Opinia komisji rewizyjnej dotycząca wykonania budżetu

Opinia komisji rewizyjnej rady gminy dotycząca wykonania budżetu

Komisja Rewizyjna Rady Gminy Jabłonowo Pomorskie na posiedzeniach w dniach 15-17 marca 2024 roku dokonała oceny wykonania budżetu Gminy Jabłonowo Pomorskie, rozpatrując, w szczególności sprawozdanie z wykonania budżetu za 2023 rok, sprawozdanie finansowe za 2023 rok, informację o stanie mienia Gminy Jabłonowo Pomorskie, opinie Regionalnej Izby Obrachunkowej w Toruniu dotyczące sprawozdania z wykonania budżetu oraz informacji o stanie mienia Gminy Jabłonowo Pomorskie, protokoły kontroli komisji Rady Gminy Jabłonowo Pomorskie odnoszące się do zagadnień związanych z wykonaniem budżetu za 2023 rok oraz wybraną dokumentację (opisaną szczegółowo w uzasadnieniu) w zakresie udzielania zamówień publicznych, zlecania zadań organizacjom pozarządowym, windykacji zaległości, jak również realizacji zadań inwestycyjnych.

Na podstawie powyższych Komisja Rewizyjna opiniuje pozytywnie wykonanie budżetu Gminy Jabłonowo Pomorskie za 2023 rok.

Uzasadnienie

Budżet Gminy Jabłonowo Pomorskie na 2023 rok przyjęty został uchwałą nr XXV/123/2022 Rady Gminy Jabłonowo Pomorskie z 20 grudnia 2022. Dochody budżetowe zaplanowano w kwocie – 12 500 000 zł, w tym dochody majątkowe w wysokości – 500 000 zł oraz dochody bieżące w kwocie 12 000 000 zł. Wydatki budżetu zaplanowano w kwocie – 12 800 000 zł, w tym wydatki majątkowe – 800 000 zł. Planowany deficyt budżetu w kwocie 300 000 zł miał zostać pokryty przychodami pochodzącymi z zaciąganych kredytów i pożyczek. Plan dochodów i wydatków związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej ustalono w wysokości – 1 500 000 zł. Limit zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów ustalony został w wysokości – 500 000 zł. Dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych ustalono w kwocie 50 000 zł. W budżecie gminy utworzono rezerwę ogólną w wysokości 100 000 zł oraz rezerwy celowe w łącznej kwocie 150 000 zł. Wójt Gminy upoważniony został do zaciągania kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku deficytu budżetowego do wysokości 300 000 zł. W wyniku wprowadzonych w ciągu roku zmian plan dochodów na dzień 31 grudnia 2023 wynosił 12 650 000 zł, w tym dochody majątkowe 550 000 zł, a wykonanie planu stanowiło kwotę – 12 550 000 zł, w tym dochody majątkowe 520 000 zł.

Kwota wydatków po zmianach dokonanych w trakcie 2023 r. wynosiła 12 900 000 zł, wydatki wykonano w kwocie 12 700 000 zł, z tego wydatki majątkowe zaplanowane w wysokości 850 000 zł wykonano w kwocie 820 000 zł.

Deficyt budżetu określony pierwotnie w wysokości 300 000 zł, po zmianach wyniósł 250 000 zł. Zrealizowany wynik budżetu zamknął się deficytem w wysokości 150 000 zł.

Z powyższego wynika, że plan dochodów zrealizowany został w 99,2%, a plan wydatków w 98,4%. Zaplanowany deficyt budżetu sfinansowany został kredytem zaciągniętym w Banku PKO BP, z zachowaniem limitu zaciąganych zobowiązań wyznaczonego w uchwale budżetowej. Bank wybrany został w wyniku przetargu nieograniczonego zorganizowanego na podstawie przepisów ustawy z 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych.

