Informacja o odliczeniach kosztów działalności badawczo rozwojowej

WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: www.podatki.gov.pl

POLTAX

1. Identyfikator podatkowy 7891234567 2. CBR/001/2023 3. Aktywny

 

CIT/BR

INFORMACJA O ODLICZENIACH OD PODSTAWY OPODATKOWANIA KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW PONIESIONYCH NA DZIAŁALNOŚĆ BADAWCZO-ROZWOJOWĄ

4. 01.01.2023 5. 31.12.2023 6. CIT-8/2023

za rok podatkowy

Załącznik do zeznań: CIT-8 i CIT-8AB. Wypełniają podatnicy korzystający z odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, zwanych dalej „kosztami kwalifikowanymi”, na zasadach określonych w art. 18d ustawy oraz podatnicy, którym przysługuje kwota do zwrotu na podstawie art. 18da ustawy.

A. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA I INNE INFORMACJE O PODATNIKU

    7. Firma Przykładowa Sp. z o.o.

    8. Podatnik posiadał w roku podatkowym status centrum badawczo-rozwojowego w rozumieniu art. 17 ustawy z dnia 30.04.2010 r. o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej (Dz. U. z 2018 r. poz. 1010, z poźn. zm.) (zaznaczyć właściwy kwadrat):                                ❑   1. tak      ❑  2. nie

    Podatnik w roku podatkowym posiadał status          9. 01.07.2023 10. 31.12.2023 centrum badawczo-rozwojowego w okresie (wypełniają podatnicy, którzy zaznaczyli kwadrat nr 1 w poz. 8)

    11. Podatnik był w roku podatkowym mikroprzedsiębiorcą, małym lub średnim przedsiębiorcą w rozumieniu odrębnych przepisów (wypełniają podatnicy,        którzy zaznaczyli kwadrat nr 1 w poz. 8):                                    ❑1. tak       ❑2. nie

B. ODLICZENIE OD PODSTAWY OPODATKOWANIA KOSZTÓW KWALIFIKOWANYCH ORAZ OBLICZENIE KWOTY PRZYSŁUGUJĄCEJ PODATNIKOWI, O KTÓREJ MOWA W ART. 18DA USTAWY

B.1. KOSZTY KWALIFIKOWANE, O KTÓRYCH MOWA W ART. 18D UST. 2-3 USTAWY

Nieposiadającego statusu Posiadającego status centrum centrum badawczo-rozwojowego badawczo-rozwojowego

Koszty kwalifikowane przypadające na podatnika2)

Koszty kwalifikowane dotyczące należności i składek, o których mowa w art. 18d ust. 2 12. 10000,00 13. 20000,00 pkt 1 i 1a ustawy

Koszty kwalifikowane dotyczące nabycia materiałów i surowców, o których mowa w art. 18d 14. 5000,00 15. 10000,00 ust. 2 pkt 2 ustawy

Koszty kwalifikowane dotyczące nabycia niebędącego środkami trwałymi sprzętu 16. 12000,00 17. 24000,00 specjalistycznego, o którym mowa w art. 18d ust. 2 pkt 2a ustawy

Koszty kwalifikowane dotyczące m.in. ekspertyz, opinii, usług doradczych, o których mowa 18. 8000,00 19. 16000,00 w art. 18d ust. 2 pkt 3 ustawy

Koszty kwalifikowane dotyczące odpłatnego korzystania z aparatury naukowo-badawczej, 20. 2000,00 21. 4000,00 o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 4 ustawy

Koszty kwalifikowane dotyczące nabycia usługi wykorzystania aparatury naukowo- 22. 3000,00 23. 6000,00 -badawczej, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 4a ustawy

Koszty kwalifikowane dotyczące uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór 24. 1000,00 25. 2000,00 użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 5 ustawy

Koszty kwalifikowane dotyczące odpisów amortyzacyjnych od kosztów prac rozwojowych, 26. 4000,00 27. 8000,00 o których mowa w art. 18d ust. 2a ustawy

Koszty kwalifikowane dotyczące odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 18d ust. 3 28. 6000,00 29. 12000,00 ustawy

Razem koszty kwalifikowane 30. 57000,00 31. 114000,00

W poz. 30 należy wpisać sumę kwot z poz. 12, 14, 16, 18, 20, 22, 24, 26 i 28. W poz. 31 należy wpisać sumę kwot z poz. 13, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 27 i 29.

CIT/BR(10) 1/4

WYPEŁNIĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: www.podatki.gov.pl

POLTAX

B.2. DODATKOWE ODLICZENIA PRZYSŁUGUJĄCE PODATNIKOWI POSIADAJĄCEMU STATUS CENTRUM BADAWCZO-ROZWOJOWEGO, O KTÓRYM MOWA W ART. 18D UST. 3A USTAWY, LUB PODATNIKOWI, KTÓRY JEST WSPÓLNIKIEM SPÓŁKI NIEBĘDĄCEJ OSOBĄ PRAWNĄ, POSIADAJĄCEJ STATUS CENTRUM BADAWCZO-ROZWOJOWEGO (wypełniają podatnicy, którzy zaznaczyli kwadrat nr 1 w poz. 8 lub wypełnili część D)

Dodatkowe odliczenia na podstawie art. 18d ust. 7 pkt 1 ustawy                   32. 50000,00

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 100% kwoty wykazanej w poz. 31.

Dodatkowe odliczenia na podstawie art. 18d ust. 7 pkt 2 ustawy                   33. 25000,00

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 100% sumy kosztów z poz. 13, 15, 17, 19, 21, 23, 27 i 29.

Dodatkowe koszty kwalifikowane w zakresie odpisów amortyzacyjnych od budowli, budynków 34. 10000,00 i lokali na podstawie art. 18d ust. 3a pkt 1 ustawy Kwota odliczenia nie może przekroczyć 200% poniesionych kosztów, o których mowa w art. 18d ust. 3a pkt 1 ustawy.3)

Dodatkowe koszty kwalifikowane dot. m.in. ekspertyz, opinii, usług doradczych i usług 35. 5000,00 równorzędnych, badań wykonywanych na podstawie umowy, wiedzy technicznej i patentów lub licencji na chroniony wynalazek, uzyskanych od podmiotów innych niż jednostki naukowe na podstawie art. 18d ust. 3a pkt 2 ustawy Kwota odliczenia nie może przekroczyć 200% poniesionych kosztów, o których mowa w art. 18d ust. 3a pkt 2 ustawy.3)

Razem dodatkowe odliczenia                                          36. 90000,00

Suma kwot z poz. 32-35.

B.3. ŁĄCZNE ODLICZENIA, NA PODSTAWIE ART. 18D UST. 7 USTAWY

Łączne odliczenia na podstawie art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy                       37. 57000,00

Kwota z poz. 30.

Łączne odliczenia na podstawie art. 18d ust. 7 pkt 1 i 2 ustawy                    38. 204000,00

Suma kwot z poz. 31 i 36.

Koszty kwalifikowane nieodliczone w poprzednich latach podlegające odliczeniu w roku podatkowym na podstawie art. 18d ust. 8 ustawy4) (obejmuje rodzaje kosztów wykazanych w poz. 12-29)

39. 01.01.2022 40. 31.12.2022 41. 1000,00

42. 01.01.2021 43. 31.12.2021 44. 2000,00

45. 01.01.2020 46. 31.12.2020 47. 3000,00

48. 01.01.2019 49. 31.12.2019 50. 4000,00

51. 01.01.2018 52. 31.12.2018 53. 5000,00