Regulamin Kontroli Zarządczej

Zarządzenie nr 123/2024

Dyrektora Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Krakowie

w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej

Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2022 r., poz. 1634 ze zm.) wprowadzam Regulamin Kontroli Zarządczej.

Postanowienia ogólne

§ 1.

Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą sposobu organizacji i zasad przeprowadzania kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Krakowie

§ 2.

1. Celem kontroli jest:

– ustalenie zgodności kontrolowanego postępowania z przyjętymi procedurami, obowiązującymi przepisami prawa, uchwałami Rady Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji oraz Zarządzeniami Kierownika Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji;

– zbadanie skuteczności i efektywności działania i prawidłowości realizacji zadań wynikających z uchwały budżetowej i planów finansowych;

– ustalenie przyczyn i skutków stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz osób odpowiedzialnych za ich powstanie;

– wskazanie sposobów i środków umożliwiających likwidację stwierdzonych nieprawidłowości;

– zapobieganie niekorzystnym zjawiskom w działalności Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji, inicjowanie kierunków prawidłowego działania.

2. W trakcie czynności kontrolnych ocena badanego stanu faktycznego powinna odbywać się według kryteriów, do których się zalicza:

– legalność, czyli zgodność z obowiązującymi przepisami i normami prawnymi;

– gospodarność, czyli ocenę kontrolowanych zjawisk, procesów gospodarczych i finansowych z punktu widzenia racjonalności, efektywności i celowości podejmowanych decyzji, a następnie ich realizacji: gospodarowanie aktywami jednostki, które umożliwią uzyskanie przy najniższych nakładach (w danych warunkach) optymalnych efektów;

– celowość, czyli zapewnienie eliminacji działań niekorzystnych i zbędnych z punktu widzenia interesów jednostki; realizuje się ją przez sprawdzenie, czy środki finansowe zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem określonym w planie finansowym;

– rzetelność, czyli zgodność dokumentacji ze stanem faktycznym.

Środowisko wewnętrzne

§ 3.

Pracownicy są świadomi wartości określonych w Kodeksie Etycznym, przyjętym odrębnym zarządzeniem Dyrektora Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji.

§ 4.

1. Rekrutacja nowych pracowników przebiega w sposób zapewniający wybór najlepszego kandydata.

2. Rekrutację nowych pracowników przeprowadza Dyrektor Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji.

3. Każdemu pracownikowi przedstawiono na piśmie opis stanowiska pracy, określający zakres jego obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności. Przyjęcie opisu stanowiska jest potwierdzone podpisem pracownika.

4. Wymagania kwalifikacyjne stawiane przed kandydatami do pracy w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji określone zostały w przepisach odrębnych.

5. Dyrektor zapewnia rozwój kompetencji zawodowych pracowników jednostki.

6. Pracownicy samorządowi zatrudnieni na stanowiskach urzędniczych, w tym kierowniczych stanowiskach urzędniczych, podlegają ocenie. Szczegółowe zasady przeprowadzania ocen pracowników samorządowych określa Zarządzenie Dyrektora Nr 55/2023.

§ 5.

Strukturę organizacyjną Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji, szczegółowy zakres kompetencji Dyrektora, Zastępcy Dyrektora i pozostałych pracowników określa Regulamin Organizacyjny Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji, przyjęty zarządzeniem Nr 56/2023.

Cele i zarządzanie ryzykiem

§ 6.

Misją Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji jest dążenie do poprawy jakości życia mieszkańców. Ponadto stanowi ona podstawę do podejmowania interdyscyplinarnych i długofalowych działań w sferze życia społecznego oraz wdrażania systemowych rozwiązań zmierzających do minimalizacji niesprzyjających życiu mieszkańców problemów i tworzenia możliwości rozwoju społeczeństwa obywatelskiego.

§ 7.

1. Cele realizowane przez Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji są określane w rocznej perspektywie.

2. Cele Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji na rok kolejny określa Zespół problemowy powołany przez Dyrektora.

3. Cele przyjęte przez Zespół są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk, stanowiącym załącznik Nr 1 do regulaminu.

§ 8.

