Instrukcja potrącania podatku u źródła

Prawo: finansowe
Kategoria: instrukcja
Instrukcja: W nagłówku dokumentu należy wpisać nazwę dokumentu "Instrukcja potrącania podatku u źródła" oraz nazwę jednostki, dla której instrukcja jest tworzona. W paragrafie pierwszym, określającym zakres stosowania, należy wskazać rodzaj podatku, którego dotyczy instrukcja, np. podatek dochodowy od osób fizycznych lub prawnych, oraz zakres, czyli czynności lub sytuacje, w których instrukcja ma zastosowanie. W paragrafie drugim należy określić dział lub stanowisko odpowiedzialne za wdrożenie instrukcji. Należy również uwzględnić sytuację, gdy czynność jest powierzona podmiotowi zewnętrznemu, wskazując dział lub stanowisko odpowiedzialne za nadzór. W paragrafie trzecim, opisującym procedurę, należy szczegółowo opisać kroki postępowania. Należy określić dział lub stanowisko odpowiedzialne za każdy krok, czynności do wykonania, podmioty, których dotyczą czynności, przepisy prawne, stawki podatku, dokumenty do pozyskania, kwoty, terminy, organy decyzyjne, sposoby postępowania, warunki, opłaty oraz datę wejścia w życie instrukcji. W każdym punkcie paragrafu trzeciego należy uzupełnić odpowiednie informacje, dbając o precyzję i jednoznaczność sformułowań. Na końcu dokumentu należy wpisać datę utworzenia instrukcji oraz złożyć podpis osoby upoważnionej.
Dane: cel, czynność, czynność 1, czynność 2, data, dokument, dział/stanowisko, funkcja, informacja, kwota, możliwość, nazwa jednostki, okres, opłata, organ, podmiot, podpis, podstawa prawna, przepis, przepisy, przykład, przykładowe tytuły, przypadek 1, przypadek 2, rodzaj podatku, rodzaj stawki, sposób 1, sposób 2, stawka, tytuł, warunek, zakres, zasady

Instrukcja potrącania podatku u źródła dotyczy zakresu stosowania podatku przez jednostki podlegające rozliczeniom w zakresie określonym w dokumencie. Określa ona również dział, który jest odpowiedzialny za implementację instrukcji dla określonych działań i stanowisk w firmie.

[NAZWA DOKUMENTU] w [JEDNOSTKA]

§1Zakres stosowania

[DOKUMENT] podlega wdrożeniu w przypadku podatników [RODZAJ PODATKU] w zakresie [ZAKRES].

§2Dział zobowiązany do wdrożenia [DOKUMENTU]

Do wdrożenia [DOKUMENTU] zobowiązani są:1) [DZIAŁ/STANOWISKO],2) [DZIAŁ/STANOWISKO] – w przypadku powierzenia [CZYNNOŚĆ] podmiotowi uprawnionemu, zgodnie z odrębnymi przepisami.

§3Procedura

1. [DZIAŁ/STANOWISKO] analizuje, czy jednostka dokonuje [CZYNNOŚĆ] i czy w związku z tym pełni funkcję [FUNKCJA]:1) na rzecz [PODMIOT] z tytułów określonych w [PRZEPIS] albo [PRZEPIS], a w szczególności: [PRZYKŁADOWE TYTUŁY],2) na rzecz [PODMIOT] z tytułu [TYTUŁ].2. W przypadku dokonywania [CZYNNOŚĆ], o których mowa w pkt. 1, [DZIAŁ/STANOWISKO] [CZYNNOŚĆ], stosując stawkę [RODZAJ STAWKI] wynikającą z [PODSTAWA PRAWNA] bądź stawkę [RODZAJ STAWKI] wynikającą z [PODSTAWA PRAWNA] albo odstępuje od [CZYNNOŚĆ] na podstawie [PODSTAWA PRAWNA].3. [DZIAŁ/STANOWISKO] pozyskuje od każdego [PODMIOT], na rzecz którego dokonywane są [CZYNNOŚĆ] określone w pkt. 1, [DOKUMENT] oraz [DOKUMENT], a także pozyskuje dodatkowe dokumenty potwierdzające [INFORMACJA].4. [DZIAŁ/STANOWISKO] szacuje, czy możliwe jest przekroczenie w trakcie [OKRES] [CZYNNOŚĆ] z tytułów określonych w pkt. 1 w kwocie [KWOTA] na rzecz jednego [PODMIOT].5. W razie stwierdzenia prawdopodobieństwa przekroczenia progu, o którym mowa w pkt. 4, [DZIAŁ/STANOWISKO] przedstawia [ORGAN] do decyzji jeden ze sposobów [CEL]:1) [SPOSÓB 1],2) [SPOSÓB 2].6. Stosownie do decyzji [ORGAN] [DZIAŁ/STANOWISKO]:1) [CZYNNOŚĆ 1],2) [CZYNNOŚĆ 2].7. Po uzyskaniu wymaganych dokumentów i oświadczeń, o których mowa w pkt. 6 ppkt 1, [ORGAN] [CZYNNOŚĆ]. [DOKUMENT] jest ważne [OKRES]. W razie dokonywania kolejnych [CZYNNOŚĆ] na rzecz tego samego [PODMIOT] w trakcie [OKRES] [DOKUMENT] jest [CZYNNOŚĆ].8. Po uzyskaniu [DOKUMENT], o której mowa w pkt. 6 ppk 2, [DZIAŁ/STANOWISKO] [CZYNNOŚĆ]. [DOKUMENT] jest ważna [OKRES]. Przed upływem terminu jej ważności należy [CZYNNOŚĆ].9. W przypadku [WARUNEK], [DZIAŁ/STANOWISKO] od nadwyżki [KWOTA] [CZYNNOŚĆ] w jednym [OKRES] [CZYNNOŚĆ] na rzecz jednego [PODMIOT] [CZYNNOŚĆ] według stawki [STAWKA] wynikającej z [PODSTAWA PRAWNA].10. Opisane wyżej zasady dotyczące [ZASADY] stosuje się do [CZYNNOŚĆ] dokonywanych od [DATA].11. [DZIAŁ/STANOWISKO] identyfikuje, czy jest możliwe skorzystanie ze [MOŻLIWOŚĆ] przewidzianych w [PRZEPISY], tj. w przypadku [PRZYPADEK 1] bądź w przypadku [PRZYPADEK 2].12. W przypadku stwierdzenia, że mogą być zastosowane [MOŻLIWOŚĆ] na podstawie przepisów wymienionych w pkt. 11, [DZIAŁ/STANOWISKO] pozyskuje niezbędne dokumenty potwierdzające [INFORMACJA]. W szczególności dotyczy to [PRZYKŁAD].13. W przypadku, gdy [DZIAŁ/STANOWISKO] pozyska informację o [INFORMACJA], dokonuje [CZYNNOŚĆ] w terminie do [DATA] po [OKRES], wraz z [OPŁATA].

[DATA] [PODPIS]

Instrukcja potrącania podatku u źródła precyzuje procedury dotyczące analizy, szacowania oraz decyzji w sprawach podatkowych. Zawiera również wytyczne dotyczące otrzymywania dokumentów, ważności oraz specyficznych sytuacji, w których można zastosować określone działania podatkowe.