Tabela

Plan i realizacja dochodów z tytułu podatków i opłat na dzień 31 grudnia 2023

Udział

Plan Wykonanie Procent

Lp. Wyszczególnienie procentowy

[w zł] [w zł] w wykonaniu

planu

budżetu

1 2 3 4 5 6

DOCHODY BUDŻETOWE – 12 550 000 12 400 000

ogółem, w tym

1. Podatek od nieruchomości 2 500 000 2 450 000 98%

2. Podatek rolny 500 000 480 000 96%

3. Podatek leśny 100 000 95 000 95%

4. Podatek od środków 50 000 48 000 96%

transportowych

5. Opłata targowa 20 000 19 000 95%

Analizie poddano także salda zaległości w zakresie podatków i opłat lokalnych, zestawiając stan na 1 stycznia 2023 ze stanem na 31 grudnia 2023. Stwierdzono, że poziom zaległości uległ zmniejszeniu, co wskazuje na prawidłowe działania organu podatkowego (Wójta Gminy Jabłonowo Pomorskie) dotyczące realizacji przedmiotowych dochodów. Dane w omawianym obszarze obrazuje na przykładzie podatku od nieruchomości poniższe zestawienie.

Dane dotyczące kwot zaległości w zakresie podatku od nieruchomości

Ogółem podatki lokalne (od Podatek

nieruchomości, rolny, leśny, od od nieruchomości

środków transportowych)

Zaległości na 1 stycznia 2023 150 000 100 000

Zaległości na 30 czerwca 2023 120 000 80 000 (narastająco)

Zaległości na 31 grudnia 2023 100 000 70 000 (narastająco)

Komisja rewizyjna ustaliła także, że zrealizowane dochody majątkowe związane były ze sprzedażą dwóch nieruchomości stanowiących własność Gminy Jabłonowo Pomorskie. Działki zbyte zostały na podstawie uchwały nr XXVII/145/2023 Rady Gminy Jabłonowo Pomorskie z 15 marca 2023 w sprawie przeznaczenia do sprzedaży nieruchomości stanowiących własność Gminy Jabłonowo Pomorskie, w trybie przetargu ustnego nieograniczonego, z zachowaniem procedur ustalonych w przepisach ustawy z 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.

Komisja ustaliła również, że Wójt Gminy Jabłonowo Pomorskie podjął działania w celu złożenia w 2024 r. wniosku o dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej projektu w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich.

Zgromadzone dokumenty i dane oraz dokonane na ich podstawie ustalenia pozwoliły komisji rewizyjnej pozytywnie ocenić działania Wójta Gminy Jabłonowo Pomorskie w zakresie realizacji dochodów budżetowych w 2023 r.

Komisja stwierdziła, że poziom wykonania wydatków osiągnął niemalże 98% wydatków założonych, zrealizowane zostały także ujęte w budżecie zadania inwestycyjne, zarówno w zakresie finansowym, jak i rzeczowym.

Na podstawie analizy sprawozdania z wykonania budżetu, sprawozdań budżetowych z wykonania planu wydatków (RB-27s), uchwał Rady Gminy Jabłonowo Pomorskie i zarządzeń Wójta Gminy Jabłonowo Pomorskie, wydruków z ksiąg rachunkowych dotyczących wykonania wydatków, dokumentów odnoszących się do wybranych operacji gospodarczych oraz na podstawie wyjaśnień złożonych przez Wójta Gminy Jabłonowo Pomorskie i Skarbnika Gminy komisja rewizyjna ustaliła, że w zakresie wydatków przestrzegane były podstawowe zasady wykonywania budżetu, w szczególności:

- wydatki dokonywane były w granicach kwot ustalonych w planie finansowym, zgodnie z zaplanowanym przeznaczeniem, co stwierdzono na przykładzie wydatków klasyfikowanych w dziale 750 – administracja publiczna, rozdziale 75011 – urzędy gmin, § 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników, § 4210 – zakup materiałów i wyposażenia, § 4300 – zakup energii, § 4360 – zakup pozostałych usług; dziale 801 – transport i łączność, rozdziale 80103 – drogi publiczne gminne, § 4210 – zakup materiałów i wyposażenia, § 4270 – zakup usług remontowych, § 4360 – zakup usług pozostałych;

- zobowiązania wynikające z zawartych umów i przepisów prawa regulowane były z zachowaniem terminów i wysokości, co nie skutkowało zapłatą odsetek karnych za opóźnienie w zapłacie, co stwierdzono na przykładzie spłaty rat kredytu otrzymanego na podstawie umowy z 15 lutego 2022, nr KRD/02/2022 zawartej z Bankiem Pekao SA; zapłaty faktur wystawionych przez wykonawcę zadania modernizacji drogi gminnej w miejscowości Jabłonowo-Zamek oraz zapłaty składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne za styczeń 2023;

