Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

Prawo: międzynarodowe
Kategoria: umowa
Instrukcja: Należy uważnie przeczytać cały szablon umowy przed rozpoczęciem jego wypełniania. W pierwszej części szablonu należy uzupełnić nazwę państwa A oraz państwa B. Następnie należy wpisać stanowisko osoby podpisującej umowę w imieniu państwa A. W kolejnym kroku należy podać datę i miejsce sporządzenia umowy. W głównej części umowy, ponownie wpisujemy nazwy państw A i B. Określamy rodzaj współpracy między państwami. W artykule 1 należy zdefiniować kryterium opodatkowania, miejsce siedziby w przypadku osób niebędących osobami fizycznymi oraz zasady określania statusu dla osób fizycznych mających miejsce zamieszkania w obu państwach. W artykule 2 należy wymienić rodzaje opodatkowania, listę podatków w państwie A i B wraz z ich nazwami, a także określić, do jakich przyszłych podatków będzie miała zastosowanie umowa. W artykule 3 należy zdefiniować wszystkie terminy użyte w umowie. Należy również wskazać numer artykułu, w którym opisana jest procedura uzgadniania definicji przez właściwe władze. W artykule 4 należy podać definicję zakładu, przykłady zakładu, warunki uznania za zakład oraz wyjątki od zakładu. Należy również opisać zasady dotyczące działalności przez agenta, pośrednika oraz kontroli spółek. W kolejnych artykułach, od 5 do 20, należy szczegółowo określić zasady opodatkowania zysków z przedsiębiorstw, transportu międzynarodowego, dywidend, odsetek, dochodów z nieruchomości, zysków ze sprzedaży majątku, należności autorskich i licencyjnych, pracy najemnej, wolnych zawodów, wynagrodzeń dyrektorów, funkcji publicznych, emerytur i rent, artystów i sportowców, wykładowców, pracowników naukowo-badawczych, studentów i praktykantów, innych dochodów oraz majątku. W artykule 21 należy opisać zasady unikania podwójnego opodatkowania. W artykule 22 należy zawrzeć zasady równego traktowania. Na końcu należy dodać ewentualne kolejne artykuły wraz z ich treścią.
Dane: data, definicja zakładu, definicje, działalność przez agenta, działalność przez pośrednika, kolejne artykuły, kontrola spółek, kryterium opodatkowania, lista podatków a, lista podatków b, miejsce siedziby, miejscowość, nazwa podatków a, nazwa podatków b, numer artykułu, państwo a, państwo b, pracowników naukowo-badawczych, przykłady zakładu, przyszłe podatki, rodzaj opodatkowania, rodzaj współpracy, stanowisko, studentów i praktykantów, warunki uznania za zakład, wyjątki od zakładu, zasady określania statusu, zasady opodatkowania artystów i sportowców, zasady opodatkowania dochodów z nieruchomości, zasady opodatkowania dochodów z transportu międzynarodowego, zasady opodatkowania dywidend, zasady opodatkowania emerytur i rent, zasady opodatkowania funkcji publicznych, zasady opodatkowania innych dochodów, zasady opodatkowania majątku, zasady opodatkowania należności autorskich i licencyjnych, zasady opodatkowania odsetek, zasady opodatkowania pracy najemnej, zasady opodatkowania wolnych zawodów, zasady opodatkowania wykładowców, zasady opodatkowania wynagrodzeń dyrektorów, zasady opodatkowania zysków z przedsiębiorstw, zasady opodatkowania zysków ze sprzedaży majątku, zasady równego traktowania, zasady unikania podwójnego opodatkowania

Umowa między Rządem Państwa A a Rządem Państwa B w sprawie unikania podwójnego opodatkowania dochodu i majątku. Dokument został sporządzony w Miejscowość dnia Data. Umowa ma na celu eliminację podwójnego opodatkowania i rozwijanie współpracy między Państwami.

UMOWA MIĘDZY RZĄDEM [PAŃSTWO A] A RZĄDEM [PAŃSTWO B] W SPRAWIE UNIKANIA PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA W ZAKRESIE PODATKÓW OD DOCHODU I MAJĄTKU, SPORZĄDZONA W [MIEJSCOWOŚĆ] DNIA [DATA].

W imieniu [PAŃSTWO A]

[STANOWISKO]

podaje do powszechnej wiadomości:

W dniu [DATA] została sporządzona w [MIEJSCOWOŚĆ] Umowa między Rządem [PAŃSTWO A] a Rządem [PAŃSTWO B] w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, w następującym brzmieniu:

UMOWA

między Rządem [PAŃSTWO A] a Rządem [PAŃSTWO B] w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku

Rząd [PAŃSTWO A] i Rząd [PAŃSTWO B], kierując się dążeniem do rozwijania i umacniania współpracy [RODZAJ WSPÓŁPRACY] między obydwoma Państwami, oraz w celu wyeliminowania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, postanowiły zawrzeć niniejszą Umowę, uzgadniając, co następuje:

Artykuł 1Osoby, których dotyczy Umowa

1. Niniejsza Umowa dotyczy osób, które mają miejsce zamieszkania lub siedzibę w jednym lub w obu Umawiających się Państwach.

2. W rozumieniu niniejszej Umowy określenie „osoba mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w Umawiającym się Państwie” oznacza każdą osobę, która zgodnie z prawem tego Państwa podlega tam opodatkowaniu z uwagi na [KRYTERIUM OPODATKOWANIA].

3. Jeżeli stosownie do postanowień ustępu 2 osoba nie będąca osobą fizyczną ma siedzibę w obu Umawiających się Państwach, to uważa się ją za mającą siedzibę w tym Państwie, w którym znajduje się [MIEJSCE SIEDZIBY].

