Ustalenie celu i zakresu czynności doradczych audytu wewnętrznego w samoocenie kontroli zarządczej
- Prawo
finansowe
- Kategoria
dokument
- Instrukcja
Najpierw należy wpisać adres jednostki w miejscu [ADRES]. Następnie należy uzupełnić datę sporządzenia dokumentu oraz okres, którego dotyczy samoocena, w miejscach oznaczonych jako [OKRES]. W polu [PODSTAWA PRAWNA] należy wpisać podstawę prawną, na której opiera się przeprowadzenie czynności doradczych, np. ustawa o finansach publicznych, statut jednostki itp. W sekcji [OPIS ZAKRESU CZYNNOŚCI] należy szczegółowo opisać zakres planowanych czynności doradczych audytora wewnętrznego w ramach samooceny kontroli zarządczej. W sekcji [OPIS CELU CZYNNOŚCI] należy precyzyjnie określić cel realizowanych czynności doradczych. W miejscu [CZAS] należy podać orientacyjny budżet czasu, jaki audytor wewnętrzny planuje poświęcić na realizację czynności doradczych. W miejscach oznaczonych jako [WARTOŚĆ PROCENTOWA] należy wpisać wartości progowe, które będą wskazywały na słabości kontroli zarządczej. Pierwsza wartość procentowa określa próg, powyżej którego kontrola zarządcza jest uznana za niefunkcjonującą. Druga wartość procentowa określa dolny próg przedziału, w którym kontrola zarządcza funkcjonuje w ograniczonym stopniu. W sekcji [UZASADNIENIE] należy uzasadnić wybór celu, zakresu oraz progów istotności. Na końcu dokumentu należy umieścić podpisy kierownika jednostki, koordynatora samooceny oraz audytora wewnętrznego wraz z datą podpisu. Data podpisu powinna odpowiadać okresowi, którego dotyczy samoocena.
- Dane
adres, czas, okres, opis celu czynności, opis zakresu czynności, podstawa prawna, uzasadnienie, wartość procentowa
Dokument „Ustalenie celu i zakresu czynności doradczych audytu wewnętrznego w samoocenie kontroli zarządczej” zawiera ustalenia dotyczące realizacji czynności doradczych związanych z samooceną kontroli zarządczej. Określa cel, zakres oraz niezbędne procedury w ramach audytu. Przedstawia także orientacyjny budżet czasu na te działania.
[ADRES] ..…, data [OKRES] r.
Ustalenie celu i zakresu realizacji czynności doradczych związanych z samooceną kontroli zarządczej za rok [OKRES].
Działając na podstawie [PODSTAWA PRAWNA], ustala się cel i zakres czynności doradczych związanych z samooceną kontroli zarządczej za rok [OKRES].
Zakres czynności doradczych – [OPIS ZAKRESU CZYNNOŚCI].
Cel czynności doradczych – [OPIS CELU CZYNNOŚCI].
Realizacja wskazanych czynności doradczych nie będzie prowadziła do przyjęcia przez audytora obowiązków, odpowiedzialności lub uprawnień wchodzących w zakres zarządzania jednostką. Orientacyjny budżet czasu niezbędny na realizację przedmiotowych czynności doradczych – [CZAS].
Ustala się próg, którego przekroczenie będzie wskazywało na słabość kontroli zarządczej w danym obszarze – [WARTOŚĆ PROCENTOWA]% negatywnych odpowiedzi wśród wszystkich otrzymanych na konkretne pytanie.
Jeżeli udział negatywnych odpowiedzi we wszystkich otrzymanych na konkretne pytanie znajduje się w przedziale ponad [WARTOŚĆ PROCENTOWA]%, jednak mniej niż [WARTOŚĆ PROCENTOWA]% – uznaje się, że w ograniczonym stopniu funkcjonowała, w ramach danego standardu, adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza.
Jeżeli udział negatywnych odpowiedzi we wszystkich otrzymanych na konkretne pytanie jest równy lub wyższy niż [WARTOŚĆ PROCENTOWA]% – uznaje się, że nie funkcjonowała, w ramach danego standardu, adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza.
Uzasadnienie:
[UZASADNIENIE]
………….....................………………....... [OKRES]Podpis kierownika jednostki
………….....................………………....... [OKRES]Podpis koordynatora samooceny
[OKRES]Podpis audytora wewnętrznego
Dokument precyzyjnie definiuje cele i zakres czynności doradczych audytu wewnętrznego w samoocenie kontroli zarządczej. Określa także kryteria wskazujące na słabość kontroli zarządczej oraz szczegółowe procedury oceny i działań naprawczych.