- wydatki na obsługę długu publicznego (odsetki) poniesione zostały zgodnie z harmonogramami spłat poszczególnych tytułów dłużnych (kredytów i pożyczek). Spłata rat głównych także odpowiadała wskazanym harmonogramom i została poniesiona w kwocie zaplanowanych w budżecie rozchodów;

- zobowiązania na podstawie umów o wykonanie zadań inwestycyjnych zawarte zostały przez Wójta Gminy Jabłonowo Pomorskie w granicach kwot ujętych w budżecie Gminy Jabłonowo Pomorskie, co stwierdzono, analizując umowy dotyczące: modernizacji drogi gminnej w miejscowości Jabłonowo-Zamek, wymiany stolarki okiennej w Szkole Podstawowej w miejscowości Jabłonowo-Wieś, wykonania odcinka sieci wodociągowej w miejscowości Jabłonowo-Zamek;

- wydatki na realizację zadań inwestycyjnych ponoszone były w sposób celowy, oszczędny i gospodarny, co stwierdzono poprzez analizę dokumentacji związanej z wykonaniem modernizacji drogi gminnej w miejscowości Jabłonowo-Zamek oraz z wymianą stolarki okiennej w Szkole Podstawowej w miejscowości Jabłonowo-Wieś (dokumentacja projektowa, umowa, protokoły odbioru robót, faktury itp.) oraz poprzez przeprowadzoną w dniu 20 lipca 2023 wizję lokalną w terenie;

- wydatki bieżące ponoszone były w sposób celowy, oszczędny i gospodarny, co stwierdzono poprzez analizę dokumentacji związanej z zakupem pomocy naukowych i wyposażenia dla placówek oświatowych na terenie Gminy Jabłonowo Pomorskie (umowy z 10 maja 2023) oraz zakupem usługi dowożenia dzieci do szkół (umowa z 1 września 2022);

- wybór wykonawców zadań inwestycyjnych nastąpił w trybie przetargu nieograniczonego, z zachowaniem przepisów ustawy z 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych, co stwierdzono poprzez analizę dokumentacji dotyczącej wyboru wykonawcy modernizacji drogi gminnej w miejscowości Jabłonowo-Zamek oraz wykonawcy budowy odcinka sieci wodociągowej w miejscowości Jabłonowo-Zamek;

- udzielenie z budżetu Gminy Jabłonowo Pomorskie dotacji na rzecz organizacji pozarządowych nastąpiło w trybie otwartego konkursu ofert, co sprawdzono na przykładzie dotacji udzielonej na mocy umowy z 20 kwietnia 2023 na rzecz Klubu Sportowego "Jastrząb", z przeznaczeniem na realizację zadania publicznego z zakresu upowszechniania sportu i kultury fizycznej;

- dotacje udzielone z budżetu zostały prawidłowo rozliczone, co sprawdzono na przykładzie dotacji udzielonej na mocy umowy z 20 kwietnia 2023 na rzecz Klubu Sportowego "Jastrząb", z przeznaczeniem na realizację zadania publicznego z zakresu upowszechniania sportu i kultury fizycznej oraz dotacji udzielonej na rzecz Domu Kultury w miejscowości Jabłonowo-Zamek oraz Biblioteki w Jabłonowie Pomorskim, realizujących zadania publiczne z zakresu kultury i ochrony dziedzictwa narodowego;

- zadania publiczne finansowane z budżetu Gminy Jabłonowo Pomorskie realizowane były prawidłowo, co stwierdzono m.in. poprzez analizę wydatków przeznaczonych na ochronę przeciwpożarową i przeciwpowodziową oraz wydatków przeznaczonych na profilaktykę i rozwiązywanie problemów alkoholowych.

Zgromadzone dokumenty i dane oraz dokonane na ich podstawie ustalenia pozwoliły komisji rewizyjnej pozytywnie ocenić działania Wójta Gminy Jabłonowo Pomorskie w zakresie realizacji wydatków budżetowych w 2023 roku.