Regulamin kontroli zarządczej

Regulamin kontroli zarządczej

Postanowienia ogólne

§ 1.

Kontrola zarządcza to ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy – opracowany w celu dostarczenia racjonalnego zapewnienia co do realizacji celów w następujących obszarach:

     zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi;

     skuteczności i efektywności działania;

     wiarygodności sprawozdań;

     ochrony zasobów;

     przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania;

     efektywności i skuteczności przepływu informacji;

     zarządzania ryzykiem.

Środowisko wewnętrzne

§ 2.

Pracownicy są informowani o wartościach etycznych obowiązujących w jednostce, określonych Kodeksem Etyki przyjętym odrębnym zarządzeniem Z/2023/05/15. Znajomość kodeksu etyki jest okresowo potwierdzana przez pracowników.

§ 3.

1. Rekrutacja nowych pracowników ma na celu wybór najlepszego kandydata.

2. Każdemu pracownikowi przedstawia się opis stanowiska pracy, określający zakres jego obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności.

3. Przyjęcie opisu stanowiska jest potwierdzone podpisem pracownika.

4. Wymagania kwalifikacyjne stawiane przed kandydatami określają przepisy szczególne.

5. Pracownicy zatrudnieni w jednostce podlegają ocenie. Zasady przeprowadzania ocen określa odrębne zarządzenie Z/2023/06/30.

Cele i zarządzanie ryzykiem

§ 4.

Misję jednostki określa statut, przyjęty Uchwałą Nr 12/2022.

§ 5.

1. Cele na rok kolejny określa Dyrektor w rocznej perspektywie.

2. Każdy pracownik ma prawo zgłaszania Dyrektorowi propozycji celów do zrealizowania w roku następnym w terminie do 31 grudnia.

3. Dla oceny zasadności realizacji celu Dyrektor może powołać spośród pracowników zespół o charakterze doradczym.

4. Cele przyjęte do realizacji są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk, stanowiącym załącznik do regulaminu.

§ 6.

1. Raz w kwartale dokonywana jest identyfikacja ryzyk w odniesieniu do ustalonych celów.

2. Zarządzanie ryzykiem odbywa się poprzez identyfikację, analizę i reakcję na ryzyko.

3. Identyfikacji ryzyk dokonuje Kierownik Działu Ryzyka. Kierownik Działu Ryzyka może powołać spośród pracowników zespół zajmujący się identyfikacją ryzyk.

4. Termin przeprowadzenia identyfikacji ryzyk wyznacza Kierownik Działu Ryzyka. Możliwe jest wyznaczenie terminu ponownej identyfikacji ryzyka w przypadku istotnej zmiany warunków, w których funkcjonuje jednostka.

5. Zidentyfikowane ryzyka są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk, stanowiącym załącznik do regulaminu.

§ 7.

1. Zidentyfikowane ryzyka są poddawane analizie pod kątem poziomu ich zagrożenia dla realizacji celów.

2. Analizę ryzyka przeprowadza Kierownik Działu Ryzyka. W celu przeprowadzenie analizy ryzyka Kierownik Działu Ryzyka może powołać spośród pracowników zespół o charakterze doradczym.

3. Ustala się skalę poziomu ryzyka:

3 – wysoki poziom ryzyka,

2 – średni poziom ryzyka,

1 – brak ryzyka.

4. W odniesieniu do ryzyka zidentyfikowanego na poziomie 2 lub 3 ustala się sposób reakcji:

tolerowanie,

przeniesienie,

wycofanie się,

działanie.

5. W odniesieniu do ryzyka, dla którego reakcja została ustalona jako działanie, Kierownik Działu Ryzyka określa sposób działania pozwalający na wyeliminowanie ryzyka lub zmniejszenia go do poziomu niestanowiącego zagrożenia dla realizacji celów lub zadań.

6. W celu wykonania czynności ustalonej w ust. 5 Kierownik Działu Ryzyka może wyznaczyć spośród pracowników zespół o charakterze doradczym.

Mechanizmy kontroli

§ 8.

1. Kontrolę finansową sprawuje Główny Księgowy lub pracownicy, którzy przyjęli obowiązki w zakresie gospodarki finansowej na podstawie Ustawy o rachunkowości.

2. Zasady kontroli finansowej i audytu wewnętrznego określa odrębne zarządzenie ZF/2023/07/01.

Monitorowane i ocena

§ 9.

1. Dyrektor w ramach wykonywania bieżących obowiązków monitoruje skuteczność kontroli zarządczej i jej poszczególnych elementów.

2. Wszyscy pracownicy przekazują Dyrektorowi informacje, mające wpływ na ocenę i doskonalenie kontroli zarządczej.

3. Każdy pracownik ma prawo zgłaszania uwag dotyczących funkcjonowania i usprawnienia systemu kontroli zarządczej.

4. W odniesieniu do wszelkich zaobserwowanych nieprawidłowości są podejmowane działania zaradcze w szczególności poprzez aktualizację działających w jednostce procedur i regulaminów.

§ 10.

1. Co najmniej raz w roku, w terminach ustalonych przez Dyrektora, przeprowadzana jest samoocena systemu kontroli zarządczej.

2. Zakres samooceny określa Dyrektor.

3. Samooceny dokonuje wyznaczony przez Dyrektora Audytor Wewnętrzny.

4. Samoocena dokonywana jest za pomocą ankiet stanowiących załącznik do Regulaminu Kontroli Zarządczej.

§ 11.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

...............................................

(Dyrektor)