Instrukcja audytu wewnętrznego
- Prawo
finansowe
- Kategoria
instrukcja
- Instrukcja
Należy rozpocząć od uzupełnienia nazwy dokumentu w miejscu [NAZWA DOKUMENTU]. Następnie należy określić skróconą nazwę dokumentu i wstawić ją w miejsce [SKRÓCONA NAZWA DOKUMENTU]. W treści dokumentu, w paragrafie pierwszym, należy zdefiniować dział lub proces, którego dotyczy instrukcja, wpisując go w miejsce [DZIAŁ/PROCES]. Należy również określić stanowisko, którego prawa, obowiązki i uprawnienia są definiowane w dokumencie, i wstawić je w miejsce [STANOWISKO]. W punkcie 1.1 należy określić ogólne cele i zasady działania wskazanego działu lub procesu. W punktach 1.2 i 1.3 należy opisać prawa, obowiązki i uprawnienia wskazanego stanowiska, a w punkcie 1.4 zakres działania działu/procesu i sprawozdawczość. W punkcie 2 należy zdefiniować kluczowe terminy używane w dokumencie. W miejsce [TERMIN] należy wpisać termin, a w miejsce [DEFINICJA TERMINU] jego definicję. W paragrafie drugim, w punkcie 1, należy określić cel działu lub procesu. W punkcie 2 należy opisać charakter czynności wykonywanych w ramach działu lub procesu. W paragrafie trzecim należy określić organizację, w której funkcjonują procesy, systemy zarządzania i kontroli, wpisując ją w miejsce [ORGANIZACJA]. Należy określić cechy oceny, wpisując je w miejsce [CECHA1] i [CECHA2]. Należy wskazać organ lub osoby, którym dostarczane jest zapewnienie, wpisując je w miejsce [ORGAN/OSOBY]. Należy określić rodzaj zapewnienia i wpisać go w miejsce [RODZAJ ZAPEWNIENIA]. W punktach od 1.1 do 1.3 należy wymienić obszary oceny. W punkcie 2 należy określić charakter i zakres czynności oraz stanowisko ustalające te parametry. W paragrafie czwartym należy opisać sposoby, w jakie dział/proces przyczynia się do celu, wpisując je w miejsce [SPOSÓB1], [SPOSÓB2] i [SPOSÓB3]. Należy określić zasadę, którą należy zachować podczas wykonywania czynności i wpisać ją w miejsce [ZASADA]. Należy wskazać obszar odpowiedzialności i wpisać go w miejsce [OBSZAR ODPOWIEDZIALNOŚCI]. Należy określić, co stanowisko może przedstawiać i czego to dotyczy. W paragrafie piątym należy wymienić prawa i obowiązki stanowiska. W paragrafie szóstym należy określić organ lub osoby, których wytycznych należy przestrzegać, oraz wymienić te wytyczne. W paragrafie siódmym należy określić, komu podlega stanowisko, oraz uzupełnić dodatkowe informacje o jego postępowaniu. W paragrafie ósmym należy określić czynności, w których uczestniczy stanowisko. W paragrafie dziewiątym należy określić obszar działania działu/procesu. W paragrafie dziesiątym należy określić czas, okoliczność, dokument, osobę, której przekazuje się dokument, warunek, czynność, co się przekazuje, komu się przekazuje, cel działań.
- Dane
cecha1, cecha2, cel, cel działań, charakter czynności, co jeszcze, co może przedstawiać, co przekazuje, czas, czego dotyczy, czynność, definicja terminu, dokument, dział/proces, komu, komu podlega, nazwa dokumentu, obowiązek, obszar oceny, obszar odpowiedzialności, okoliczność, organ/osoby, organizacja, prawo, rodzaj zapewnienia, skrócona nazwa dokumentu, sposób1, sposób2, sposób3, stanowisko, termin, warunek, zasada
Instrukcja audytu wewnętrznego określa ogólne cele, zasady działania oraz prawa i obowiązki dotyczące audytu wewnętrznego. Dokument reguluje również zakres działania audytu, określając wymagane sprawozdawczości.
[NAZWA DOKUMENTU]
[TREŚĆ DOKUMENTU (opcjonalnie)]
§1
1. [NAZWA DOKUMENTU], zwana dalej [SKRÓCONA NAZWA DOKUMENTU], określa:
1. ogólne cele i zasady działania [DZIAŁ/PROCES],
2. prawa i obowiązki [STANOWISKO],
3. uprawnienia [STANOWISKO] i jego niezależność,
4. zakres działania [DZIAŁ/PROCES] i sprawozdawczość.
2. Ilekroć w niniejszej [SKRÓCONA NAZWA DOKUMENTU] jest mowa o:
1. [TERMIN] – należy przez to rozumieć [DEFINICJA TERMINU];
2. [TERMIN] – należy przez to rozumieć [DEFINICJA TERMINU];
3. [TERMIN] – należy przez to rozumieć [DEFINICJA TERMINU];
4. [TERMIN] – należy przez to rozumieć [DEFINICJA TERMINU].
