Ustawa z 23.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw

Ustawa z 23.10.2018 r. wprowadza nową, obniżoną stawkę CIT dla podatników o przychodach do 1,2 mln euro oraz szereg innych zmian, m.in. dotyczących preferencyjnego opodatkowania rozliczenia dochodów małżonków, spadkobierców, ulgi mieszkaniowej czy odliczeń amortyzacyjnych dla samochodów osobowych.

Tematyka: Ustawa, zmiany, podatki, CIT, PIT, ulga mieszkaniowa, samochody osobowe, amortyzacja, spadkobiercy, preferencyjne opodatkowanie, rozliczenia, ryczałt, informacje, ubezpieczenie, elektryczne, koszty uzyskania przychodów, konwersja długu, certyfikaty rezydencji

Ustawa wprowadza nową, obniżoną stawkę CIT dla podatników, których przychody nie przekraczają
w danym roku rozliczeniowym 1,2 mln euro. Nowa stawka wynosi 9% w stosunku do 15% obowiązujących
dotychczas.
Inne nowe rozwiązania to:
1) uchylenie w ustawie o PIT przepisu warunkującego uprawnienie do preferencyjnego opodatkowania rozliczenia
dochodów małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci od terminowego złożenia zeznania podatkowego (czyli
do 30 kwietnia każdego roku),
2) wprowadzenie zmian odnoszących się do spadkobierców zbywających nieruchomości lub określone prawa
majątkowe nabyte w spadku (chodzi o pełniejszą realizację na gruncie podatku PIT sukcesji praw spadkodawcy
związanych z odziedziczoną nieruchomością),
3) wydłużenie możliwości skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej z 2 do 3 lat,
4) wprowadzenie zmian dotyczących samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności
polegających na:
• podwyższeniu do 150 tys. zł kwoty limitu wartości samochodu osobowego, do którego możliwe jest pełne odliczenie
odpisów amortyzacyjnych w wyniku zużycia się takiego pojazdu, a także podwyższeniu do 150 tys. zł kwoty
odnoszącej się do wartości auta przyjętej do celów obliczenia składki z tytułu ubezpieczenia samochodu osobowego,
jaka może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów,
• podwyższeniu do 225 tys. zł ww. limitu w odniesieniu do samochodów elektrycznych,
• przyjęto, że używanie samochodu również na cele niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą pozwoli
na zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów 75 wydatków eksploatacyjnych;
5) uchylenie obowiązków informacyjnych i ewidencyjnych dotyczących ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
z tytułu najmu, podnajmu itp. Likwidacja obowiązku składania oświadczenia o wyborze opodatkowania z tytułu najmu
i podnajmu w formie ryczałtu.
6) określenie wysokości kosztów uzyskania przychodów wykazywanych w związku z konwersją długu na kapitał
(chodzi m.in. o możliwość uwzględnienia wartości zadłużenia, w tym pożyczki w kosztach uzyskania przychodów
w związku z wniesieniem takiego zobowiązania jako wkładu do spółki lub spółdzielni),
7) umożliwienie, pod określonymi warunkami, posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji (obecnie wyłącznie
przedstawienie oryginalnego i aktualnego zaświadczenia o miejscu siedziby podatnika do celów podatkowych.
Nowe rozwiązania obowiązują od 1.1.2019 r. (część regulacji wejdzie w życie z dniem następującym po dacie
ogłoszenia).
Dz.U. z 2018 r. poz. 2159

Nowe przepisy wprowadzające zmiany w podatkach od osób fizycznych i prawnych wchodzą w życie od 1.1.2019 r., przynosząc korzystne regulacje dla podatników, takie jak uproszczenie obowiązków informacyjnych czy wydłużenie okresu korzystania z ulgi mieszkaniowej.