Nowy wzór formularza PIT-2 od 2023 r.
Ministerstwo Finansów wprowadza od 2023 r. nowy wzór formularza PIT-2, łączący oświadczenia i wnioski dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych. Formularz ten umożliwia składanie różnorodnych deklaracji, preferencji i wniosków, które wpłyną na obliczanie zaliczek podatkowych i wysokość wynagrodzenia netto.
Tematyka: Ministerstwo Finansów, formularz PIT-2, PIT-2 wersja 9, podatek dochodowy, zaliczki podatkowe, preferencje podatkowe, Polski Ład, kwota wolna od podatku, składanie deklaracji, nowe zasady podatkowe, zmiany w PIT-2
Ministerstwo Finansów wprowadza od 2023 r. nowy wzór formularza PIT-2, łączący oświadczenia i wnioski dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych. Formularz ten umożliwia składanie różnorodnych deklaracji, preferencji i wniosków, które wpłyną na obliczanie zaliczek podatkowych i wysokość wynagrodzenia netto.
Ministerstwo Finansów przygotowało nowy wzór formularza PIT-2 (wersja 9), który będzie obowiązywał od początku 2023 r. Nowy wzór formularza PIT-2 różni się znacznie od wzoru aktualnie obowiązującego i uwzględnia zmiany wprowadzone przez Polski Ład i Polski Ład 2.0. • Nowy formularz PIT-2 łączy w sobie pięć oświadczeń i trzy wnioski, które mogą wpływać na wysokość wynagrodzenia. • Od 1.1.2023 r. formularz PIT-2 w nowej wersji będą składać nie tylko osoby zatrudnione na umowie o pracę, ale także osoby pracujące w oparciu o umowy zlecenia. • Złożenie przez podatnika formularza PIT-2 w nowej formie będzie uprawniało go do skorzystania z miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek nawet u trzech płatników. Od początku 2023 r. podatników obowiązywał będzie nowy formularz PIT-2 (wersja 9) pod zmienioną nazwą - „OŚWIADCZENIA/WNIOSKI podatnika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych”. Formularz, przygotowany na podstawie przepisów ustawy z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1128, dalej: PDOFizU), ma zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1.1.2023 r. i łączy w sobie aż pięć oświadczeń i trzy wnioski, które dotychczas pracownicy składali u pracodawcy odrębnie. Formularz nie tylko więc upoważniał będzie pracodawcę do uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek już na etapie poboru zaliczek na PIT, ale także umożliwi uwzględnienie innych czynników wpływających na wysokość otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia. Na formularzu PIT-2 w wersji 9 podatnik będzie mógł również zawnioskować lub oświadczyć o uprawnieniu do innych preferencji, tj.: • podwyższonych kosztów pracowniczych uzyskania przychodów; • wspólnego opodatkowania przychodów - z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci; • korzystania ze zwolnień podatkowych np. ulgi dla rodzin 4+ czy ulgi dla pracujących seniorów; • rezygnacji z ulgi dla młodych; • rezygnacji z autorskich kosztów uzyskania przychodów; • niepobierania zaliczek w roku podatkowym ze względu na uzyskanie dochodów podlegających opodatkowaniu, nieprzekraczających 30 000 zł rocznie. W nowym formularzu PIT-2 podatnik będzie mógł też wycofać uprzednio złożone oświadczenia lub wnioski. Formularz PIT-2 będzie można składać w 2023 r. w każdym czasie. Nowa wersja formularza PIT-2 jest zatem o wiele bardziej rozbudowana w stosunku do aktualnie obowiązującej wersji. Nowy formularz PIT-2 łączy bowiem w sobie wszystkie oświadczenia i wnioski, które mogą wpłynąć na wysokość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, a co za tym idzie – wysokość wynagrodzenia netto. W 2023 r. poszerzeniu ulegnie krąg podmiotów uprawnionych do składania formularza PIT-2 według nowego wzoru. Od 1.1.2023 r. oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek będzie mógł złożyć płatnikowi podatnik osiągający przychody z: • wynagrodzenia za pracę na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy), • umów zlecenia i o dzieło, • umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, • kontraktów menadżerskich, • praw majątkowych, • emerytury i renty z zagranicy. Nowością w formularzu PIT-2 w wersji 9 będzie możliwość podziału kwoty wolnej od podatku na 3 płatników. Wiąże się to z obowiązującymi w ramach Polskiego Ładu od 1.1.2023 r. przepisami zmieniającymi zasady składania oświadczenia o stosowaniu pomniejszenia zaliczki na podatek PIT w związku z Polskim Ładem. Możliwe będzie nie tylko zastosowanie od początku 2023 r. kwoty zmniejszającej przez wszystkich płatników, którzy pobierają zaliczki na podatek (w tym również pracodawców, zleceniodawców, organy rentowe), ale również podzielenie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł) maksymalnie na 3 płatników (w przypadku kilku miejsc zatrudnienia). Zatem zgodnie z art. 31a ust. 3 PDOFizU podatnik na formularzu PIT-2 będzie wskazywał, czy płatnik jest uprawniony do pomniejszenia zaliczki o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, 1/24 kwoty zmniejszającej podatek, czy też 1/36 kwoty zmniejszającej podatek. Zgodnie z oświadczeniem Ministerstwa Finansów na temat konieczności złożenia w 2023 r. formularza PIT-2 w nowej wersji, oświadczenia i wnioski z wyjątkiem wniosku w części J formularza PIT-2, który dotyczy jednego roku, dotyczą również kolejnych lat podatkowych. Oznacza to, że podatnik jest obowiązany wycofać lub zmienić złożone uprzednio oświadczenie lub wniosek, tylko wówczas gdy zmieniły się okoliczności mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek. Zmiana złożonego wcześniej oświadczenia lub wniosku powinna być dokonana w 2023 r. poprzez złożenie nowego oświadczenia lub wniosku na formularzu PIT-2 w wersji 9. Druk PIT-2 pracownik może złożyć u płatnika na piśmie lub w innej przyjętej u niego formie, np. poprzez system informatyczny. Wzór formularza dostępny jest na stronach internetowych Ministerstwa Finansów.
Nowy formularz PIT-2 (wersja 9) pozwoli podatnikom składać oświadczenia i wnioski dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych, uwzględniając zmiany wprowadzone przez Polski Ład. Formularz umożliwia również podział kwoty wolnej od podatku na maksymalnie 3 płatników, co jest nowością od 2023 r.