Wzór sprawozdania z audytu

Prawo: finansowe
Kategoria: sprawozdanie
Instrukcja: Na stronie tytułowej należy wpisać sygnaturę zadania audytowego, datę sporządzenia sprawozdania, adres komórki przeprowadzającej audyt, imiona i nazwiska audytorów oraz sygnaturę upoważnienia do przeprowadzenia audytu. W sekcji informacji podstawowych należy określić cel przeprowadzenia zadania audytowego, wyjaśniając powód audytu i oczekiwane rezultaty. Następnie należy wskazać zakres przedmiotowy audytu, precyzując obszar działalności jednostki objęty badaniem. Konieczne jest również podanie okresu przeprowadzenia audytu oraz okresu objętego badaniem. Streszczenie powinno zawierać zwięzły opis głównych ustaleń audytora, kryteria oceny, opinię audytora wraz z zapewnieniem lub jego brakiem oraz proponowane zalecenia. W opisie audytowanej komórki należy przedstawić zwięzły opis jej działań, strategii i celów, szczególnie w obszarze objętym audytem. Należy również uwzględnić informacje o poprzednich audytach tego obszaru, wyszczególniając stwierdzone braki i ich ewentualną eliminację. W sekcji ustalenia stanu faktycznego należy opisać podjęte działania i zastosowane techniki audytowe. Ustalenia, przedstawione w kolejności według ważności, powinny być oparte na jasno określonych kryteriach i uzasadniać wnioski i zalecenia. W analizie przyczyn i skutków należy przeanalizować przyczyny i skutki stwierdzonych uchybień, oceniając ich wpływ na badaną działalność i całą jednostkę. W przypadku braku istotnych uchybień należy to wyraźnie zaznaczyć. W uwagach i wnioskach (zaleceniach) należy sformułować zalecenia dotyczące usprawnień i działań naprawczych, wskazując konkretne działania, metody postępowania i sugestie wdrożenia. Podsumowanie audytu powinno zawierać ocenę adekwatności, skuteczności i efektywności systemu zarządzania i kontroli w badanym obszarze. Można również uwzględnić opis sukcesów jednostki, pozytywne wyniki i działania naprawcze podjęte od czasu ostatniego audytu. Na końcu należy podać liczbę aneksów i egzemplarzy sprawozdania, datę, podpisy audytorów, wykaz adresatów oraz wykaz odnośników.
Dane: adres, data, imię, jednostka, nazwisko, okres, sygnatura

Sprawozdanie z audytu to dokument zawierający wykaz informacji podstawowych dotyczących celu, zakresu oraz okresu przeprowadzenia audytu. Streszczenie prezentuje główne ustalenia, kryteria oceny, opinię oraz zalecenia audytora. Z kolei analiza przyczyn i skutków skupia się na uchybieniach i ich wpływie na działalność jednostki. Uwagi i wnioski to propozycje ulepszeń oraz plan działań naprawczych, a podsumowanie podkreśla ocenę systemu zarządzania i kontroli. Całość dopełniają liczba aneksów i egzemplarzy ostatecznego sprawozdania oraz data i podpisy audytorów.

Wyszczególnienie

Zasadnicza treść i układ sprawozdania

Strona tytułowa

[SYGNATURA] zadania audytowego [DATA] [ADRES] komórki [IMIĘ] i [NAZWISKO] audytorów [SYGNATURA] upoważnienia

Informacje podstawowedotyczące zadania audytowego

Cel przeprowadzania zadania audytowego - jasne określenie celu jest konieczne dla prawidłowej oceny jego wyników. Jeśli zaistnieje taka potrzeba w tej części sprawozdania można poinformować dlaczego przeprowadzono zadanie audytowe (czy wynikało ono z planu czy było działaniem ad hoc) i jakich wyników oczekiwano. Zakres przedmiotowy zadania audytowego - wskazanie zakresu audytu umożliwia czytelnikowi sprawozdania na zorientowanie się jakiego obszaru działalności [JEDNOSTKA] dotyczyło badanie. Aby precyzyjnie określić granice zakresu, można również wymienić rodzaje działalności, powiązane z badanymi obszarami. [OKRES] przeprowadzenia audytu [OKRES] poddawany badaniu.

Streszczenie

Streszczenie głównych ustaleń audytora. Przedstawienie kryteriów oceny. Opinia audytora zawierająca zapewnienie lub brak zapewnienia. Proponowane zalecenia.

Opis audytowanej komórki

Zwięzły opis działań komórki, jej strategii i celów zwłaszcza w obszarze poddanym audytowi wewnętrznemu. Kto i kiedy ostatnio audytował dany obszar działalności oraz braki wykazane w trakcie tego audytu i czy zostały wyeliminowane.

Ustalenia stanu faktycznego

Podjęte działania i zastosowane techniki przeprowadzania zadania audytowego. Wymienione w kolejności według ważności ustalenia stanu faktycznego. Poczynione przez audytora ustalenia są to odpowiednie stwierdzenia stanów faktycznych uzasadniające wnioski i zalecenia audytora. Powstają w wyniku porównania tego, co powinno być z tym, co jest faktycznie. Ustalenia powinny być oparte na jasno określonych kryteriach, tj. normach, miernikach lub założeniach wykorzystywanych przy sporządzaniu oceny lub weryfikacji stanu (jak powinno być). W sprawozdaniu powinny znaleźć się te ustalenie stanu faktycznego (stwierdzone fakty), które są konieczne do uzasadnienia lub wyjaśnienia uwag i wniosków.

Analiza przyczyn i skutków

Analiza przyczyn i skutków znalezionych uchybień. Ocena wpływu ustalenia stanu faktycznego na badany rodzaj działalności i na całą [JEDNOSTKA]. Należy jednak pamiętać, aby w przypadku nie znalezienia istotnych uchybień wyraźnie wskazać, że system funkcjonuje w sposób prawidłowy.

Uwagi i wnioski (zalecenia)

Treść złożonych zaleceń. Zalecenia w sprawie stwierdzonych uchybień stanowią zalecenia ulepszeń oraz plan działań naprawczych, wskazując konkretne działania, ogólne metody postępowania i konkretne sugestie co do ich wdrożenia oraz w razie potrzeby dalsze dochodzenie lub badania. Rekomendacje i zalecenia audytora.

Podsumowanie audytu

Podsumowanie ustaleń audytorów zawierające ocenę audytora w sprawie adekwatności, skuteczności i efektywności systemu zarządzania i kontroli w obszarze działalności [JEDNOSTKA] objętym zadania. Sprawozdanie w podsumowaniu może zawierać także opis sukcesów kontrolowanej [JEDNOSTKA], potwierdzenie zadowalających wyników, a także przeprowadzanych przez [JEDNOSTKA] działań naprawczych wpływających na polepszenie sytuacji od czasu ostatniej kontroli.

Liczba aneksów i egzemplarzyostatecznego sprawozdania

[DATA] i podpisy audytorów

Wykaz adresatów

Wykaz odnośników

Sprawozdanie z audytu zawiera kluczowe informacje dotyczące przeprowadzonego badania, w tym ustalenia, analizę przyczyn i skutków oraz zalecenia ulepszeń. Podsumowanie audytu prezentuje ocenę systemu zarządzania i efektywności działań kontrolowanych procesów. To istotny dokument, który umożliwia ocenę aktualnego stanu oraz proponowanie usprawnień.