4. Jeżeli stosownie do postanowień ustępu 2 osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania w obu Umawiających się Państwach, to jej status będzie określony według [ZASADY OKREŚLANIA STATUSU].

Artykuł 2Podatki, których dotyczy umowa

1. Niniejsza Umowa dotyczy, bez względu na sposób poboru, podatków od dochodu i od majątku lub części ogólnego dochodu albo ogólnego majątku, które pobiera się na rzecz każdego Umawiającego się Państwa.

2. Za podatki od dochodu i od majątku uważa się wszystkie podatki, które pobiera się od [RODZAJ OPODATKOWANIA].

3. Do aktualnie istniejących podatków, których dotyczy umowa, należą:a) w [PAŃSTWO A]:[LISTA PODATKÓW A]zwane dalej „[NAZWA PODATKÓW A]”;b) w [PAŃSTWO B]:[LISTA PODATKÓW B]zwane dalej „[NAZWA PODATKÓW B]”.

4. Niniejsza Umowa będzie miała także zastosowanie do [PRZYSZŁE PODATKI]. Właściwe władze Umawiających się Państw będą informowały się wzajemnie o zasadniczych zmianach, jakie zaszły w ich ustawodawstwach podatkowych.

Artykuł 3Ogólne definicje

1. W rozumieniu niniejszej Umowy, jeżeli z jej kontekstu nie wynika inaczej:[DEFINICJE]

2. Przy stosowaniu niniejszej Umowy przez Umawiające się Państwo, jeżeli z treści przepisu nie wynika inaczej lub jeżeli właściwe władze nie uzgodnią inaczej zgodnie z procedurą przewidzianą w artykule [NUMER ARTYKUŁU], każde określenie w niej nie zdefiniowane będzie miało takie znaczenie, jakie przyjmuje się według ustawodawstwa danego Umawiającego się Państwa w zakresie podatków, do których ma zastosowanie niniejsza Umowa.

Artykuł 4Zakład

1. W rozumieniu niniejszej Umowy określenie „zakład” oznacza [DEFINICJA ZAKŁADU].

2. Określenie „zakład” obejmuje w szczególności:[PRZYKŁADY ZAKŁADU]

3. [WARUNKI UZNANIA ZA ZAKŁAD]

4. Bez względu na poprzednie postanowienia niniejszego artykułu nie stanowią zakładu następujące rodzaje działalności:[WYJĄTKI OD ZAKŁADU]

5. [DZIAŁALNOŚĆ PRZEZ AGENTA]

6. [DZIAŁALNOŚĆ PRZEZ POŚREDNIKA]

7. [KONTROLA SPÓŁEK]

Artykuł 5Zyski z przedsiębiorstw

[ZASADY OPODATKOWANIA ZYSKÓW Z PRZEDSIĘBIORSTW]

Artykuł 6Transport międzynarodowy

[ZASADY OPODATKOWANIA DOCHODÓW Z TRANSPORTU MIĘDZYNARODOWEGO]

Artykuł 7Dywidendy

[ZASADY OPODATKOWANIA DYWIDEND]

Artykuł 8Odsetki

[ZASADY OPODATKOWANIA ODSETEK]

Artykuł 9Dochody z nieruchomości

[ZASADY OPODATKOWANIA DOCHODÓW Z NIERUCHOMOŚCI]

Artykuł 10Zyski ze sprzedaży majątku

[ZASADY OPODATKOWANIA ZYSKÓW ZE SPRZEDAŻY MAJĄTKU]

Artykuł 11Należności autorskie i licencyjne

[ZASADY OPODATKOWANIA NALEŻNOŚCI AUTORSKICH I LICENCYJNYCH]

Artykuł 12Praca najemna

[ZASADY OPODATKOWANIA PRACY NAJEMNEJ]

Artykuł 13Wolne zawody

[ZASADY OPODATKOWANIA WOLNYCH ZAWODÓW]

Artykuł 14Wynagrodzenia dyrektorów

[ZASADY OPODATKOWANIA WYNAGRODZEŃ DYREKTORÓW]

Artykuł 15Funkcje publiczne

[ZASADY OPODATKOWANIA FUNKCJI PUBLICZNYCH]

Artykuł 16Emerytury i renty

[ZASADY OPODATKOWANIA EMERYTUR I RENT]

Artykuł 17Artyści i sportowcy

[ZASADY OPODATKOWANIA ARTYSTÓW I SPORTOWCÓW]

Artykuł 18Wykładowcy, pracownicy naukowo-badawczy, studenci i praktykanci

[ZASADY OPODATKOWANIA WYKAŁDOWCÓW, PRACOWNIKÓW NAUKOWO-BADAWCZYCH, STUDENTÓW I PRAKTYKANTÓW]

Artykuł 19Inne dochody

[ZASADY OPODATKOWANIA INNYCH DOCHODÓW]

Artykuł 20Majątek

[ZASADY OPODATKOWANIA MAJĄTKU]

Artykuł 21Postanowienia o unikaniu podwójnego opodatkowania

[ZASADY UNIKANIA PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA]

Artykuł 22Równe traktowanie

[ZASADY RÓWNEGO TRAKTOWANIA]

[KOLEJNE ARTYKUŁY]

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodu i majątku między Rządem Państwa A a Rządem Państwa B. Zawiera postanowienia dotyczące osób objętych umową, rodzajów podatków oraz definicje kluczowych pojęć. Dokument reguluje zasady opodatkowania w różnych obszarach i dąży do równego traktowania podatników.