Nie można skorzystać z dwóch ulg przy tych samych wydatkach

Obywatel zwrócił się z pytaniem do fiskusa odnośnie możliwości skorzystania z ulgi podatkowej związanej z budową domu. Po zaciągnięciu kredytu i sprzedaży odziedziczonej nieruchomości powstały wątpliwości co do ulg podatkowych, na jakie może liczyć. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że nie można skorzystać z dwóch ulg przy tych samych wydatkach, aby uniknąć podwójnego rozliczenia podatkowego.

Tematyka: ulga podatkowa, budowa domu, zwolnienie podatkowe, sprzedaż nieruchomości, rozliczenia podatkowe

Obywatel zwrócił się z pytaniem do fiskusa odnośnie możliwości skorzystania z ulgi podatkowej związanej z budową domu. Po zaciągnięciu kredytu i sprzedaży odziedziczonej nieruchomości powstały wątpliwości co do ulg podatkowych, na jakie może liczyć. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że nie można skorzystać z dwóch ulg przy tych samych wydatkach, aby uniknąć podwójnego rozliczenia podatkowego.

Z pytaniem do fiskusa zwrócił się obywatel, który nabrał wątpliwości, czy przysługuje mu ulga podatkowa
w związku z budową domu.
Przedsięwzięcie rozpoczął w 1999 r. z własnych środków, jednak już dwa lata później zaciągnął kredyt, by
sfinalizować inwestycję. Dzięki takiemu zabiegowi budowa została zakończona, ale podatnik do tej pory spłaca raty
do banku. Niezależnie od własnych działań trzy lata temu odziedziczył on 1/3 nieruchomości, którą po dwóch latach
sprzedał, a uzyskane w ten sposób środki chciał przeznaczyć na spłatę kredytu. Mężczyzna nie miał jednak
pewności, czy może skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej i z tym pytaniem zwrócił się do fiskusa.
W odpowiedzi Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej powołał się na przepisy, które uprawniają do skorzystania ze
zwolnienia podatkowego tych podatników, którzy nie sprzedali odziedziczonej nieruchomości w ciągu 5 lat od
otrzymania spadku (art. 10 ust. 8 PDOFizU). Mężczyzna nie mieścił się w tej kategorii, bowiem zbył przedmiot
swojego spadku już po 2 latach.
Podatnik dodatkowo argumentował, że budując dom korzystał z obowiązującej wówczas ulgi budowlanej i na tej
podstawie odliczał wydatki od podatku. Organ podatkowy stwierdził, że choć istnieje możliwość uzyskania przez
podatników zwolnienia z konieczności wnoszenia daniny, o ile dochód ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości
zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe (art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFizU), w tym m.in. na spłatę kredytu
wziętego na potrzebę budowy domu, to jednak nie ma możliwości skorzystania z tego zwolnienia w stosunku do
kosztów rozliczonych już w ramach innej ulgi (w tym przypadku wynikającej z OrdPodU). Tym samym fiskus zadbał
by nie doszło do sytuacji, w której te same wydatki stanowiłyby podstawę do skorzystania z niezależnych od siebie
ulg.







Podatnik, budując dom i sprzedając nieruchomość odziedziczoną, nie mógł skorzystać jednocześnie z ulgi mieszkaniowej i zwolnienia podatkowego. Fiskus wyjaśnił, że choć istnieje możliwość zwolnienia podatkowego w przypadku spełnienia określonych warunków, to nie można rozliczyć tych samych wydatków pod dwiema różnymi ulgami podatkowymi.