Instrukcja ustalania proporcji VAT
- Prawo
finansowe
- Kategoria
instrukcja
- Instrukcja
Należy rozpocząć od uzupełnienia nazwy firmy w miejscach oznaczonych placeholderem [FIRMA]. Następnie należy wpisać odpowiednią podstawę prawną w miejsce [PODSTAWA PRAWNA] oraz określić cel tej podstawy prawnej w miejscu [CEL PODSTAWY PRAWNEJ]. W paragrafie pierwszym, w miejscu [Zakres stosowania], należy sprecyzować zakres stosowania instrukcji w firmie. W tym celu należy określić przepis prawny regulujący proporcjonalne odliczanie VAT w miejscu [PRZEPIS PRAWNY]. W paragrafie drugim, w miejscu [Dział zobowiązany do wdrożenia instrukcji], należy wpisać nazwę działu odpowiedzialnego za wdrożenie instrukcji. W paragrafie trzecim, w miejscu [Procedura], należy szczegółowo opisać procedurę ustalania proporcji VAT. Należy wskazać nazwę działu odpowiedzialnego za księgi podatkowe w miejscu [NAZWA DZIAŁU], powtarzając nazwę firmy w miejscu [FIRMA]. Należy ponownie wskazać przepis prawny regulujący proporcjonalne odliczanie VAT w miejscu [PRZEPIS PRAWNY]. Należy określić rodzaj dokumentu, w którym dokonywana jest roczna korekta, w miejscu [RODZAJ DOKUMENTU] oraz wskazać odpowiedni przepis prawny w miejscu [PRZEPIS PRAWNY]. W punkcie 4 i 5 paragrafu trzeciego należy wpisać nazwę stanowiska odpowiedzialnego za kontrolę w miejscu [STANOWISKO] oraz nazwę firmy w miejscu [FIRMA], ponownie wskazując przepis prawny w miejscu [PRZEPIS PRAWNY]. Na końcu dokumentu należy podać imię i nazwisko kierownika w miejscach [IMIĘ] i [NAZWISKO] oraz jego stanowisko w miejscu [STANOWISKO], a także powtórzyć nazwę firmy w miejscu [FIRMA].
- Dane
cel podstawy prawnej, firma, imię, nazwa działu, nazwisko, podstawa prawna, przepis prawny, rodzaj dokumentu, stanowisko
Instrukcja ustalania proporcji VAT jest dokumentem określającym zasady i procedury dotyczące ustalania wartości podatku naliczonego VAT na podstawie proporcji. Przeznaczona jest dla działu księgowości i określa warunki stosowania proporcji podatkowych w przypadkach, gdy nie można jednoznacznie wyodrębnić kwot podatku związanych z konkretnymi transakcjami.
Instrukcja ustalania wartości podatku naliczonego VAT na podstawie proporcjiw [FIRMA]
Na podstawie [PODSTAWA PRAWNA] w sprawie [CEL PODSTAWY PRAWNEJ]w [FIRMA] oraz działając na podstawie [PODSTAWA PRAWNA],wprowadza się niniejszą instrukcję do stosowania:
§1[Zakres stosowania]
1. Instrukcja podlega wdrożeniu w [FIRMA] w przypadku nabycia towarówlub usług dla celów wykonywania czynności, w związku z którymi [FIRMA]przysługuje uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego, oraz dla wykonywaniaczynności, w związku z którymi [FIRMA] nie przysługuje takie uprawnienie,w sytuacji gdy – stosownie do [PRZEPIS PRAWNY] – ustalenie wartościpodlegającego odliczeniu podatku naliczonego następuje na podstawie proporcji wskazanej tąregulacją.2. Instrukcję stosuje się wyłącznie w sytuacji, gdy nie jest możliwe wyodrębnienie całości lubczęści kwot podatku naliczonego związanych z czynnościami, w stosunku do których [FIRMA]przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego.
§2[Dział zobowiązany do wdrożenia instrukcji]
Do wdrożenia instrukcji zobowiązany jest dział [NAZWA DZIAŁU] prowadzący księgipodatkowe [FIRMA].
§3[Procedura]
1. Dział [NAZWA DZIAŁU] prowadzący księgi podatkowe [FIRMA]dokonuje analizy istnienia podstaw do stosowania proporcji, o której mowa w [PRZEPIS PRAWNY], dlacelów realizacji uprawnienia do obniżenia wartości podatku należnego o wartośćpodatku naliczonego.2. W przypadku ustalenia, że nabyte towary bądź usługi służą zarówno czynnościom,w stosunku do których [FIRMA] przysługuje uprawnienie do odliczenia podatkunaliczonego, jak i czynnościom, w stosunku do których takie uprawnienie nie przysługuje(czynności zwolnione z podatku), a nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwotpodatku naliczonego związanych z czynnościami, w stosunku do których [FIRMA]przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, dział [NAZWA DZIAŁU]prowadzący księgi podatkowe [FIRMA] podejmuje działaniamające na celu ustalenie wstępnej proporcji, według której w roku podatkowym dokonywanebędzie ustalenie wartości podatku naliczonego wynikającego z nabycia towarów i usług,w odniesieniu do których odliczenie podatku naliczonego powinno następować na podstawietej proporcji.Ustalona proporcja jest stosowana przez cały rok podatkowy.3. Po zakończeniu roku podatkowego dział [NAZWA DZIAŁU] prowadzący księgipodatkowe [FIRMA] dokonuje wewnętrznej kontroli rozwiązań przyjętychw trakcie roku w zakresie prawidłowości dokonanego odliczenia podatku naliczonegona podstawie proporcji ustalonej dla danego roku, a w [RODZAJ DOKUMENTU] składanym za pierwszy okresrozliczeniowy kolejnego roku podatkowego dokonuje rocznej korekty podatku naliczonego,stosownie do zasad wynikających z [PRZEPIS PRAWNY].4. [STANOWISKO] [FIRMA] w trakcie roku podatkowego podejmujeczynności sprawdzające prawidłowość:1) stosowania rozwiązania polegającego na proporcjonalnym ustalaniu wartości podatkunaliczonego na podstawie [PRZEPIS PRAWNY];2) ustalenia proporcji dla danego roku podatkowego;3) stosowania proporcji dla celów realizacji uprawnienia do obniżenia wartości podatkunależnego o wartość podatku naliczonego.5. [STANOWISKO] [FIRMA] po zakończeniu roku podatkowego podejmujeczynności sprawdzające prawidłowość dokonania rocznej korekty podatku naliczonego, któryw ciągu roku był odliczany na podstawie proporcji ustalanej na zasadach [PRZEPIS PRAWNY].
[IMIĘ] [NAZWISKO]Podpis Kierownika[STANOWISKO]
[FIRMA]
Dokument 'Instrukcja ustalania proporcji VAT' precyzuje warunki stosowania proporcji podatkowych w firmie oraz procedury wdrażania i kontrolowania tych rozwiązań. Zawiera szczegółowe instrukcje dla działu księgowości dotyczące ustalania proporcji wartości podatku naliczonego na podstawie przepisów podatkowych.