Ulga na dziecko w 2023 r.
Ulga na dziecko to ulga prorodzinna, którą przewiduje ustawa z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1128, dalej: PDOFizU). W 2023 r. podatnik będzie mógł ją rozliczyć w rocznym rozliczeniu PIT, dokonywanym za rok podatkowy 2022. Nowością jest możliwość połączenia w 2023 r. ulgi na dziecko z ulgą dla rodzin 4+. Odliczenia ulgi na dziecko w 2023 r. będzie można dokonać w składanym przez podatnika rocznym zeznaniu podatkowym za 2022 r., czyli w PIT-37 PIT-36 oraz w załączniku PIT/O.
Tematyka: ulga na dziecko, ulga prorodzinna, podatek dochodowy, PIT, rozliczenie podatkowe, ulga dla rodzin 4+, odliczenia podatkowe, dochody podatkowe, rodzina, składanie zeznań podatkowych
Ulga na dziecko to ulga prorodzinna, którą przewiduje ustawa z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1128, dalej: PDOFizU). W 2023 r. podatnik będzie mógł ją rozliczyć w rocznym rozliczeniu PIT, dokonywanym za rok podatkowy 2022. Nowością jest możliwość połączenia w 2023 r. ulgi na dziecko z ulgą dla rodzin 4+. Odliczenia ulgi na dziecko w 2023 r. będzie można dokonać w składanym przez podatnika rocznym zeznaniu podatkowym za 2022 r., czyli w PIT-37 PIT-36 oraz w załączniku PIT/O.
Ulga na dziecko to ulga prorodzinna, którą przewiduje ustawa z 26.7.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1128, dalej: PDOFizU). W 2023 r. podatnik będzie mógł ją rozliczyć w rocznym rozliczeniu PIT, dokonywanym za rok podatkowy 2022. Nowością jest możliwość połączenia w 2023 r. ulgi na dziecko z ulgą dla rodzin 4+. • Odliczenia ulgi na dziecko w 2023 r. będzie można dokonać w składanym przez podatnika rocznym zeznaniu podatkowym za 2022 r., czyli w PIT-37 PIT-36 oraz w załączniku PIT/O. • W 2023 r. wykorzystanie ulgi na dzieci nie będzie wykluczało równoczesnego wykorzystania ulgi dla rodzin 4+. • W ramach ulgi prorodzinnej za każdy miesiąc można otrzymać 92,67 zł ulgi na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie dziecko oraz 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko. Ulga na dziecko, nazywana także ulgą prorodzinną, to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zasady korzystania z ulgi na dziecko określone są w art. 27f PDOFizU. Odliczenia ulgi prorodzinnej będzie można dokonać w rocznym zeznaniu podatkowym za 2022 r. - PIT-37, PIT-36 oraz w załączniku PIT/O. Komu przysługuje ulga na dziecko w 2023 r.? Z ulgi prorodzinnej w 2023 r. skorzystać mogą podatnicy, którzy w stosunku do małoletnich dzieci wykonywali w 2022 r. władzę rodzicielską, pełnili funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało lub sprawowali opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. W niektórych sytuacjach ulga prorodzinna przysługuje również na pełnoletnie dziecko, zwłaszcza jeśli otrzymuje ono zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Z ulgi prorodzinnej można też skorzystać na dziecko do ukończenia 25. roku życia, jeżeli na przykład uczy się w szkole wyższej. Zgodnie z PDOFizU, odliczenie ulgi na dziecko przysługuje łącznie obojgu rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim, przy czym kwotę tę podatnicy mogą odliczyć od podatku w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Warto podkreślić, że w sytuacji braku porozumienia między podatnikami, którzy zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (piecza naprzemienna), lub gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim - kwotę przysługującej im ulgi na dziecko podatnicy odliczają w częściach równych. W innych przypadkach - ulga na dziecko w całości odliczana jest przez podatnika, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z 23.4.1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 1360). Wysokość dochodu uprawniająca do ulgi na dziecko w 2023 r. W 2023 r. z ulgi na dziecko może skorzystać podatnik który: • osiągnął dochody opodatkowane wg skali podatkowej i rozlicza się na formularzu PIT-37 lub PIT-36. • wychowywał jedno dziecko – o ile jego dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty: ⚬ 112.000 zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka), ⚬ 112.000 zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko, ⚬ 56.000 zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku; • wychowywał dwoje lub więcej dzieci - bez względu na wysokość uzyskanych przez niego dochodów; • podlegał w roku podatkowym, za który dokonuje rozliczenia, nieograniczonemu lub ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (ulga dotyczy zarówno polskich rezydentów podatkowych, jak i nierezydentów). Z ulgi na dziecko nie mogą zatem korzystać podatnicy, którzy uzyskują dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej. Również podatnicy opodatkowani zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową) nie mają prawa do odliczenia ulgi na dziecko. W sytuacji jednak, w której wspomniani podatnicy uzyskają w 2022 r. także dochody opodatkowane według skali podatkowej (np. wynagrodzenie za pracę, zasiłek chorobowy, dochody z najmu prywatnego), będą mogli w zeznaniu podatkowym składanym z tytułu uzyskiwania tych dochodów odliczyć ulgę na dziecko. Wysokość ulgi na dziecko w 2023 r. Podatnik może dokonać odliczenia ulgi na dziecko w 2023 r. za każdy miesiąc kalendarzowy 2022 r., w którym wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej w stosunku do: • jednego małoletniego dziecka - kwota 92,67 zł, jeżeli dochody podatnika: ⚬ pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka, nie przekroczyły w 2022 r. kwoty 112 000 zł, ⚬ niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56 000 zł, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko, do którego ma zastosowanie kwota dochodu w wysokości 112 000 zł; • dwojga małoletnich dzieci - kwota 92,67 zł na każde dziecko; • trojga i więcej małoletnich dzieci: ⚬ kwota 92,67 zł odpowiednio na pierwsze i drugie dziecko, ⚬ kwota 166,67 zł na trzecie dziecko, ⚬ kwota 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko. Ulgę na dziecko można łączyć z ulgą dla rodzin 4+ W 2023 r. możliwe będzie połączenie w zeznaniu podatkowym za 2022 r. ulgi na dziecko z wprowadzoną przez Polski Ład ulgą dla rodzin 4+. Ulga dla rodzin 4+ sprawia, że większość z nich nie płaci podatku PIT (tzw. PIT-0 dla rodzin 4+). Ministerstwo Finansów wskazuje jedynie, że przy łączeniu ulg trzeba będzie pamiętać, aby kwota ulgi na dzieci nie przekroczyła kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Podsumowując, ulga na dziecko w 2023 r. pozwala podatnikom odliczyć określone kwoty za każde małoletnie dziecko, z uwzględnieniem różnych warunków dochodowych. Możliwe jest także łączenie ulgi na dziecko z ulgą dla rodzin 4+, jednak należy zachować uwagę, aby suma ulg nie przekroczyła zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.