Ulga podatkowa na mieszkania

Sądowy spór dotyczący ulgi podatkowej na mieszkania wynikł w kontekście umowy kupna i sprzedaży nieruchomości. Kobieta, która nabyła mieszkanie w 2005 r. i sprzedała je w 2010 r., zwróciła się o interpretację podatkową. Fiskus początkowo odmówił ulgi, argumentując warunki zwolnienia podatkowego. Po zaskarżeniu decyzji, sąd przyznał podatniczce prawo do ulgi, uwzględniając kolejność transakcji i terminy poniesienia wydatków.

Tematyka: ulga podatkowa, mieszkanie, umowa kupna, sprzedaż, sądowy spór, interpretacja podatkowa, transakcja, WSA Warszawa

Sądowy spór dotyczący ulgi podatkowej na mieszkania wynikł w kontekście umowy kupna i sprzedaży nieruchomości. Kobieta, która nabyła mieszkanie w 2005 r. i sprzedała je w 2010 r., zwróciła się o interpretację podatkową. Fiskus początkowo odmówił ulgi, argumentując warunki zwolnienia podatkowego. Po zaskarżeniu decyzji, sąd przyznał podatniczce prawo do ulgi, uwzględniając kolejność transakcji i terminy poniesienia wydatków.

Do sądowego sporu dotyczącego możliwości skorzystania z ulgi podatkowej w sytuacji, gdy umowa kupna
nowego lokalu została podpisana jeszcze przed zbyciem starego doszło pomiędzy podatniczką, a fiskusem.
Z wnioskiem o wydanie stosownej interpretacji podatkowej do organów podatkowych zwróciła się kobieta, która
nabyła mieszkanie w 2005 r., a następnie (jeszcze przed upływem 5 lat) sprzedała je w listopadzie 2010 r.
W „międzyczasie”, bo wiosną tego samego roku podpisała umowę kupna nowej nieruchomości (z częściową zapłatą)
– tej, na którą teoretycznie chciała przeznaczyć środki uzyskane ze sprzedaży posiadanego wcześniej mieszkania.
Fiskus stwierdził, że w omawianym przypadku skorzystanie z ulgi podatkowej nie będzie możliwe. Argumentując
swoje stanowisko, powołał się na fakt, że w czasie, kiedy kobieta nabyła pierwsze mieszkanie, obowiązywało
zwolnienie podatkowe uwarunkowane jednak tym, że uzyskane ze sprzedaży środki muszą zostać przeznaczone na
zakup nowej nieruchomości, przy czym najpierw musi nastąpić zbycie jednego, a dopiero później nabycie drugiego
lokalu.
Kobieta zaskarżyła taką interpretację do sądu. WSA w Warszawie w wyroku z 15.2.2017 r. (III SA/Wa 610/16) stanął
po stronie podatniczki. Organ stwierdził, że spełniła ona wszystkie warunki, które decydowały o uprawnieniu jej do
skorzystania z ulgi. Zdaniem sądu kupno nowego mieszkania (zawarcie umowy) poprzedziło uzyskanie środków ze
sprzedaży starego lokalu, jednak wydatki związane z transakcją zostały poniesione już po otrzymaniu zapłaty za
poprzednie mieszkanie.
III SA/Wa 610/16







Sąd WSA w Warszawie przyznał podatniczce prawo do ulgi podatkowej na mieszkanie. Decyzja sądu uwzględniła spełnienie warunków przez kobietę, mimo pierwotnego sprzeciwu fiskusa. Kupno nowego mieszkania poprzedziło uzyskanie środków ze sprzedaży starego lokalu, a wydatki związane z transakcją zostały poniesione zgodnie z przepisami.