Ministerstwo Finansów pracuje nad tzw. exit tax

Ministerstwo Finansów pracuje nad implementacją dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 z 12.7.2016 r., ustanawiającej przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania. Exit tax ma oznaczać wprowadzenie do polskiego prawa instytucji opodatkowania niezrealizowanych zysków kapitałowych w związku z przeniesieniem aktywów do innego państwa. Stawki podatkowe dla CIT i PIT zostały określone i obejmują osoby fizyczne i prawne.

Tematyka: Ministerstwo Finansów, exit tax, dyrektywa ATAD, optymalizacja podatkowa, transfer zysków, zyski kapitałowe, instytucja opodatkowania, przeniesienie aktywów, stawka podatku, CIT, PIT, osoby fizyczne, osoby prawne

Ministerstwo Finansów pracuje nad implementacją dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 z 12.7.2016 r., ustanawiającej przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania. Exit tax ma oznaczać wprowadzenie do polskiego prawa instytucji opodatkowania niezrealizowanych zysków kapitałowych w związku z przeniesieniem aktywów do innego państwa. Stawki podatkowe dla CIT i PIT zostały określone i obejmują osoby fizyczne i prawne.

Ministerstwo Finansów pracuje nad implementacją dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 z 12.7.2016 r.,
ustanawiającej przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają
bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego (dyrektywa ATAD)[Dz.Urz. L Nr 193 z 19.7.2016
r., s. 1.].
Celem przyjęcia tego aktu było ograniczenie zjawiska optymalizacji podatkowej opartego na transferze zysków do
państw o bardziej korzystnym dla podatnika systemie podatkowym niż ten w kraju jego rezydencji podatkowej.
W rezultacie, jak przewiduje preambuła dyrektywy ATAD, ma to służyć zapewnieniu temu, aby podatki były płacone
w kraju, w którym są generowane zyski.
W założeniach exit tax ma oznaczać wprowadzenie do polskiego prawa instytucji opodatkowania
niezrealizowanych zysków kapitałowych w związku z przeniesieniem przez podatnika aktywów jego
przedsiębiorstwa, stałego zakładu lub rezydencji podatkowej do innego pań-stwa. Poprzez „niezrealizowane
zyski kapitałowe” należy rozumieć utratę przez państwo, w którym podatnik miał swoją dotychczasową siedzibę lub
miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, prawa do opodatkowania dochodu powstałego przed zmianą
jurysdykcji podatkowej przez podatnika. Stawka podatku dla podatników CIT ma wynosić 19% i będą nią
opodatkowane powyżej określone dochody od kwoty przekraczającej 2 mln zł.
Planowane jest objęcie podatkiem także osób fizycznych i w tym zakresie podatek od wyprowadzki ma obejmować
osoby, które zamieszkują kraj od co najmniej 5 lat, przy czym w tym wypadku podatek objąłby nie tylko dochody
związane z działalnością gospodarczą, ale także aktywa, w szczególności posiadane papiery wartościowe i inne
instrumenty finansowe. Stawka podatku dla podatników PIT może wynosić 3% od kwoty przekraczającej 2 mln zł,
a w przypadku gdy zachodzi wyłącznie możliwość oszacowania ich wartości – 19%.







Ministerstwo Finansów pracuje nad wprowadzeniem exit tax, aby ograniczyć optymalizację podatkową związaną z transferem zysków do krajów z korzystniejszym systemem podatkowym. Planowane jest opodatkowanie niezrealizowanych zysków kapitałowych w przypadku zmiany jurysdykcji podatkowej. Stawki podatkowe dla podatników CIT i PIT wynoszą odpowiednio 19% i 3% od kwoty powyżej 2 mln zł.