Ulga w podatku od spadków a dwie nieruchomości

Zbycie nieruchomości w trakcie 5 lat od jej nabycia w drodze spadku może skutkować utratą prawa do ulgi podatkowej, chociaż istnieje wyjątek od tej zasady. Artykuł omawia sytuację mężczyzny, który odziedziczył mieszkanie po ciotce i zwrócił się do fiskusa o interpretację podatkową. Po otrzymaniu odpowiedzi od Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, mężczyzna i jego żona mogą spać spokojnie, wiedząc że spełniają warunki zwolnienia podatkowego.

Tematyka: ulga w podatku od spadków, interpretacja podatkowa, nieruchomości odziedziczone, zwolnienie podatkowe, darowizna, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej

Zbycie nieruchomości w trakcie 5 lat od jej nabycia w drodze spadku, powoduje utratę uprawnienia do
skorzystania z ulgi, jednak przepisy dopuszczają wyjątek.
Z wnioskiem o wydanie interpretacji podatkowej do fiskusa zwrócił się mężczyzna, który razem z żoną po śmierci
ciotki odziedziczył mieszkanie. Ponieważ obydwoje spadkobiercy należeli do II grupy podatkowej, skorzystali ze
zwolnienia podatkowego i nie zapłacili daniny. Ich sytuacja uległa komplikacji, kiedy okazało się, że być może
mężczyzna otrzyma od swojej matki kolejne mieszkanie jeszcze przed upływem pięciu lat od nabycia pierwszego
spadku. Podatnik nabrał wątpliwości, czy taki przebieg zdarzeń nie spowoduje konieczności zapłacenia daniny od
wcześniej otrzymanej nieruchomości. Chciał także wiedzieć, czy jego sytuacja podatkowa wyglądałaby inaczej,
gdyby swoją część mieszkania po ciotce przepisał żonie.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 22.7.2020 r. (0111-KDIB2-.3.4015.73. 2020.1.BD)
odpowiedział, że by zachować prawo do ulgi w podatku od spadku mężczyzna nie może sprzedać mieszkania przez
5 lat od dnia nabycia spadku, ale też nie będzie musiał płacić daniny, jeśli wejdzie w posiadanie drugiego mieszkania.
O ile zatem mężczyzna i jego żona spełniali warunki uprawniające do skorzystania ze zwolnienia, nakreślone
w ustawie z 28.7.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 1813 ze zm.), nie muszą się
martwić kwestiami podatkowymi.
Mężczyzna może także podarować żonie swoją część mieszkania odziedziczonego po ciotce, ale to nie zmieni jego
sytuacji w aspektach podatkowych. Choć przepisy jasno stwierdzają, że zbycie nieruchomości w trakcie 5 lat od jej
nabycia w drodze spadku, powoduje utratę uprawnienia do skorzystania z ulgi, to dopuszczają wyjątek w postaci
darowizny na rzecz innego ze spadkobierców.
Interpretacja Dyrektora KIS z 22.7.2020 r., 0111-KDIB2-.3.4015.73. 2020.1.BD

Interpretacja podatkowa dotycząca ulgi w podatku od spadków dla mężczyzny odziedziczającego nieruchomość jest jasna - aby zachować prawo do ulgi, nie może sprzedać mieszkania przez 5 lat od nabycia spadku, ale możliwe jest wejście w posiadanie drugiego mieszkania bez konieczności zapłacenia daniny. Przepisy podatkowe przewidują także możliwość darowizny nieruchomości na rzecz innego spadkobiercy.