1. Raz w roku dokonywana jest identyfikacja ryzyk.

2. W procesie identyfikacji ryzyk wykorzystuje się ustalenia audytu wewnętrznego i zewnętrznego, wyniki ocen i kontroli.

3. Identyfikacji ryzyk dokonuje Zespół, o którym mowa w § 7 ust. 2

4. O terminie przeprowadzenia identyfikacji ryzyk decyduje Dyrektor.

5. Ponowna identyfikacja ryzyk jest przeprowadzana również w przypadku istotnej zmiany warunków, w których funkcjonuje Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji.

6. Zidentyfikowane ryzyka są wpisywane w rejestrze celów i ryzyk, stanowiącym załącznik Nr 1 do regulaminu.

§ 9.

1. Zidentyfikowane ryzyka są poddawane analizie pod kątem poziomu ich zagrożenia dla realiza­cji celów. Analizy dokonuje Zespół, o którym mowa w § 7 ust. 2.

2. Ustala się skalę poziomu ryzyka:

– 3 – wysoki poziom ryzyka,

– 2 – średni poziom ryzyka,

– 1 – niski poziom ryzyka.

3. W odniesieniu do ryzyka zidentyfikowanego na poziomie 3. ustala się sposób reakcji. Przewiduje się cztery możliwe rodzaje reakcji:

– tolerowanie,

– przeniesienie,

– wycofanie się,

– działanie.

4. W odniesieniu do ryzyka, dla którego reakcja została określona jako działanie, Dyrektor oraz wyznaczeni przez niego pracownicy określają sposób działania pozwalający na wyeliminowanie ryzyka lub zmniejszenia go do poziomu niestanowiącego zagrożenia dla realizacji celów lub zadań.

Mechanizmy kontroli

§ 10.

1. Kontrolę finansową sprawuje Dyrektor lub pracownicy, którzy przyjęli obowiązki w zakresie gospodarki finansowej na podstawie art. 53 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

2. Szczegółowe zasady przeprowadzania kontroli finansowej zawarte są w zarządzeniu Dyrektora Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji Nr 57/2023 z dnia 15.03.2023r.

Monitorowane i ocena

§ 11.

1. Monitoring to proces oceny działania systemu w określonym czasie.

2. Dyrektor w ramach wykonywania bieżących obowiązków monitoruje skuteczność kontroli zarządczej i jej poszczególnych elementów.

3. Do bieżącej oceny funkcjonowania kontroli zarządczej zobowiązany jest także Zastępca Dyrektora, a także inni pracownicy pełniący funkcje kierownicze.

4. Wszyscy pracownicy przekazują Dyrektorowi informacje, mające wpływ na ocenę i doskonalenie kontroli zarządczej.

5. Każdy pracownik ma obowiązek zgłaszania uwag dotyczących funkcjonowania i usprawnienia systemu kontroli zarządczej.

6. Dyrektor Miejskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji podejmuje środki zaradcze wobec wszelkich zaobserwowanych problemów w funkcjonowaniu kontroli zarządczej, w szczególności poprzez zmianę i aktualizację funkcjonujących w Miejskim Ośrodku Sportu i Rekreacji procedur i regulaminów.

§ 12.

1. Co najmniej raz w roku, w terminach ustalonych przez Dyrektora, przeprowadzana jest samoocena systemu kontroli zarządczej.

2. Zakres samooceny określa Dyrektor w porozumieniu z Koordynatorem samooceny.

3. Koordynatora samooceny wyznacza Dyrektor.

4. Samoocena dokonywana jest za pomocą ankiet, opracowanych przez Koordynatora samooceny.

5. Samoocena stanowi źródło oświadczenia o stanie kontroli zarządczej.

6. Wzór oświadczenia o stanie kontroli zarządczej, określony Rozporządzeniem Ministra Finansów z 22 grudnia 2017 r. w sprawie wzoru oświadczenia o stanie kontroli zarządczej (Dz.U. z 2017 r. Nr 0, poz. 2494), stanowi załącznik Nr 3 do zarządzenia.

§ 13.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

Jan Kowalski

(podpis dyrektora)

Załącznik Nr 1

Rejestr celów i ryzyk

Cel                Ryzyko               Prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka        Skutki ryzyka dla realizacji celu      Rodzaj reakcji na ryzyko