Czy darowizna na córkę przekreśli prawo do ulgi mieszkaniowej?
Orzeczenie dotyczące zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej w sytuacji przepisania nieruchomości na dziecko po wcześniejszej darowiznie i sprzedaży. Interpretacja wydana przez Krajową Informację Skarbową dla osób planujących taki krok. Fiskus potwierdził, że podatnik nie straci ulgi podatkowej przy spełnieniu określonych warunków. Istotne jest zrealizowanie zamierzonego zamieszkania w nieruchomości nabytej ze środków uzyskanych z darowizny.
Tematyka: darowizna, ulga mieszkaniowa, Krajowa Informacja Skarbowa, interpretacja, nieruchomość, podatek, mieszkanie, zamieszkanie, dzieci, darowizna nieruchomości
Orzeczenie dotyczące zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej w sytuacji przepisania nieruchomości na dziecko po wcześniejszej darowiznie i sprzedaży. Interpretacja wydana przez Krajową Informację Skarbową dla osób planujących taki krok. Fiskus potwierdził, że podatnik nie straci ulgi podatkowej przy spełnieniu określonych warunków. Istotne jest zrealizowanie zamierzonego zamieszkania w nieruchomości nabytej ze środków uzyskanych z darowizny.
Orzeczenie w sprawie możliwości zachowania prawa do zwolnienia podatkowego przy przepisaniu prawa do mieszkania kupionego za środki uzyskane ze sprzedaży odziedziczonego lokalu. Skarbówka wydała interpretację (0114-KDIP3-2.4011.493.2019.2.LS) ważną dla rodzin, których członkowie chcieliby darować mieszkania dzieciom, a jednocześnie nie stracić prawa do ulgi mieszkaniowej. Z wnioskiem o wydanie interpretacji do fiskusa zgłosiła się kobieta, która najpierw otrzymała lokal w darowiźnie, a rok później sprzedała go i za uzyskane w ten sposób środki kupiła nowe. Złożyła w tym zakresie stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym przy okazji składania rocznego rozliczenia podatkowego, w którym twierdziła, że pieniądze ze sprzedaży darowanego lokalu są zwolnione z daniny, bowiem przeznaczyła je w całości na realizację własnych celów mieszkaniowych. Ponieważ jednak w planach na najbliższe lata miała przepisanie nowo nabytej nieruchomości na córkę, nabrała wątpliwości, czy po dokonaniu takiego działania nie straci prawa do wykorzystanej ulgi. Zgodnie z jej oczekiwaniami Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odpowiedział, że prawo do zwolnienia podatkowego zostanie zachowane. Fiskus zauważył, że w polskim prawodawstwie ani orzecznictwie nie istnieją regulacje czy opinie, które określałyby, jak długo podatnik powinien mieszkać w danym lokalu, nabytym przy wykorzystaniu ulgi, zanim zbędzie tę nieruchomość. Jest zatem możliwe, że dana osoba, która kupiła lokal na własne cele mieszkaniowe ze środków uzyskanych ze sprzedaży darowanej nieruchomości, będzie w nim mieszkała tylko przez kilka miesięcy i to już wystarczy do spełnienia warunku uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Konieczne jest jednak, by doszło do owego zamieszkania. Kupno mieszkania z bezpośrednim zamiarem darowania go dzieciom nie jest jednak tożsame z przypadkiem omawianym powyżej i – według innej interpretacji Dyrektora KIS (0112- KDIL3-2.4011.97.2018.1.TR) – nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej, bowiem zakup nieruchomości nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych. Interpretacja Dyrektora KIS z 5.12.2019 r., 0114-KDIP3-2.4011.493.2019.2.LS
Dyrektor KIS wyjaśnił, że istnieje możliwość zachowania prawa do zwolnienia podatkowego, nawet jeśli podatnik zamieszkuje nieruchomość nabytą z wykorzystaniem ulgi mieszkaniowej tylko przez krótki okres. Natomiast zakup mieszkania z zamiarem przekazania go potomkom nie kwalifikuje się do ulgi podatkowej. Rozstrzygnięcie to jest istotne dla osób planujących przekazanie nieruchomości dzieciom.