Jak student rozliczy najem pokoi w domu jednorodzinnym?
Studentka z wnioskiem o wydanie interpretacji podatkowej chciała rozliczyć najem pokoi w otrzymanym domu jednorodzinnym. Planowała wynajmować pokoje osobno, bez dodatkowej obsługi dla lokatorów, na długi okres. Wątpiła, czy zostanie uznana za prywatnego wynajmującego czy przedsiębiorcę, decydujący miał być charakter najmu. Eksperci wskazywali na brak jednoznacznych przepisów dotyczących czasu trwania najmu.
Tematyka: student, najem, pokoje, dom jednorodzinny, interpretacja podatkowa, wynajem, lokatorzy, działalność gospodarcza, podatek, zyski, eksperci
Studentka z wnioskiem o wydanie interpretacji podatkowej chciała rozliczyć najem pokoi w otrzymanym domu jednorodzinnym. Planowała wynajmować pokoje osobno, bez dodatkowej obsługi dla lokatorów, na długi okres. Wątpiła, czy zostanie uznana za prywatnego wynajmującego czy przedsiębiorcę, decydujący miał być charakter najmu. Eksperci wskazywali na brak jednoznacznych przepisów dotyczących czasu trwania najmu.
Z wnioskiem o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej do fiskusa zwróciła się studentka, która miała zostać obdarowana nieruchomością w postaci domu jednorodzinnego. Dziewczyna nie pracowała, a co za tym idzie – nie uzyskiwała żadnych dochodów. Ponieważ jednak dom, w posiadanie którego miała wejść, był zlokalizowany w innym mieście niż mieszkała jej rodzina, a ponadto był na tyle duży, że znajdowało się w nim 8 pokoi, dziewczyna wpadła na pomysł, by wynajmować te z nich, z których sama nie planowała korzystać. Chciała wynajmować każdy z pokoi z osobna, bowiem w ten sposób łatwiej byłoby jej znaleźć najemców. Nie planowała żadnej dodatkowej obsługi potencjalnych lokatorów, w swoim zakresie mieliby oni zająć się na przykład sprzątaniem lokali. Z założenia lokatorzy mieliby podpisywać umowy na długi czas – przynajmniej rok. Dziewczyna nabrała jednak wątpliwości, czy w takim przypadku wciąż będzie prywatnym wynajmującym, czy też jej działanie zostanie zinterpretowane przez ograny podatkowe jako to o charakterze profesjonalnym, związanym z działalnością gospodarczą. Podatniczka interesowała się tym głównie ze względu na stawkę podatku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (2461-IBPB-2-2.45 11.145.2017.1.KK) stwierdził, że o rodzaju opodatkowania zdecyduje w tym przypadku kwalifikacja zysków otrzymywanych z najmu. W jego opinii, jeśli faktycznie prowadzony przez dziewczynę najem będzie miał charakter długoterminowy, uzyskane przez nią przychody mogą zostać zakwalifikowane do źródła, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 PDOFizU. W konsekwencji w grę wejdzie zryczałtowana stawka podatkowa 8,5%. Natomiast jeśli prowadzony przez dziewczynę najem nabierze charakteru działalności gospodarczej (tzn. będzie zorganizowany, ciągły i prowadzony bez względu na rezultat), zostanie ona uznana za przedsiębiorcę, a organy podatkowe nałożą na nią podatek odpowiednio w stawce 18 albo 32%. Eksperci, choć zaznaczają, że taka interpretacja jest korzystna dla podatników, zauważają także pewną nieścisłość w opinii fiskusa. W przepisach dotyczących podatków nie ma bowiem jednoznacznego stwierdzenia, jaki czas najmu można by uznać za krótko, a jaki za długoterminowy. 2461-IBPB-2-2.45 11.145.2017.1.KK
Dla studentki istotne było określenie rodzaju opodatkowania zysków z najmu pokoi. Jeśli najem był długoterminowy, podatek wynosiłby 8,5%, natomiast jako działalność gospodarcza – 18 albo 32%. Eksperci zwracali uwagę na brak klarownych przepisów określających czas trwania najmu.