Projekt Programu Restrukturyzacyjnego
- Prawo
finansowe
- Kategoria
plan
- Instrukcja
Najpierw należy uzupełnić nazwę obiektu, którego dotyczy projekt restrukturyzacyjny w miejscu oznaczenia [OBIEKT]. Następnie należy określić okres, dla którego będą analizowane dane finansowe, wpisując go w miejsce [OKRES]. W sekcji dotyczącej wskaźników należy wpisać nazwę wskaźnika w miejsce [WSKAŹNIK] oraz wzór, według którego jest obliczany w miejsce [WZÓR]. W tabeli pod każdym wskaźnikiem należy obliczyć jego wartość dla każdego roku z okresu wskazanego wcześniej i wpisać ją w odpowiednią kolumnę. Pod tabelą z danymi dla każdego wskaźnika należy dokonać oceny tendencji wskaźnika i podać przyczyny zaobserwowanych zmian. W punkcie drugim należy przeanalizować przyczyny trudnej sytuacji ekonomiczno-finansowej obiektu, interpretując obliczone wskaźniki i opisując stan faktyczny, który wpłynął na ich wartość. W punkcie trzecim należy wskazać zamierzone działania mające na celu poprawę sytuacji ekonomicznej, opisując projektowane przedsięwzięcia, planowane zmiany organizacyjne i działania mające na celu terminowe regulowanie zobowiązań. W punkcie czwartym należy określić przewidywaną sytuację ekonomiczną po zakończeniu restrukturyzacji, przedstawiając prognozy finansowe na co najmniej 3 lata i analizując je podobnie jak w punktach 1 i 2, uwzględniając zobowiązania powstałe w oparciu o możliwości przewidziane w dokumencie, którego sygnaturę należy wpisać w miejsce [SYGNATURA]. Należy również zwrócić uwagę na ewentualne zagrożenia. W punkcie piątym należy określić źródła finansowania restrukturyzacji, opisując planowane sposoby pozyskiwania środków. W tabeli należy podać numer kolejny w miejsce [LP], opis źródła finansowania w miejsce [OPIS], wysokość środków w miejsce [WARTOŚĆ], formę finansowania w miejsce [FORMA], termin uzyskania środków w miejsce [TERMIN] oraz podstawę prawną w miejsce [PODSTAWA PRAWNA]. Na końcu dokumentu należy podać stanowisko kierownika i jego podpis w miejscu [STANOWISKO] i [PODPIS], datę i podpis głównego księgowego w miejscu [PODPIS], imię i nazwisko osoby sporządzającej dokument w miejscu [IMIĘ] i [NAZWISKO], numer telefonu w miejsce [TELEFON] oraz źródło informacji w miejsce [ŹRÓDŁO].
- Dane
forma, imię, lp, nazwisko, obiekt, okres, opis, podpis, podstawa prawna, stanowisko, sygnatura, telefon, termin, wartość, wskaźnik, wzór, źródło
Dokument zawiera szczegółowy opis sytuacji ekonomiczno-finansowej firmy, analizując bilans i rachunek zysków i strat metodą porównawczą. Przedstawia wskaźniki rentowności, płynności, sprawności finansowej, zadłużenia i produktywności dla lat OKRES. Dokument omawia również przyczyny trudnej sytuacji oraz proponowane działania poprawiające kondycję firmy.
1. Szczegółowy opis sytuacji ekonomiczno - finansowej [OBIEKT].
Należy uwzględnić analizę bilansu oraz rachunku zysków i strat dokonaną metodą porównawczą w aspekcie czasowym, tzn. w ramach tej analizy należy przeprowadzić analizę poziomą i pionową bilansu i rachunku zysków i strat z uwzględnieniem wskaźników dynamiki, a także przeprowadzić analizę wskaźnikową obejmującą wskaźniki rentowności, płynności, sprawności finansowej, zadłużenia i produktywności (sprawności działania).
Wszystkie wskaźniki należy obliczyć dla lat [OKRES].
Wskaźniki rentowności:
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Wskaźnik [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES]
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn
Wskaźniki płynności:
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Wskaźnik [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES]
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn
Wskaźniki sprawności finansowej:
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Wskaźnik [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES]
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn
Wskaźnik zadłużenia:
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Wskaźnik [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES]
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn
Wskaźniki produktywności (sprawności działania):
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Wskaźnik [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES] [OKRES]
[WSKAŹNIK] = [WZÓR]
Ocena tendencji wskaźnika wraz z podaniem przyczyn
2. Analiza przyczyn wystąpienia trudnej sytuacji ekonomiczno - finansowej [OBIEKT].
Należy przeprowadzić analizę przyczynową, w oparciu o informacje zawarte w pkt 1. W szczególności, należy dokonać interpretacji obliczonych wskaźników, tzn. opisać stan faktyczny (np. warunki lokalowe, kadrowe, itp.), skutkiem którego wskaźnik osiągnął daną wielkość.
3. Wskazanie zamierzonych działań [OBIEKT], które mają na celu poprawę sytuacji ekonomicznej.
Należy krótko opisać projektowane przedsięwzięcia, w tym: przewidywane działania mające na celu terminowe regulowanie zobowiązań publicznoprawnych, planowane zmiany organizacyjne z uwzględnieniem struktury świadczonych usług.
4. Określenie sytuacji ekonomicznej [OBIEKT], możliwej do osiągnięcia po zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego i przedstawienie prognoz finansowych.
Należy przeprowadzić symulację ekonomiczno - finansową, konstruując sprawozdania finansowe dla co najmniej przyszłych 3 lat od zakończenia procesu restrukturyzacji i dokonując analiz jak w pkt 1 i 2 z uwzględnieniem zobowiązań powstałych w oparciu o możliwości przewidziane w [SYGNATURA]. Szczególną uwagę należy zwrócić na ewentualne zagrożenia.
5. Określenie źródeł uzyskania środków finansowych na restrukturyzację finansową.
Należy krótko opisać planowane sposoby pozyskiwania środków na przeprowadzenie projektowanych zmian, mających na celu poprawę kondycji finansowej [OBIEKT]. Należy uwzględnić wszystkie źródła, z których [OBIEKT] ma zamiar korzystać, w tym:
Lp. | Opis źródła finansowania | Wysokość | Forma | Termin | Podstawa prawna
---|---|---|---|---|---
[LP] | [OPIS] | [WARTOŚĆ] | [FORMA] | [TERMIN] | [PODSTAWA PRAWNA]
podpis kierownika [STANOWISKO] [PODPIS]
data i podpis głównego księgowego [PODPIS]
sporządził: [IMIĘ] [NAZWISKO]
tel. [TELEFON]
źródło: [ŹRÓDŁO]
Dokument prezentuje analizę sytuacji finansowej firmy, wskazując przyczyny trudnej sytuacji oraz planowane działania naprawcze. Szacuje również prognozy finansowe po restrukturyzacji oraz omawia plan pozyskiwania środków finansowych na restrukturyzację.