Kwestionariusz samooceny audytu wewnętrznego

WYTYCZNE DO SAMOOCENY AUDYTU WEWNETRZNEGO

W JEDNOSTCE SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH

I. Utworzenie komórki audytu wewnętrznego lub stanowiska do spraw audytu wewnętrznego, niezależność i obiektywizm (Standardy 1000, 1100)

Lp. Pytanie Tak Nie

1 Czy wewnętrzne przepisy regulujące organizację Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom" zawierają przepisy dotyczące komórki audytu wewnętrznego?

2 Czy ww. przepisy zawierają:

 formalne utworzenie komórki audytu wewnętrznego w jednostce,

 miejsce komórki audytu wewnętrznego/audytora wewnętrznego w strukturze jednostki?

3 Czy w jednostce istnieje aktualna karta audytu (dokument określający cele, uprawnienia i odpowiedzialność komórki audytu wewnętrznego)?

4 Czy karta audytu określa:

 cel/misję działania audytu wewnętrznego w jednostce,

 uprawnienia audytorów,

 zakres odpowiedzialności audytu wewnętrznego w zakresie zadań zapewniających,

 zakres działalności audytu wewnętrznego w zakresie zadań doradczych,

 odbiorców wyników prac audytorów,

 informacje przekazywane kierownikowi jednostki (np. sprawozdania kwartalne, z prowadzonej działalności audytu wewnętrznego),

 kwestie angażowania audytorów w działalność operacyjną jednostki,

 rolę audytorów w procesie zarządzania ryzykiem w jednostce?

5 Czy karta audytu została zaakceptowana przez kierownika Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom"?

6 Czy karta audytu jest udostępniona w taki sposób, aby każdy pracownik jednostki miał możliwość zapoznania się z nią?

7 Czy karta audytu jest okresowo (tzn. co najmniej raz w roku) oceniana przez zarządzającego audytem pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami, wewnętrznymi procedurami oraz celami i planami/programami Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom"?

8 Czy ww. wewnętrzne regulacje zapewniają bezpośrednią podległość audytorów wewnętrznych kierownikowi jednostki (z uwzględnieniem odpowiednich przepisów)1?

9 Czy ww. wewnętrzne regulacje zapewniają niezależność organizacyjną komórki audytu wewnętrznego (status samodzielnej komórki lub inne równorzędne rozwiązanie organizacyjne)?

10 Czy ww. wewnętrzne regulacje zapewniają możliwość badania wszystkich obszarów działalności jednostki?

11 Czy ww. wewnętrzne regulacje zapewniają audytorom dostęp do akt, personelu i obiektów fizycznych?

12 Czy zarządzający komórką audytu wewnętrznego regularnie spotyka się z kierownikiem Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom"?

13 Czy zarządzający komórką audytu wewnętrznego bierze udział w posiedzeniach kierownictwa Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom" 2, na których podejmowane są decyzje związane z działalnością audytu wewnętrznego, sprawozdawczością finansową oraz zarządzaniem jednostką?

14 Czy w ciągu roku poprzedzającego niniejszą samoocenę działalność zarządzającego komórką audytu wewnętrznego dotyczyła wyłącznie zadań z zakresu audytu wewnętrznego?

15 Czy w wypadku wykonywania innych, niż z zakresu audytu wewnętrznego, zadań przez zarządzającego komórką audytu wewnętrznego pozwalają one zachować obiektywizm i niezależność zarządzającemu komórką audytu wewnętrznego?

16 Czy audytorzy mają bieżący dostęp do informacji o nowych ryzykach w Zakładzie Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom" np. w formie dostępu do narad kierownictwa lub protokołów z ww. narad, otrzymywania podejmowanych w Zakładzie Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom" decyzji i wydawanych aktów normatywnych, dopływu informacji o dokonywanych zmianach organizacyjnych, zmianach zakresu kompetencji

17 Czy zarządzający komórką audytu wewnętrznego poinformował pracowników Zakładu Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom" o utworzeniu komórki audytu wewnętrznego oraz o zakresie jej działalności, a także roli i celu audytu wewnętrznego? (pytanie dla nowo utworzonych komórek audytu wewnętrznego)

18 Czy w razie zmian organizacyjnych w jednostce oraz zmian osobowych wyższej kadry zarządzającej, zarządzający komórką audytu wewnętrznego organizuje dodatkowe spotkania informacyjne o roli i celu audytu wewnętrznego w jednostce?

II. Zarządzanie komórką audytu wewnętrznego

A. Procedury audytu (Standardy 2040, 2500, 2330)

Lp. Pytanie Tak Nie

1 Czy w komórce audytu wewnętrznego istnieje dokument/dokumenty formułujący/e zwięzły opis metodyki audytu wewnętrznego (dalej procedury audytu)?

2 Czy ww. procedury określają metodologię przeprowadzania analizy ryzyka:

 na etapie planowania rocznego,

 na etapie planowania zadania audytowego?

3 Czy zarządzający komórką audytu wewnętrznego/osoba przez niego wskazana dokonuje okresowej (np. raz na kwartał) oceny aktualności i adekwatności ww. procedur pod kątem zmieniających się potrzeb komórki audytu wewnętrznego oraz środowiska zewnętrznego komórki audytu wewnętrznego?

4 Czy wprowadzane zmiany ww. procedur są udokumentowane?

5 Czy pracownicy komórki audytu wewnętrznego posiadają pisemne aktualne zakresy czynności?

6 Czy ww. zakresy czynności jasno określają:

 zadania z zakresu przeprowadzania audytu wewnętrznego,

 inne zadania jakie może wykonywać audytor wewnętrzny?

7 Czy zakresy czynności audytorów i innych pracowników komórki audytu wewnętrznego odzwierciedlają różnice w uprawnieniach i obowiązkach audytorów wewnętrznych i osób nie posiadających uprawnień do prowadzenia audytu wewnętrznego (osób na stanowiskach pomocniczych)?

8 Czy zarządzający komórką audytu wewnętrznego wprowadził system wewnętrznej organizacji akt bieżących i stałych?

9 Czy procedury audytu określają:

 wzory dokumentów audytowych w tym:

– programu zadania,

– sprawozdania z przeprowadzonego zadania,

 wytyczne dokumentowania prac audytu3,

 zasady numerowania dokumentów i umieszczania odnośników?

10 Czy zarządzający komórką audytu wewnętrznego wprowadził system archiwizacji dokumentów audytu wewnętrznego, w tym wersji elektronicznych?

11 Czy zarządzający komórką audytu wewnętrznego ustanowił zasady dostępu osób spoza komórki audytu wewnętrznego do dokumentacji audytu wewnętrznego?

12 Czy wewnętrzne procedury audytu określają system monitorowania wyników audytu np. w formie czynności sprawdzających?

13 Czy opis systemu monitorowania wyników obejmuje jego wszystkie aspekty, w tym:

 w jakich przypadkach należy weryfikować wdrażanie zaleceń audytorów,

 planowanie wykonania czynności poaudytowych/czynności sprawdzających,

 sprawozdawczość oraz przekazywanie informacji kierownictwu?

14 Czy odstępstwa od procedur audytu są:

 akceptowane przez kierownika komórki audytu wewnętrznego/osobę nadzorującą zadania/innego audytora zatrudnionego w Zakładzie Gospodarki Mieszkaniowej "Przyjazny Dom"?

 dokumentowane?

B. Zarządzanie realizacją zadań komórki audytu (Standardy 2000, 2020, 2050, 2060)

Lp. Pytanie