Kodeks Etyki Kontrolera Wewnętrznego

KODEKS ETYKI KONTROLERA

WEWNĘTRZNEGO

WSTĘP

Celem Kodeksu jest promowanie etycznego postępowania w zawodzie kontrolera wewnętrznego. Kodeks stanowi zestawienie zasad i wartości, jakimi powinien kierować się kontroler wewnętrzny w codziennej pracy. Związany jest ze specyfiką zawodu kontrolera wewnętrznego, która opiera się na zaufaniu do obiektywnej oceny przeprowadzonej kontroli oraz systemu kontroli wewnętrznej. Kodeks zawiera zasady oraz reguły postępowania oczekiwanego od kontrolera wewnętrznego. Kodeks stanowi wytyczne postępowania dla kontrolera wewnętrznego. Podlegać będzie ewaluacji wraz ze zmieniającymi się warunkami otoczenia oraz rozwojem kontroli wewnętrznej.

ZAKRES OBOWIĄZYWANIA

Niniejszy Kodeks obowiązuje kontrolera wewnętrznego w Elektro S.A. zwanym dalej „jednostką”.

ZASADY

Kontroler wewnętrzny powinien przestrzegać następujących zasad:

1. Uczciwość – kontroler wewnętrzny powinien wzbudzać zaufanie, a przez to stanowić wiarygodną podstawę, co do jego ocen. Kontroler wewnętrzny powinien:

1) wykonywać swoją pracę uczciwie, odpowiedzialnie i z zaangażowaniem;

2) przestrzegać prawa;

3) uznawać i wspierać cele jednostki, które są zgodne z prawem i zasadami etyki;

4) przedkładać dobro publiczne nad interesy własne i swojego środowiska.

Kontroler wewnętrzny nie powinien angażować się w działania sprzeczne z prawem, które mogłyby podważyć zaufanie do zawodu kontrolera wewnętrznego lub jednostki, w której jest zatrudniony.

2. Obiektywizm – kontroler wewnętrzny zachowuje obiektywizm zawodowy przy zbieraniu, ocenianiu i przekazywaniu informacji na temat przeprowadzanego zadania kontrolnego lub badanego procesu. Dokonuje wyważonej oceny, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności związane z przeprowadzaną kontrolą. Przy formułowaniu ocen nie kieruje się własnym interesem oraz nie ulega wpływom innych osób.

Kontroler wewnętrzny nie powinien:

1) uczestniczyć w działaniach, które mogłyby uniemożliwić dokonanie bezstronnej oceny lub byłyby w sprzeczności z interesami jednostki;

2) uchylać się od podejmowania trudnych decyzji.

Kontroler może prowadzić działalność zapewniającą i doradczą ukierunkowaną na przysporzenie wartości organizacji pod warunkiem, że nie ogranicza ona obiektywizmu kontrolera lub działania kontroli wewnętrznej. Kontroler wewnętrzny powinien ujawniać wszystkie istotne fakty, o których posiada wiedzę, a których nieujawnienie mogłoby zniekształcić sprawozdanie z przeprowadzonego badania kontrolnego.

3. Poufność – kontroler wewnętrzny szanuje wartość i własność informacji, którą otrzymuje i nie ujawnia jej bez odpowiedniego upoważnienia, chyba że istnieje prawny lub zawodowy obowiązek jej ujawnienia. Kontroler wewnętrzny:

1) powinien rozważnie wykorzystywać i chronić informacje uzyskane w trakcie wykonywania swoich obowiązków;

2) nie powinien wykorzystywać informacji dla uzyskania osobistych korzyści lub w jakikolwiek inny sposób, który byłby sprzeczny z prawem.

4. Profesjonalizm – kontroler wewnętrzny wykorzystuje posiadane kwalifikacje, umiejętności i doświadczenie potrzebne do przeprowadzania kontroli wewnętrznej.

Kontroler wewnętrzny powinien:

1) podejmować się przeprowadzenia tylko takich zadań kontrolnych, do wykonania których posiada wystarczające kwalifikacje, umiejętności i doświadczenie;

2) przeprowadzać kontrolę wewnętrzną zgodnie z przepisami prawa oraz wewnętrznymi przepisami jednostki;

3) stale podwyższać swoje kwalifikacje zawodowe oraz efektywność i jakość wykonywanych zadań kontrolnych;

4) dążyć do pełnej znajomości aktów prawnych oraz wszystkich faktycznych i prawnych okoliczności pojawiających się w trakcie przeprowadzanych zadań kontrolnych;

5) zawsze być przygotowany do jasnego, merytorycznego i prawnego uzasadnienia własnych decyzji i sposobu postępowania.

5. Postępowanie i relacje pomiędzy współpracownikami – kontroler wewnętrzny postępuje w sposób sprzyjający umacnianiu współpracy i dobrych relacji z innymi pracownikami jednostki.

Kontroler wewnętrzny:

1) swoim postępowaniem i pracą umacnia prestiż jednostki;

2) w relacjach z innymi pracownikami postępuje w sposób godny i uczciwy.

6. Konflikt interesów – kontroler wewnętrzny wykonując zadanie kontrolne zobowiązany jest dbać o to, aby nie powstał konflikt interesów.

Kontroler wewnętrzny obowiązany jest:

1) upewnić się, że wprowadzone uwagi i wnioski poczynione w trakcie kontroli wewnętrznej nie przenoszą na niego żadnych kompetencji ani odpowiedzialności w zakresie zarządzania jednostką oraz gwarantują, że funkcje tego rodzaju pozostają w całkowitej i wyłącznej kompetencji kierownika jednostki;

2) dbać o ochronę swojej niezależności i unikać konfliktu interesów, odmawiając przyjmowania jakichkolwiek korzyści, które mogłyby naruszać jego całkowitą niezależność, uczciwość i obiektywizm w wykonywanej pracy lub mogłyby być postrzegane w ten sposób;

3) unikać wszelkich związków z członkami kadry kierowniczej i z pracownikami kontrolowanej komórki oraz innymi osobami, które mogą wywierać na niego presję albo w jakikolwiek sposób umniejszać lub ograniczać zdolność do działania.