Informacja o cenach transferowych

Prawo: finansowe
Kategoria: formularz
Klucze: informacja o cenach transferowych, konsultacje, rozporządzenie, struktura logiczna, tp-r, uzgodnienia, wizualizacja, xml

Dokument "Informacja o cenach transferowych" zawiera szczegółowe informacje dotyczące metod ustalania cen transakcji między powiązanymi podmiotami. Omawia kwestie związane z harmonogramem dostarczania informacji, dokumentacją cenową oraz karami za niewłaściwe stosowanie zasad cen transferowych. Zapoznanie się z treścią dokumentu pozwoli na lepsze zrozumienie wymogów w zakresie cen transferowych.

TP-R - wizualizacja

„Zamieszczone poniżej tabele i informacje stanowią jedynie wizualizację możliwej zawartości informacji o cenach transferowych (TP-R), mającą na celu wyłącznie przybliżenie możliwej zawartości tej informacji na potrzeby konsultacji zewnętrznych projektu właściwego rozporządzenia Ministerstwa Finansów. W szczególności, w pkt 6 przedstawiono wszystkie możliwe ścieżki wypełnienia informacji w zależności od kategorii transakcji kontrolowanej, wybranej metody weryfikacji cen transferowych oraz innych parametrów. Ostateczna zawartość informacji o cenach transferowych będzie zależała od specyficznej sytuacji podmiotu, dla którego wypełniana jest informacja oraz specyfiki zawieranych przez ten podmiot transakcji kontrolowanych.

Wizualizacja ma charakter wyłącznie poglądowy. Ostateczna wersja informacji bedzie sporządzona w strukturze logicznej w formacie xml. Obecnie, Ministerstwo Finansów prowadzi zaawansowane prace nad strukturą logiczną informacji o cenach transferowych, powstał już projekt takiej struktury. Niemniej, z uwagi na fakt, że w wyniku konsultacji i uzgodnień treść rozporządzenia i objaśnień może jeszcze ulec zmianie, ostateczną wersję struktury logicznej informacji o cenach transferowych udostępnimy po powstaniu ostetcznej wersji rozporządzenia oraz objaśnień”¹.

1. Dane podmiotu składającego informację

Fabryka Czekolady Sp. z o.o. Polska 1234567890 REGON 1072Z

ul. Słodka 12, 00-001 Warszawa 123456789

¹ Załącznik do projektu rozporządzenia Ministerstwa Finansów w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (https://www.gov.pl/web/finanse, MF-XYZ/2024).

2. Dane podmiotu dla którego składana jest informacja

Cukiernia "Słodki Zakątek" 9876543210 NIP Duży Podatnik 5610A

543210987

3. Rok 2023, za jaki składana jest informacja

01.01.2023 31.12.2023

4. Cel złożenia informacji (złożenie po raz pierwszy/korekta złożonej informacji)

Złożenie po raz pierwszy

5. Ogólne informacje finansowe

Wskaźniki finansowe [%]

Marża zysku brutto 15 Rentowność sprzedaży 5

Marża zysku operacyjnego 10 Rentowność aktywów 8

6. Dane o transakcjach

1 Dostawa kakao 1 000 000 PLN Ghana Import towarów

Zakup surowców Umowa nr 123 Accra, Ghana

Ghana Brak zwolnienia

2 Dostawa cukru 500 000 PLN Brazylia Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak 10 PLN/kg 12 PLN/kg

Zakup surowców Umowa nr 456 Sao Paulo, Brazylia

Metoda ceny odprzedaży Metoda kosztu plus

albo

Metoda podziału zysku

albo

Metoda marży transakcyjnej netto

3 Usługi marketingowe 200 000 PLN USA Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak Roczny 10 000 USD

Usługi reklamowe Nowy Jork, USA

Metoda podziału zysku Metoda marży transakcyjnej netto

4 Sprzedaż czekolady 1 500 000 PLN Niemcy Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak Tona 15%

Eksport towarów Berlin, Niemcy

Metoda podziału zysku Metoda marży transakcyjnej netto Marża zysku brutto

albo

Metoda ceny odprzedaży

albo

Metoda kosztu plus

5 Pożyczka od spółki matki 100 000 EUR Holandia Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak Oprocentowanie Spółka matka

Finansowanie Amsterdam, Holandia

Metoda podziału zysku Metoda marży transakcyjnej netto Spółka zależna

albo lub

Metoda ceny odprzedaży Spółka siostrzana

albo

Metoda kosztu plus

6 Licencja na znak towarowy 50 000 PLN Francja Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak Opłata licencyjna Spółka matka

Prawa autorskie Paryż, Francja

Metoda podziału zysku Metoda marży transakcyjnej netto Spółka zależna

albo lub

Metoda ceny odprzedaży Spółka siostrzana

albo

Metoda kosztu plus

7 Usługi doradcze 30 000 PLN Włochy Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak

Doradztwo strategiczne Rzym, Włochy

Usługi konsultingowe lub Metoda kosztu plus

Doradztwo podatkowe

8 Usługi IT 80 000 PLN Indie Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak 50 000 INR

Wsparcie techniczne - Metoda podziału zysku

Administracja systemami lub

Rozwój oprogramowania –

Testowanie oprogramowania

9 Usługi księgowe 20 000 PLN Czechy Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak 10 000 CZK

Księgowość - Metoda marży transakcyjnej netto

Rozliczenia podatkowe lub

Audyt finansowy –

Controlling

10 Usługi prawne 60 000 PLN Wielka Brytania Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak 30 000 GBP

Doradztwo prawne - Metoda ceny odprzedaży

Reprezentacja przed sądem lub

Sporządzanie umów –

Negocjacje kontraktów

11 Usługi HR 40 000 PLN Hiszpania Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak 20 000 EUR

Rekrutacja pracowników lub Metoda kosztu plus

Szkolenia pracowników

12 Usługi transportowe 70 000 PLN Portugalia Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak Stawka kilometrowa Samochód

Transport drogowy lub Metoda kosztu plus Pociąg

Transport morski lub

Samolot

lub

Statek

13 Usługi magazynowania 90 000 PLN Chiny Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej Tak Stawka za metr kwadratowy Magazyn

Magazynowanie towarów lub Metoda kosztu plus Centrum logistyczne

Dystrybucja lub

Hala produkcyjna

lub

Silosy

Podsumowując, „Informacja o cenach transferowych” stanowi istotne źródło wiedzy dotyczące regulacji cen transferowych. Zawarte w nim informacje mogą być pomocne w prawidłowym stosowaniu zasad cen transferowych oraz minimalizacji ryzyka konsekwencji związanych z nieprawidłowym podejściem do tego zagadnienia.