Ewidencja przychodów kosztów i dochodu dla IP BOX

Prawo

finansowe

Kategoria

ewidencja

Klucze

analiza finansowa, dochód, ewidencja, faktury, ip box, koszty, kpwi, nabycie kpwi, przychody, wskaźnik nexus

Ewidencja przychodów, kosztów i dochodu dla IP BOX jest dokumentem służącym do rejestrowania wszystkich związków wykazanych przy korzystaniu z ulgi IP Box. Dokument ten zawiera szczegółowe informacje na temat przychodów, kosztów oraz dochodów związanych z IP Box. Jest niezbędny do prawidłowego rozliczenia podatkowego przedsiębiorstwa korzystającego z ulgi IP Box.

Ewidencja przychodów, kosztów i dochodu, związanych z wytworzeniem/rozwijaniem/ulepszeniem                                kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (KPWI) pn.:                                …................................................................................................ osiągniętych przez Software Solutions Sp. z o.o., w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej

Wydatki dotyczące wskaźnika nexus, z poprzednich lat, kiedy nie korzystano z ulgi IP BOX

Litera                                                        Wydatki wskaź-        Wyszczególnienie wydatków                         Wydatki w całości                   Uwagi nika                                                      proporcjonalnie                          związane z KPWI                                                             związane z KPWI

    Wydatki własne, niezlecane zewnętrznym podmiotom     Wydatki sfinansowane z dotacji   a  Razem     Razem wydatki w zakresie litery a     Wydatki poniesione na rzecz podmiotu niepowiązanego     Wydatki sfinansowane z dotacji   b  Razem     Razem wydatki w zakresie litery b     Wydatki poniesione na rzecz podmiotu powiązanego     Wydatki sfinansowane z dotacji   c  Razem     Razem wydatki w zakresie litery c     Wydatki na nabycie KPWI     Wydatki sfinansowane z dotacji   d  Razem     Razem wydatki w zakresie litery d

Razem Ogółem wydatki

Wartość wskaźnika nexus z poprzednich lat                                 0.65

W tej tabeli należy ująć tylko wydatki ściśle związane z obliczeniem wskaźnika nexus dla tego, konkretnego, KPWI (należy pamiętać, że mogą to być kwoty różniące się od kosztów uwzględnionych przy obliczeniu dochodów w poprzednich latach) Oczywiście, muszą to być wydatki faktycznie dokonane

Przychody z KPWI osiągnięte w 2023 r.

L.p.               Rodzaj przychodu              Nr faktury    Wartość            Uwagi     Należności wynikające z umowy licencyjnej, dotyczącej     KPWI  1.                                              Razem                                       Razem narastająco     Należności ze sprzedaży KPWI 2.                                            Razem                                       Razem narastająco     Należności wynikające z uwzględnienia KPWI w cenie     sprzedaży innych produktów lub usług  3.                                           Razem                                      Razem narastająco     Należności z odszkodowania za naruszenie praw     wynikających z KPWI  4.                                         Razem                                      Razem narastająco                                        Ogółem                                    Ogółem narastająco

Obliczenie proporcji, w jakiej przychody z KPWI zawierają się w ogólnych przychodach z działalności i przychodach ze wszystkich KPWI (potrzebnej do obliczenia wartości kosztów pośrednich)

Przychody z działalności gospodarczej, osiągnięte w 2023 r. Przychody z działalności gospodarczej narastająco Przychody z KPWI, osiągnięte w 2023 r. Przychody narastająco, osiągnięte z KPWI Proporcja, w jakiej przychody z KPWI zawarte są w przychodach z działalności       0.25 Przychody z innych KPWI, osiągnięte w 2023 r. Przychody z innych KPWI narastająco Przychody ze wszystkich KPWI, osiągnięte w 2023 r. Przychody ze wszystkich KPWI narastająco Proporcja, w jakiej przychody ze wszystkich KPWI zawarte są w ogólnych przychodach  0.40 Proporcja, w jakiej przychody z KPWI zawarte są w przychodach ze wszystkich KPWI    0.62

Poniesione w 2023 r. koszty, częściowo związane z KPWI

Koszty proporcjonalnie związane z KPWI (mogą również dotyczyć innego KPWI)

                                                  Kwota                                     Kwota         Kwota                               Kwota              wydatku                  przypadająca        wydatku             uwzględ.             Nr faktury                 na KPWI (do         kwalifik. się     Wyszczególnienie    lub innego             wydatku           przypadająca         przy       Uwagi             dokumentu             wydatku         obliczenia         na wszystkie      obliczeniu                                        dochodu z            KPWI              wskaźnika                                           KPWI)                    nexus                                                  wskaźnika                                                 nexus

Wydatki własne, niezlecane zewnętrznym podmiotom, faktycznie poniesione na prowadzoną bezpośrednio przez podatnika działalność B+R (lit. a we wskaźniku nexus)                      1000        200       100                      1500        300       150                      2000        400       200                      2500        500       250                      3000        600       300                      3500        700       350                      4000        800       400                      4500        900       450                      5000       1000       500                   Razem     Razem narastająco          Koszty sfinansowane z dotacji (tylko na potrzeby obliczenia wskaźnika nexus)                                                   100                                                   200         Razem                                     300     Razem narastająco                                   300         Razem        30500        6100      3050     3350     Razem narastająco        30500        6100      3050     3350 Wydatki faktycznie poniesione na nabycie wyników prac B+R, związanych z kwalifikowanym IP (inne, niż wymienione w literze d), poniesione na rzecz podmiotu niepowiązanego (lit. b we wskaźniku nexus)                     5000      1000      500                     6000      1200      600                     7000      1400      700                     8000      1600      800                     9000      1800      900              Razem     Razem narastająco          Koszty sfinansowane z dotacji (tylko na potrzeby obliczenia wskaźnika nexus)                                       500                                       600         Razem                               1100     Razem narastająco                             1100         Razem     35000    7000    3500     4600     Razem narastająco     35000    7000    3500     4600 Wydatki faktycznie poniesione na nabycie wyników prac B+R, związanych z kwalifikowanym IP (inne, niż wymienione w literze d), poniesione na rzecz podmiotu powiązanego (lit. c we wskaźniku nexus)                  10000   2000  1000                  11000   2200  1100         12000   2400  1200                  13000   2600  1300         Razem     Razem narastająco        Koszty sfinansowane z dotacji (tylko na potrzeby obliczenia wskaźnika nexus) 1000    Razem                          1000 Razem narastająco               1000    Razem     46000  9200  4600   5600 Razem narastająco  46000  9200  4600   5600

Wydatki na nabycie KPWI (lit. d we wskaźniku nexus) 20000  4000  2000 21000  4200  2100 22000

Podsumowując, Ewidencja przychodów, kosztów i dochodu dla IP BOX jest kluczowym narzędziem dla firm korzystających z ulgi IP Box. Pozwala na dokładne rejestrowanie i analizę danych związanych z ulgą IP Box, co ułatwia prawidłowe rozliczenie podatkowe. Dzięki tej ewidencji przedsiębiorstwo może skutecznie zarządzać swoimi finansami i uniknąć nieporozumień z urzędem skarbowym.