Ustalenie celu i zakresu czynności doradczych audytu wewnętrznego w samoocenie kontroli zarządczej

ul. Kwiatowa 12, 00-001 Warszawa, data 24.05.2024 r.

Ustalenie celu i zakresu realizacji czynności doradczych związanych z samoocenąkontroli zarządczej za rok 2023.

Działając na podstawie § 22 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15.12.2020 r.w sprawie audytu wewnętrznego oraz informacji o pracy i wynikach tego audytu (Dz.U.z 2020 r. poz. 2401 ze zm.), ustala się cel i zakres czynności doradczych związanychz samooceną kontroli zarządczej za rok 2023.

Zakres czynności doradczych – analiza wyników ankiety przeprowadzonej wśródpracowników i kierownictwa Spółka Akcyjna "Promyk" dotyczącej funkcjonowania kontrolizarządczej w 2023 r.

Cel czynności doradczych – usprawnienie funkcjonowania jednostki poprzez wskazanieewentualnych obszarów, w których kontrola zarządcza jest niedoskonała, oraz przedstawieniepropozycji działań mających na celu jej usprawnienie.

Realizacja wskazanych czynności doradczych nie będzie prowadziła do przyjęcia przezaudytora obowiązków, odpowiedzialności lub uprawnień wchodzących w zakres zarządzaniajednostką. Orientacyjny budżet czasu niezbędny na realizację przedmiotowych czynnościdoradczych – 10 osobodni.

Ustala się próg, którego przekroczenie będzie wskazywało na słabość kontroli zarządczejw danym obszarze – ponad 20% negatywnych odpowiedzi wśród wszystkich otrzymanych nakonkretne pytanie.

Jeżeli udział negatywnych odpowiedzi we wszystkich otrzymanych na konkretne pytanieznajduje się w przedziale ponad 10%, jednak mniej niż 20% – uznaje się, że w ograniczonymstopniu funkcjonowała, w ramach danego standardu, adekwatna, skuteczna i efektywnakontrola zarządcza.

Jeżeli udział negatywnych odpowiedzi we wszystkich otrzymanych na konkretne pytanie jestrówny lub wyższy niż 20% – uznaje się, że nie funkcjonowała, w ramach danego standardu,adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza.

Uzasadnienie:

W szczegółowych wytycznych w zakresie samooceny kontroli zarządczej dla jednosteksektora finansów publicznych określonych komunikatem nr 15 Ministra Finansów z dnia18.03.2021 r. w sprawie szczegółowych wytycznych w zakresie samooceny kontroli zarządczejdla jednostek sektora finansów publicznych (M.P. Nr 254, poz. 387) wskazano, że audytwewnętrzny może brać udział w procesie samooceny w ramach wykonywania czynnościdoradczych. Rola audytora wewnętrznego w procesie samooceny powinna zostać pisemnieuzgodniona pomiędzy audytem wewnętrznym, kierownikiem jednostki oraz osobąodpowiedzialną za koordynację samooceny oraz być przestrzegana przez wszystkie te osobyw praktyce.

………….....................……………….......            25.05.2024

Podpis kierownika jednostki

………….....................……………….......            25.05.2024

Podpis koordynatora samooceny

25.05.2024

Podpis audytora wewnętrznego