Sprawozdanie z instrumentów pochodnych o ryzyku asymetrycznym pasywa

Prawo: finansowe
Kategoria: formularz
Klucze: formularz ip-asp, instrument bazowy, instrumenty pochodne, kontrakty, nbp, opcje, ryzyko asymetryczne, sprzedaż, transakcje, waluty, zakup

Sprawozdanie z instrumentów pochodnych o ryzyku asymetrycznym pasywa stanowi istotne narzędzie oceny ryzyka finansowego firmy. Dokument prezentuje szczegółowe informacje dotyczące instrumentów pochodnych i ich wpływu na pasywa przedsiębiorstwa. Analiza ryzyka asymetrycznego pasywa pozwala lepiej zrozumieć potencjalne zagrożenia i dostosować strategię zarządzania ryzykiem.

Formularz IP-ASP

NARODOWY BANK POLSKI

właściwy terytorialnie oddział okręgowy

1234567890 lub 9876543210

Firma Przykładowa Sp. z o.o. lub Jan Kowalski oraz ul. Kwiatowa 1, 00-000 Kwiatkowo

Formularz IP-ASP

instrumenty pochodne o ryzyku asymetrycznym (opcje) – pasywa

Sprawozdanie za I kwartał 2023 rok

w złotych, bez znaków po przecinku

Opcja Transakcje

Typ Waluta Waluta Stan na początek Stan na początek Stan na koniec Stan na koniec

zakupu/ [KOD] Zmiany Różnice Pozostałe

Lp. instrumentu rozliczenia bazowa [OKRES] – wartość [OKRES] – wartość [OKRES] – wartość [OKRES] – wartość

sprzedaży (kod ISO) wzrost spadek wyceny kursowe zmiany

pochodnego (kod ISO) (kod ISO) nominalna rynkowa nominalna rynkowa

(call/put)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Suma z wierszy od 1 do n

…

Jan, Kowalski, 123-456-789 i ul. Kwiatowa 1, 00-000 Kwiatkowo Data sporządzenia sprawozdania Podpis osoby działającej w imieniu podmiotu

elektroniczny Jan, która sporządziła (2023-04-15) sprawozdawczego*

sprawozdanie, o ile takie dane posiada

*Dotyczy podmiotów sprawozdawczych składających sprawozdanie w formie papierowej

W formularzu tym należy wykazać dane dotyczące:

 instrumentów pochodnych o ryzyku asymetrycznym wystawionych przez podmiot

sprawozdawczy i nabytych przez nierezydenta.

W formularzu tym nie należy wykazywać danych dotyczących:

 instrumentów pochodnych wbudowanych w inne instrumenty finansowe (np. papiery

wartościowe lub kredyty), tj. takich instrumentów pochodnych, które nie mogą być

oddzielone, czyli nabywane bądź zbywane niezależnie od instrumentu, w który są

wbudowane.

Instrumenty pochodne to instrumenty finansowe, których wartość jest uzależniona od wartości

instrumentu bazowego, w szczególności od: poziomu kursów walutowych, poziomu stóp

procentowych, cen papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, wartości indeksów

ekonomicznych, cen towarów, poziomu ryzyka związanego z różnymi czynnikami lub od wartości

innego typu parametrów.

Instrumenty pochodne o ryzyku asymetrycznym to wszystkie instrumenty pochodne, które nie dają

obu stronom kontraktu jednakowych praw i narzucają niejednakowe obowiązki. Nabywca instrumentu

o ryzyku asymetrycznym jest uprzywilejowany względem wystawcy tego instrumentu: nabywca ma

prawo odstąpienia od realizacji kontraktu, podczas gdy wystawca ma obowiązek realizacji kontraktu

w sytuacji, gdy nabywca zdecyduje się na jego realizację. Realizacja kontraktu najczęściej polega na

wymianie zdefiniowanych w kontrakcie płatności lub nabyciu bądź sprzedaży instrumentu bazowego

po określonej kontraktem cenie.

Najczęściej spotykane instrumenty pochodne o ryzyku asymetrycznym to: opcje walutowe, opcje na

akcje, warranty, prawa poboru, opcje indeksowe i opcje towarowe.

Objaśnienia i informacje dodatkowe dotyczące m.in. struktury i formatu danych przekazywanych

w ramach sprawozdawczości są udostępniane na stronie internetowej Narodowego Banku Polskiego

oraz portalu sprawozdawczym sprawozdawczosc.nbp.pl.

Podsumowując, sprawozdanie z instrumentów pochodnych o ryzyku asymetrycznym pasywa jest kluczowym dokumentem dla oceny ryzyka finansowego firmy. Zaprezentowane informacje pozwalają lepiej zrozumieć wpływ instrumentów pochodnych na pasywa przedsiębiorstwa oraz podjąć odpowiednie decyzje na temat zarządzania ryzykiem.