Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych
- Prawo
finansowe
- Kategoria
sprawozdanie
- Instrukcja
Należy rozpocząć od nadania dokumentowi unikalnego numeru w polu [NUMER]. Następnie należy określić okres, za który sporządzany jest raport, i wpisać go w miejsce oznaczone jako [OKRES]. W tabeli należy uzupełnić wartości dla poszczególnych instrumentów finansowych. Wartości te powinny być prezentowane w podziale na trzy poziomy hierarchii wartości godziwej. Poziom 1 reprezentuje najwyższą wiarygodność, a poziom 3 najniższą. Należy podać wartość każdego instrumentu finansowego dla każdego poziomu hierarchii. W kolumnie "Zmiana wartości godziwej za [OKRES]" należy wpisać zmianę wartości godziwej danego instrumentu w określonym okresie dla poziomu 2 i 3. W kolumnie "Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem" należy wpisać skumulowaną zmianę wartości godziwej danego instrumentu przed opodatkowaniem dla poziomu 1, 2 i 3. Sumy wartości dla kredytów i zaliczek, depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych należy wpisać w odpowiednich wierszach sumarycznych. Należy pamiętać o uwzględnieniu zarówno aktywów, jak i zobowiązań. Wszystkie wartości powinny być podane w odpowiedniej jednostce walutowej.
- Dane
numer, okres, wartość
Dokument 'Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych' przedstawia hierarchię wartości godziwej dla różnych kategorii aktywów oraz zobowiązań finansowych. W ramach dokumentu omówione są instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej, zarówno przez rachunek zysków i strat, jak i przez inne całkowite dochody. Oprócz tego poruszona jest również kwestia instrumentów pochodnych oraz rachunkowości zabezpieczeń.
F [NUMER] Hierarchia wartości godziwej – instrumenty finansowe według wartości godziwej
Zmiana wartości Skumulowana zmiana wartości godziwej za [OKRES] wartości godziwej przed [OKRES] opodatkowaniem
Hierarchia wartości godziwej
Poziom Poziom Poziom Poziom Poziom Poziom Poziom Poziom 1 2 3 2 3 1 2 3
Aktywa [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ]
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Instrumenty pochodne Instrumenty kapitałowe Instrumenty dłużne Kredyty i zaliczki [WARTOŚĆ]
Aktywa finansowe inne niż przeznaczone do obrotu obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat Instrumenty kapitałowe Instrumenty dłużne Kredyty i zaliczki [WARTOŚĆ]
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej ze skutkiem wyceny odnoszonym do rachunku zysków i strat Instrumenty kapitałowe Instrumenty dłużne Kredyty i zaliczki [WARTOŚĆ]
Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody Instrumenty kapitałowe Instrumenty dłużne Kredyty i zaliczki
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
Zobowiązania [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ] [WARTOŚĆ]
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Instrumenty pochodne Pozycje krótkie Depozyty [WARTOŚĆ] Wyemitowane dłużne papiery wartościowe Inne zobowiązania finansowe [WARTOŚĆ]
Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej ze skutkiem wyceny odnoszonym do rachunku zysków i strat Depozyty [WARTOŚĆ] Wyemitowane dłużne papiery wartościowe Inne zobowiązania finansowe [WARTOŚĆ]
Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń
Dokument 'Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych' prezentuje kompleksową analizę hierarchii wartości godziwej dla różnych typów aktywów finansowych oraz zobowiązań. Zawarte w nim informacje pomagają zrozumieć proces wyceny aktywów według wartości godziwej oraz ich klasyfikację w zależności od sposobu wyceny. Dokument stanowi wartościowe źródło wiedzy dla ekspertów z dziedziny finansów i rachunkowości.