§2
1. Celem [DZIAŁ/PROCES] jest [CEL].
2. [DZIAŁ/PROCES] obejmuje czynności o charakterze [CHARAKTER CZYNNOŚCI].
§3
1. [DZIAŁ/PROCES], poprzez [CECHA1] i [CECHA2] ocenę dotyczącą funkcjonujących w [ORGANIZACJA] procesów, systemów zarządzania i kontroli, dostarcza [ORGAN/OSOBY] [RODZAJ ZAPEWNIENIA], że procesy i systemy te działają prawidłowo. Ocena ta dotyczy w szczególności :
1. [OBSZAR OCENY];
2. [OBSZAR OCENY];
3. [OBSZAR OCENY].
2. Charakter i zakres [CZYNNOŚĆ] są ustalane przez [STANOWISKO].
§4
1. [DZIAŁ/PROCES] poprzez [SPOSÓB1], [SPOSÓB2], [SPOSÓB3] przyczynia się do [CEL]. Czynności te mogą być wykonywane, o ile ich cel i zakres są zgodne z celami [DZIAŁ/PROCES] i nie naruszają zasady [ZASADA1] i [ZASADA2] [STANOWISKO].
2. Podczas wykonywania [CZYNNOŚĆ] [STANOWISKO] jest zobowiązany/a zachować [ZASADA] i nie przejmować na siebie odpowiedzialności spoczywającej na osobach odpowiedzialnych za [OBSZAR ODPOWIEDZIALNOŚCI].
3. W wyniku wykonywanych czynności [STANOWISKO] może przedstawiać [CO MOŻE PRZEDSTAWIAĆ] dotyczące [CZEGO DOTYCZY].
§5
1. [STANOWISKO] ma prawo:
1. [PRAWO];
2. [PRAWO];
3. [PRAWO];
4. [PRAWO];
5. [PRAWO].
2. [STANOWISKO] powinien/powinna:
1. [OBOWIĄZEK];
2. [OBOWIĄZEK];
3. [OBOWIĄZEK];
4. [OBOWIĄZEK];
5. [OBOWIĄZEK].
§6
[STANOWISKO] działa zgodnie z wytycznymi [ORGAN/OSOBY] a w szczególności:
1. [CZYNNOŚĆ];
2. [CZYNNOŚĆ];
3. [CZYNNOŚĆ];
4. [CZYNNOŚĆ];
5. [CZYNNOŚĆ];
6. [CZYNNOŚĆ];
7. [CZYNNOŚĆ].
§7
[STANOWISKO] podlega bezpośrednio [KOMU PODLEGA], jest niezależny/a w wykonywaniu swoich zadań, postępuje zgodnie z przepisami prawa, a także [CO JESZCZE].
§8
1. [STANOWISKO] czynnie uczestniczy w [CZYNNOŚĆ] i [CZYNNOŚĆ], a w szczególności:
1. [CZYNNOŚĆ];
2. [CZYNNOŚĆ];
3. [CZYNNOŚĆ];
4. [CZYNNOŚĆ];
5. [CZYNNOŚĆ];
6. [CZYNNOŚĆ];
7. [CZYNNOŚĆ].
2. [STANOWISKO]:
1. [CZYNNOŚĆ];
2. [CZYNNOŚĆ].
§9
1. [DZIAŁ/PROCES] może objąć swoim zakresem [OBSZAR DZIAŁANIA].
2. [DZIAŁ/PROCES] obejmuje [CZYNNOŚĆ] i [CZYNNOŚĆ], a w szczególności:
1. [OBSZAR DZIAŁANIA];
2. [OBSZAR DZIAŁANIA];
3. [OBSZAR DZIAŁANIA];
4. [OBSZAR DZIAŁANIA];
5. [OBSZAR DZIAŁANIA];
6. [OBSZAR DZIAŁANIA].
§10
1. [STANOWISKO], w ciągu [CZAS] od daty [OKOLICZNOŚĆ], sporządza i przekazuje [DOKUMENT] [KOMU].
2. W razie [WARUNEK], [STANOWISKO] [CZYNNOŚĆ].
3. [STANOWISKO] po [CZYNNOŚĆ], przekazuje [CO PRZEKAZUJE] [KOMU].
4. [STANOWISKO], w terminie [CZAS] od dnia [OKOLICZNOŚĆ], może [CZYNNOŚĆ].
5. Jeżeli w terminie [CZAS] od dnia [OKOLICZNOŚĆ] nie zostaną podjęte działania mające na celu [CEL DZIAŁAŃ], [STANOWISKO] [CZYNNOŚĆ].
Dokument 'Instrukcja audytu wewnętrznego' precyzyjnie definiuje cele audytu, prawa audytora oraz zakres jego działania. Zapewnia kompleksowe wytyczne dotyczące oceny procesów i systemów zarządzania w firmie.