§ 14

W sprawach nieuregulowanych w niniejszej umowie będą miały zastosowanie przepisy Kodeksu cywilnego oraz ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości.

§ 15

Wszelkie spory wynikające z niniejszej umowy będą rozpatrywane przez Sąd Okręgowy w Warszawie.

§ 16

Umowę sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron.

(1) 1) Jan Kowalski (2) 1) Anna Nowak

2) Maria Zielińska 2) Piotr Wiśniewski

[podpisy przedstawicieli Zleceniodawcy] [podpisy przedstawicieli Zleceniobiorcy]

ZLECENIODAWCA ZLECENIOBIORCA